Agendapunt 16. Raadsvoorstel controleprotocol en normenkader 2020

Raadsvoorstel Agendapunt

16.

Vergadering d.d.

25 februari 2021

Verzonden

26 januari 2021

Onderwerp

Controleprotocol en normenkader 2020

Registratienummer

Z21.074188

Portefeuillehouder

Drs. C. Pille

Programma

Bestuur en financiën

Behandeld door Telefoonnummer

Andres van den Berge 0612667528

1. Samenvatting Middels dit raadsvoorstel wordt voorgesteld het controleprotocol 2020, inclusief normenkader, vast te stellen. 2. Inleiding Jaarlijks dient de accountant bij de jaarrekening in de controleverklaring een oordeel over de rechtmatigheid te geven. Om een adequate controle door de accountant mogelijk te maken geven wij zelf als gemeente invulling aan het begrip rechtmatigheid in de vorm van een toetsbaar kader en een interne toetsing op naleving. Uitgangspunt bij de accountantscontrole vormt het door de raad vastgestelde controleprotocol. In het controleprotocol is als bijlage het normenkader opgenomen. Het normenkader bevat de te toetsen algemene wet- en regelgeving die direct een relatie heeft met het financieel beheer en de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente. Daarnaast zijn de voor de financiële rechtmatigheid relevante interne verordeningen en (raads)besluiten in beeld gebracht. 3. Inhoud De raad is opdrachtgever van de accountant en kan jaarlijks de reikwijdte van de controle, inclusief het percentage van de goedkeurings- en rapporteringstoleranties, bepalen. In het BADO (Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden) zijn minimumvereisten voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleranties voorgeschreven. De gemeenteraad mag de goedkeuringstoleranties scherper vaststellen dan deze minimumvereisten.

Voorgesteld wordt om net als voorgaande jaren te voldoen aan de minimumvereisten. De minimumvereisten zijn:

Goedkeuringstolerantie Fouten in de jaarrekening (% lasten) Onzekerheden in de controle (% lasten)

Strekking controleverklaring: Goedkeurend Beperking ≤ 1% >1%<3%

Oordeelonthouding -

Afkeurend ≥ 3%

≤ 3%

≥ 10%

-

>3%<10%

De toetsing van de rechtmatigheid vindt uitsluitend plaats aan de bepalingen die betrekking hebben op recht, hoogte en duur van de financiële beheers handelingen. Het controleprotocol 2020 is in lijn met de kadernota rechtmatigheid (Commissie BBV) en het BADO. 4. Financiën Het vaststellen van het controleprotocol 2020 heeft geen directe financiële consequenties. 5.

Communicatie

Z0117A2F271

Agendapunt Pagina 2

Bespreking van het controleprotocol en normenkader vindt in de auditcommissie van 26 januari 2021 plaats. Na vaststelling door de raad, wordt het definitieve controleprotocol (inclusief normenkader) aan de accountant verstrekt. Bij dit raadsvoorstel mee te zenden stukken: 1. Controleprotocol 2020 (inclusief normenkader) 2. Ter inzage te leggen stukken 1. Collegevoorstel controleprotocol 2. Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

drs. M. Mulder MSc. Burgemeester