Agendapunt 17. Raadsvoorstel Controleprotocol en normenkader 2022 2023993637 1

Raadsvoorstel Datum vergadering Agendapunt Zaaknummer Onderwerp

: : : :

20 april 2023 17. Z23.145338 / D23.993637 RV Controleprotocol en normenkader 2022

Portefeuillehouder Programma Opgesteld door: Afdeling

: :

S. Meulblok

:

Andres van den Berge Concerncontroller

Gevraagd besluit Het controleprotocol en normenkader 2022 vast te stellen. Juridische grondslag Artikel 213 van de Gemeentewet en het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). Aanleiding Jaarlijks dient de accountant bij de jaarrekening in de controleverklaring een oordeel over de rechtmatigheid te geven. Om een adequate controle door de accountant mogelijk te maken geven wij zelf als gemeente invulling aan het begrip rechtmatigheid in de vorm van een toetsbaar kader en een interne toetsing op naleving. Uitgangspunt bij de accountantscontrole vormt het door de raad vastgestelde controleprotocol. In het controleprotocol is als bijlage het normenkader/toetsingskader opgenomen. Het normenkader bevat de te toetsen algemene wet- en regelgeving die direct een relatie heeft met het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente. Het normenkader is verder geoperationaliseerd in een toetsingskader. Hiermee is aangegeven welke bepalingen uit de wet- en regelgeving in het normenkader financiële consequenties hebben. Het controleprotocol 2022 bevat geen noemenswaardige wijzigingen ten opzichte van het controleprotocol 2021. Resultaat De raad is opdrachtgever van de accountant en kan jaarlijks de reikwijdte van de jaarrekeningcontrole, inclusief het percentage van de goedkeurings- en rapporteringstoleranties, bepalen.

Argumenten In het BADO (Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden) zijn minimumvereisten voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumvereisten. Voorgesteld wordt om net als voorgaande jaren te voldoen aan de minimumvereisten. De minimumvereisten zijn:

Goedkeuringstolerantie Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)

Strekking controleverklaring: Goedkeurend Beperking ≤ 1% >1%<3%

Oordeelonthouding -

Afkeurend ≥ 3%

≤ 3%

≥ 10%

-

>3%<10%

De toetsing van de rechtmatigheid vindt uitsluitend plaats aan de bepalingen die betrekking hebben op recht, hoogte en duur van de financiële beheers handelingen. Het controleprotocol 2022 is in lijn met de kadernota rechtmatigheid (Commissie BBV) en het BADO. Kanttekeningen Geen Financiën Het vaststellen van het controleprotocol 2022 heeft geen directe financiële consequenties.

Agendapunt Pagina 2

Duurzaamheid N.v.t. Communicatie & Participatie Na vaststelling door de raad wordt het controleprotocol (inclusief normenkader/toetsingskader) aan de accountant verstrekt. Hoe wordt aan participatie uitvoering gegeven? N.v.t. Uitvoering N.v.t. Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

drs. M. Mulder MSc. Burgemeester