Agendapunt 12. Raadsvoorstel Financiële verordeningen

Raadsvoorstel Datum vergadering Agendapunt Zaaknummer Onderwerp

: : : :

21 december 2023 12. Z23.165223 / D23.1076709 Raadsvoorstel actualisatie financiële verordeningen

Portefeuillehouder Programma Opgesteld door: Afdeling

: :

S. Meulblok Bestuur en financiën Andres van den Berge Concerncontroller

:

Gevraagd besluit 1. De bestemmingreserve "Duurzaamheid" in te stellen zoals opgenomen in de "Nota reserves en voorzieningen Goes 2023". 2. De 50e begrotingswijziging 2023 vast te stellen waarbij in 2023 € 3,2 miljoen wordt toegevoegd aan de bestemmingsreserve "Duurzaamheid". 3. De 7e begrotingswijziging 2024 vast te stellen waarbij in zowel 2024 als 2025 € 3,2 miljoen wordt toegevoegd aan de bestemmingsreserve "Duurzaamheid". 4. De geactualiseerde "Financiële verordening gemeente Goes 2023" vast te stellen, welke in werking treedt vanaf 2 november 2023. De volgende hieronder vallende geactualiseerde nota’s ook vast te stellen: • De geactualiseerde "Nota kostentoerekening Goes 2023". • De geactualiseerde "Nota rente Goes 2023". • De geactualiseerde "Nota reserves en voorzieningen Goes 2023". • De geactualiseerde "Nota waardering en afschrijving Goes 2023". 5. De geactualiseerde "Controle verordening gemeente Goes 2023" vast te stellen, welke in werking treedt op 1 januari 2023, zodat zij van toepassing is op de accountantscontrole van de jaarrekening 2023. Juridische grondslag Eind 2022 heeft zowel de Tweede als Eerste Kamer ingestemd met het wetsvoorstel “Versterking decentrale rekenkamers”. Onderdeel van dit wetsvoorstel is de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording. Met ingangsdatum 1 januari 2023 is deze wetswijziging van kracht.

Daarnaast zijn er ook financiële spelregels vastgelegd in het BBV (Besluit Begroting & Verantwoording provincies en gemeenten). Aanleiding Zie onder “Juridische grondslag”. Het college gaat, door middel van een rechtmatigheidsverantwoording, bij de jaarrekening 2023 voor het eerst zelf verantwoording afleggen over de financiële rechtmatigheid. Tot en met de jaarrekening 2022 werd hierover gerapporteerd door de accountant. Met ingang van 2023 verstrekt de accountant geen rechtmatigheidsoordeel meer in de controleverklaring, maar beperkt zich tot het getrouwheidsoordeel. Dit houdt in dat de accountant wel moet vaststellen dat de (door het college) opgenomen rechtmatigheidsverantwoording getrouw is verantwoord in de jaarstukken. Als gevolg van deze wetswijziging zijn er door de Vereniging Nederlandse Gemeenten (VNG) geactualiseerde modelverordeningen uitgebracht: de financiële verordening (ook wel de 212verordening genoemd, refererend naar artikel 212 Gemeentewet) en de controle verordening (ook wel de 213-verordening genoemd). De modelverordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid bestuur (artikel 213a Gemeentewet) kent een aantal artikelen dat door de gemeente in te vullen onderdelen of keuzemogelijkheden bevat. Deze 213a-verordening is nu inhoudelijk ook niet gewijzigd.

Resultaat Een geactualiseerde “Financiële verordening gemeente Goes 2023”, met de daarbij behorende geactualiseerde financiële beleidsnota’s en een geactualiseerde “Controle verordening gemeente Goes 2023”.

Agendapunt Pagina 2

Argumenten In 2021 zijn de "financiële verordeningen (212, 213, 213a)" en alle daaronder vallende nota's geactualiseerd. Als gevolg van de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college, met ingang van boekjaar 2023, zijn de financiële verordening (212) en de controle verordening (213) en de daaronder vallende nota's nu wederom geactualiseerd. Aanpassingen in de BBV-spelregels (Beleid Begroting & Verantwoording) en wijzigingen als gevolg van door de raad genomen besluiten zijn bij deze actualisatie meteen meegenomen. Hieronder zijn de belangrijkste wijzigingen weergegeven per verordening/nota. Financiële verordening Goes 2023 1. Artikel 4 lid 3: De post onvoorzien is gekwantificeerd, namelijk € 100.000 hetgeen in lijn is met de Programmabegroting 2024. 2. Artikel 5 lid 6 en 7: Bevat spelregels over wanneer niet benutte investeringskredieten vrij vallen ten gunste van de algemene middelen. Hierbij wordt een termijn van twee jaar voorgesteld. 3. Artikel 7 lid 1: Spelregels over budgetoverhevelingen voor het jaareinde zijn hier toegevoegd. In de praktijk wordt deze werkwijze al twee jaar toegepast. 4. Artikel 9 t/m 12: De spelregels tussen de raad en het college over de invulling van de rechtmatigheidsverantwoording zijn hier opgenomen. 5. Artikel 22: Niet vanuit het BBV verplichte onderdelen voor de paragraaf bedrijfsvoering zijn hier opgenomen.

Dit gaat bijvoorbeeld over de ontwikkelingen op personeelsgebied en overhead. 6. Bijlage beslisboom: Toegevoegd is dat budgettair neutrale begrotingswijzigingen als gevolg van centrumgemeentetaken die structureel > € 50.000 zijn, bijvoorbeeld de arbeidsmarktregio, in het vervolg via het verzamelvoorstel aan de raad mag worden voorgelegd. Nota kostentoerekening 2023 Geen wijzigingen. Nota waardering en afschrijving 2023 Geen wijzigingen. Nota rente 2023 1. Bespaarde rente: Met ingang van de nota rente 2023 wordt er geen rente meer toegerekend over het eigen vermogen en voorzieningen. Hiermee volgen we de aanbeveling van het BBV op, om geen fictieve rentebaten op te nemen in de renteberekening over de activa. In de begroting 2024 is deze aanpassing verwerkt. Nota reserves en voorzieningen 2023 1. De spelregels over de nieuw te vormen reserve Duurzaamheid zijn toegevoegd. 2. Naam reserve “afschrijvingen maatschappelijk nut” verandert in “reserve afschrijvingen investeringen”. Het is namelijk zo dat ook investeringen met economisch nut, bijvoorbeeld investeringen in gebouwen, gebruik kunnen maken van de reserve afschrijvingen. 3. De toelichting op de reserve bouwgrondexploitatie is in lijn gebracht met de door uw raad vastgestelde nota grondbeleid. 4. Bij de reserve majeure projecten is toegevoegd dat deze wordt opgeheven op het moment dat de reserve volledig is ingezet. 5.

Het minimum en het maximum van de reserve sociaal domein bepalen exclusief de middelen voor ontheemden Oekraïne. Voor deze middelen wordt namelijk een kostendekkende rijksbijdrage ontvangen en heeft een tijdelijk karakter waardoor het meenemen van deze bijdragen tot ongewenste schommelingen in de berekening van het minimum en het maximum van de reserve kunnen leiden. 6. Expliciet toegevoegd dat het leggen van claims op reserves een raadsbevoegdheid is. Doordat enkele wijzigingen al bij de begroting van 2024 zijn toegepast/doorgevoerd, treedt de “Financiële verordening gemeente Goes 2023” vanaf 2 november 2023 (begrotingsraad) in werking.

Agendapunt Pagina 3

Controle verordening Goes 2023 1. De wijzingen hebben te maken met het gevolg van de implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording, met ingang van boekjaar 2023. Daarmee de verschuiving van verantwoordelijkheid van accountant naar college. 2. Het voormalige "artikel 5 De auditcommissie" is uit deze verordening gehaald. Dit maakte ook geen onderdeel uit van de VNG-modelverordening. Vanuit de griffie komt een aparte verordening auditcommissie. Kanttekeningen Niet van toepassing. Financiën Niet van toepassing.

Communicatie & Participatie Na vaststelling door de gemeenteraad worden de verordeningen en beleidsnota’s intern gecommuniceerd en landelijk gepubliceerd.

Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

M.A. Fränzel MSc. Burgemeester