agendapunt 15a. raadsvoorstel jaarrekening GGD 2020

Raadsvoorstel Agendapunt

15.

Vergadering d.d.

23 september 2021

Datum collegebesluit 31 augustus 2021 Onderwerp

Jaarrekening 2020 GGD Zeeland

Registratienummer

Z21.088483 / D21.787529

Portefeuillehouder

A.B. van der Reest

Programma

Sociaal Domein

Behandeld door

Corine Goedhart

1.

Samenvatting

Voorliggend is de jaarrekening 2020 van GGD Zeeland. In combinatie met de jaarrekening worden ook de derde en vierde begrotingswijziging 2021 aangeboden. Deze begrotingswijzigingen hebben betrekking op het resultaat uit de jaarrekening. De derde begrotingswijzing betreft de afrekening van de zorgkosten zorg in natura van de inkooporganisatie. De vierde begrotingswijzing betreft het verwerken van het positieve rekeningresultaat van de jaarrekening 2020. U wordt voorgesteld de jaarrekening 2020 voor kennisgeving aan te nemen en over de derde en vierde begrotingswijziging een positieve zienswijze te geven. Het AB van de GGD Zeeland zal in zijn vergadering van 15 oktober 2021 uw zienswijzen bespreken. Het AB zal dan ook het rekeningresultaat definitief bestemmen. Ter verduidelijking van het besluitvormingsproces: op de jaarstukken zelf is geen (verplicht) zienswijze-traject van toepassing. Gemeenteraden kunnen evenwel altijd een zienswijze kenbaar maken. Ten aanzien van de resultaatbestemming dient, conform de afspraken in VZG-verband, de GGD een zienswijze aan de raden te vragen. Deze heeft immers effect op de begroting van GGD en/of die van gemeenten. 2.

Inleiding

Op 14 juli 2021 ontvingen we het jaarverslag en de jaarrekening 2020 van GGD Zeeland en het accountantsverslag GR GGD Zeeland 2020. Deze jaarstukken over 2020 zijn in de vergadering van het Algemeen Bestuur (AB) GGD Zeeland op 9 juli 2021 vastgesteld. Daarin is tevens een voorstel besproken voor de bestemming van het positieve rekeningresultaat (onderdeel GGD). Zowel het voorstel als de bijbehorende vierde begrotingswijziging 2021 (GGD Zeeland) worden uw raad voor zienswijze aangeboden. De afrekening van de jeugdzorg in natura 2020 is verwerkt in zowel het bestemmingsvoorstel en de eveneens bijgevoegde derde begrotingswijziging 2021 (onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland (IJZ)). Ook hierop vraagt het AB uw zienswijze. 3.

Inhoud

Jaarverslag en jaarrekening 2020 In zijn Accountantsverslag van de jaarrekening 2020 van Gemeenschappelijke Regeling (GR) GGD Zeeland concludeert Deloitte dat het jaarverslag verenigbaar is met de jaarrekening. Het jaarverslag bevat de vereiste informatie. In het jaarverslag komt de GGD terug op de beleidsmatige doelstellingen uit de begroting 2020. De accountant geeft een aantal aanbevelingen voor het volgende jaarverslag, waaronder de doorontwikkeling van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing. De accountant geeft – net als voorgaande jaren – een verklaring af met oordeelonthouding voor rechtmatigheid en een verklaring met beperking voor getrouwheid. Beide oordelen hebben betrekking op het onderdeel Inkooporganisatie Jeugdhulp

Z043AE8B043

Agendapunt Pagina 2

Zeeland (IJZ). Bij rechtmatigheid gaat het om het niet kunnen vaststellen van het recht op zorg, bijvoorbeeld door het niet kunnen aantonen van een verwijsbrief van de huisarts voor een specialist en ontbreken van gemeentelijke beschikkingen en/of documentatie. Er bestaat bij de accountant onzekerheid over bekostigde jeugdhulp ter waarde van € 32,7 miljoen (2019: € 29,4 miljoen). De toegestane tolerantie voor 2020 is € 14,9 miljoen, zijnde 10% van de totale lasten. Getrouwheid gaat over of zorg daadwerkelijk geleverd is. De beperkende verklaring hangt voornamelijk samen met het ontbreken van enkele controleverklaringen bij productieverantwoordingen van zorginstellingen. Het gaat om € 7,3 miljoen aan gedeclareerde zorg terwijl de tolerantiegrens € 4,5 miljoen is, zijnde 3% van de totale lasten. De accountant constateert een fors bedrag aan onzekerheden. Het grootste deel ervan wordt veroorzaakt door externe factoren (gedrag van zorginstellingen en gemeenten). De interne beheersing van de jeugdhulpverlening behoeft evenwel toch verbetering. In het verslag gaat de accountant daar verder op in. De door de accountant opgemerkte verslechtering van de vermogenspositie is grotendeels verklaarbaar door de overstap in 2020 naar de T+1 systematiek voor verantwoording van jeugdzorgkosten.

De Begeleidingscommissie (BC) GGD Zeeland heeft geconstateerd dat op één na alle door de BC gemaakte opmerkingen verwerkt zijn in de definitieve jaarstukken. In de paragraaf over weerstandsvermogen en risicobeheersing dient GGD Zeeland, volgens de BC, in de volgende jaarstukken niet alleen terug te kijken per balansdatum maar ook de risico’s vooruitkijkend te beschouwen. Toevoeging rekeningresultaat 2020 aan algemene reserve en bestemmingsreserve (vierde begrotingswijziging 2021). De stand van de algemene reserve is voor de GR GGD Zeeland relatief laag. Na een incidentele onttrekking daalt de reserve in 2021 verder naar € 155.624. Dit terwijl eerder geconstateerd is dat er een weerstandscapaciteit van € 500.000 nodig is. Door toevoeging van de € 35.000 blijft de algemene reserve nog ver onder de toegestane, maximale 5% van de omzet. Ten aanzien van de voorgestelde bestemming van het resultaat heeft de BC geen op- en/of aanmerkingen. Afrekening jeugdzorgkosten (Derde begrotingswijzing 2021, onderdeel IJZ) In december 2018 is in het AB van de GGD Zeeland afgesproken om de afrekening van de jeugdzorgkosten voortaan te laten plaatsvinden in het volgende kalenderjaar, de zogenoemde t+1 systematiek.

Dit betekent dat de jaarrekeningen van gemeenten uitgaan van de begrote kosten voor de jeugdzorg in het betreffende jaar ofwel de bijgestelde begroting in de bestuursrapportage van de GGD in de tweede helft van het rekeningjaar. Afrekening van de daadwerkelijk gemaakte kosten vindt plaats in het jaar erop en wordt verwerkt middels een begrotingswijziging. In de recent opgestelde Bestuursrapportage 2021 van de gemeente Goes is reeds een budget opgenomen voor de verwachte afrekening van de jeugdzorgkosten. De hoogte van dit budget bedraagt € 1.100.000. De nu voorliggende begrotingswijziging is € 1.015.295. Er zijn na vaststelling van de Bestuursrapportage 2021 dus voldoende middelen opgenomen in de begroting. Kanttekening: Bij de Inkooporganisatie Jeugdhulp Zeeland is gebleken dat bij de afrekening van de kosten voor jeugdzorg+ niet de afgesproken verdeelsleutel is gebruikt. Een bijstelling van de afrekening moet nog volgen. Zodra de definitieve verdeelsleutel bekend is past de IJZ de verdeling over 2020 in 2021 aan. 4.

Financiën

In de bestuursrapportage 2020 GGD Zeeland is de bijdrage van de gemeente Goes aan IJZ bijgesteld ten opzichte van de begroting 2020 op € 11.834.539. In dit voorschot waren nog geen COVID-19 compensatie onderdelen opgenomen. Bij de jaarrekening 2020 is onze bijdrage € 12.797.450. Hierin waren de COVID-19 omzetgarantie en meerkosten jeugd verwerkt. Dit betekent een nadeel van € 962.911 op de reguliere jeugdhulp inclusief meerkosten en garantieomzet COVID-19. Daarnaast voerde de IJZ ook de meerkosten COVID-19 Wmo voor gemeenten uit. De kosten voor onze gemeente waren € 52.384. Beide bedragen worden in 2021 verantwoord, totale kosten: € 1.015.295.

Agendapunt Pagina 3

Voor deze meerkosten COVID-19 is een Rijksvergoeding ontvangen die op basis van de voorschriften in 2020 is verantwoord. Gevolg hiervan is dat in de jaarrekening van 2020 reeds de compensatie is verwerkt, en de gemaakt kosten pas in 2021 worden verantwoord. Met het oog op de gemaakte afspraken (T+1 systematiek) is in de recent opgestelde Bestuursrapportage 2021 van de gemeente Goes een bedrag van € 1.100.000 opgenomen voor deze afrekening. De totale afrekening is € 1.015.295. Dit geeft een positief verschil van € 84.705. Dit verschil zal onderdeel uitmaken van het rekeningresultaat van 2021. 5. Communicatie Na uw besluit wordt de GGD Zeeland hiervan in kennis gesteld. Bij dit raadsvoorstel mee te zenden stukken: 1. aanbiedingsbrief GGD 2. jaarrekening en jaarverslag 2020 3. accountantsverklaring 4. notitie 3e begrotingswijziging 5. notitie 4e begrotingswijziging Ter inzage te leggen stukken 1. 2. Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

drs. M. Mulder MSc. Burgemeester