Agendapunt 17. Raadsvoorstel actualisatie verordeningen 212 213 en 213a

Raadsvoorstel Agendapunt 17. Vergadering d.d. 27 mei 2021 Datum 2 februari 2021 collegebesluit Raadsvoorstel actualisatie verordeningen 212, 213 en 213a Registratienummer / Onderwerp

Portefeuillehouder drs. C. Pille Programma Bestuur en financiën Behandeld door Jeroen Wisse 1. Samenvatting Door de financiële verordening en onderliggende nota's, de controleverordening en de verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid te actualiseren wordt voldaan aan de actuele wet- en regelgeving. Daarnaast worden, met het vaststellen van de financiële verordening, de financiële 'spelregels' tussen college en raad bekrachtigd. 2. Inleiding Periodiek dienen de voorgenoemde verordeningen en beleidsnota's op basis van de BBV-spelregels geactualiseerd te worden. Hierbij is bijzondere aandacht voor de plek waar de verantwoordelijkheden liggen in het kader van de algehele bedrijfsvoering. 3. Inhoud Hieronder zijn de belangrijkste wijzigingen weergegeven per verordening/nota. Financiële verordening Goes 2021 In de "Financiële verordening gemeente Goes 2021" zijn diverse wijzigingen doorgevoerd. De navolgende wijzigingen zijn de belangrijkste: 1. Artikel 2 lid 5 inzake de bestemming van het rekeningresultaat. Het college mag, vooruitlopend op besluitvorming door de raad, starten of doorgaan met de al gestarte werkzaamheden waarvoor in het voorgaande jaar incidenteel budget ter beschikking is gesteld. 2. Artikel 5. In de bijlage bij de financiële verordening is de financiële beslisboom toegevoegd.

Deze beslisboom geeft aan wanneer welke soort begrotingswijziging wordt opgesteld en wie bevoegd is deze vast te stellen; 3. Artikel 5 lid 5. Nieuwe investeringen of aanvullingen op bestaande kredieten worden separaat aan de raad voorgelegd. Bij investeringen groter dan 1,0% van de schuldquote op basis van de laatst vastgestelde financiële verordening (in casu € 1,4 miljoen op basis van de begroting 2021) informeert het college de raad in het voorstel over het effect van de investering op de schuldpositie van de gemeente.

Agendapunt Pagina 2

4. Artikel 5 lid 6. Het verschuiven van personele budgetten over de programma's en/of taakvelden heen wordt gemandateerd aan de gemeentesecretaris onder de voorwaarde dat de totale loonsom niet toeneemt; 5. Artikel 11. De kostprijsberekening is opgenomen in een aparte nota kostentoerekening. In de nota kostentoerekening wordt ingegaan op de wijze van kostenberekening en - toerekening. De belangrijkste wijziging betreft de wijze van kostentoerekening voor de overhead aan investeringen, grondexploitaties, voorzieningen en extracomptabel aan de kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, en van goederen, werken, diensten die worden geleverd aan overheidsbedrijven en derden. In de nota wordt voorgesteld om een vaste opslag voor overhead op het directe uurloon toe te passen aangezien deze methodiek het sterkste verband heeft met de directe loonkosten in het primaire proces (voorheen op basis van geraamde directe kosten per taakveld). Deze methodiek leidt tot een hogere toerekening van overhead aan investeringen, grondexploitaties, voorzieningen en extracomptabel aan de kostprijs van rechten en heffingen. De daadwerkelijke toerekening is daarnaast echter ook sterk afhankelijk van het aantal (verwachte) directe uren. 6. Artikel 16.

Het college biedt de raad ten minste eens in de 5 jaar afzonderlijke beheersplannen openbare ruimte aan (voorheen: 4 jaar) Nota kostentoerekening Goes 2021 De raad stelt bij verordening de uitgangspunten voor het financiële beleid, het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie vast. Dit gebeurt op grond van Gemeentewet artikel 212 en is uitgewerkt in de "Financiële verordening Goes 2021". Artikel 11 van deze verordening geeft aan dat het bepalen van de geraamde kostprijs van producten en diensten van de gemeente Goes dient te geschieden conform de door de raad vastgestelde nota kostentoerekening. Daarnaast staat in artikel 22 lid 3 dat de administratie zodanig van opzet en werking is, dat zij in ieder geval dienstbaar is voor het verschaffen van informatie aan de budgethouders en voor het maken van kostencalculaties. Voor een eenduidige toepassing van een systematiek voor kostentoerekening in de begroting en jaarrekening is het noodzakelijk om een nota kostentoerekening vast te stellen. De nota kostentoerekening is voor het eerst en gelijktijdig met de financiële verordening 2021 opgesteld. Controleverordening Goes 2021 In de "Controleverordening Goes 2021" zijn geen noemenswaardige wijzigingen aangebracht ten opzichte van de vorige versie.

Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid Goes 2021 De belangrijkste wijziging betreft artikel 2 onderzoekfrequentie: De frequentie van de doelmatig- en doeltreffendheidsonderzoeken is aangepast van 2x per jaar naar minstens 1x per jaar. In de praktijk werd afgelopen jaren gemiddeld één onderzoek per jaar uitgevoerd, hetgeen tevens qua beschikbare ambtelijke capaciteit het beste aansluit bij de huidige gemeentelijke organisatie. Nota Rente Goes 2021 De belangrijkste wijziging betreft onderdeel 2 e de afronding van de omslagrente op

Agendapunt Pagina 3

één tiende procent (voorheen: een half procent) Nota reserves en voorzieningen Goes 2021 In de "Nota reserves en voorzieningen Goes 2021" zijn diverse wijzigingen doorgevoerd. De navolgende wijzigingen zijn de belangrijkste: 1. In paragraaf 2.4 is de claim aangevuld met de volgende zin: “Voor de onttrekking uit de reserve om de claim te effectueren, is op basis van het budgetrecht altijd een raadsbesluit nodig.” 2. In paragraaf 3.1.6 “Overige ‘spelregels’ reserves” en in paragraaf 3.4 “Bevoegdheidsverdeling raad en college bij reserves en voorzieningen” is de maximum grens verhoogd van € 50.000 naar € 100.000 (afwijkingen < € 100.000 worden toegelicht in de jaarrekening en afwijkingen > € 100.000 worden aan de raad ter goedkeuring voorgelegd) 3. In paragraaf 3.2.3 "Overige ‘spelregels’ voorzieningen” is het minimumcriteria voor het instellen van een voorziening verhoogd van € 50.000 naar € 100.000. 4. In paragraaf 3.2.3 "Overige ‘spelregels’ voorzieningen” was het uitgangspunt dat dotaties aan voorzieningen niet werden geïndexeerd. Dat is aangepast naar wel indexeren. 5. In paragraaf 5.1, Reserve majeure projecten: met het oog op de ambities van de gemeente Goes en de daarvoor noodzakelijke (majeure) infrastructurele verbeteringen, wordt voorgesteld deze reserve hiervoor te handhaven. De inzet van deze reserve vindt alleen plaats op basis van een college- en raadsbesluit. 6.

In paragraaf 5.1, Reserve sociaal domein: de minimale en maximale opvang wordt gebaseerd op een percentage van het gehele programma sociaal domein. Dat was voorheen op basis van de uitkering verdeelfonds sociaal domein en het rijksbudget BUIG. 7. In paragraaf 5.2, Voorziening onderhoud rioleringen: in het nog vast te stellen Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) is niet langer sprake zijn van één voorziening, maar van twee. Conform wet BBV is sprake van een voorziening groot onderhoud riolering en een voorziening vervangingsinvesteringen riolering. 8. In paragraaf 5.2, Voorziening egalisatie afvalstoffenheffing: deze voorziening is komen te vervallen doordat het doel (het opvangen van tariefschommelingen in de afvalstoffenheffing totdat een kostendekkend tarief aanwezig is) is behaald. Nota waardering en afschrijving Goes 2021 In de "Nota waardering en afschrijving Goes 2021" zijn diverse wijzigingen doorgevoerd. De navolgende wijzigingen zijn de belangrijkste: 1. Artikel 3.4 De waardering van uitgegeven gronden in erfpacht gebeurt tegen uitgifteprijs en gewaardeerd op de balans onder de materiële vaste activa. Voorheen werd de grond gewaardeerd op basis van de verkrijgingsprijs en

Agendapunt Pagina 4

vermeld op de balans als langlopende vordering onder de financiële vaste activa . 2. Artikel 4.1.4 Bij het afschrijven van investeringen kan enkel gebruik gemaakt worden van de lineaire afschrijvingsmethode. Voorheen was in sommige gevallen een keuze tussen de lineaire en annuïtaire afschrijvingsmethode. 3. Bijlage 2. Afschrijvingstermijn gelijksoortige vervoersmiddelen gelijkgetrokken. 4. Financiën Niet van toepassing 5. Communicatie De verordeningen en beleidsnota's worden organisatiebreed gecommuniceerd en gepubliceerd, omdat deze documenten het uitgangspunt zijn voor de uitvoering van de werkzaamheden door de desbetreffende medewerker(s) van de gemeente. Bij dit raadsvoorstel mee te zenden stukken: 1. De "Financiële verordening gemeente Goes 2021" 2. De "Nota kostentoerekening Goes 2021" 3. De "Controleverordening Goes 2021"; 4. De "Verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid Goes 2021" 5. De "Nota Rente Goes 2021" 6. De "Nota reserves en voorzieningen Goes 2021" 7. De "Nota waardering en afschrijving Goes 2021" Ter inzage te leggen stukken 1. Collegevoorstel actualisatie verordeningen 212, 213 en 213a. Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

drs. M. Mulder MSc. Burgemeester