Agendapunt 08. RV Accountantsverslag 2022

Raadsvoorstel Datum vergadering Agendapunt Zaaknummer Onderwerp

: : : :

13 juli 2023

Portefeuillehouder Programma Opgesteld door: Afdeling

: :

S. Meulblok

:

Z23.152005 / D23.1025455 RV Accountantsverslag 2022

Hilda Jonkers - Hereijgers Concern

Gevraagd besluit 1. Kennisnemen van het Accountantsverslag 2022 van de accountant bij de jaarstukken 2022 Juridische grondslag De accountant heeft de controle van de jaarstukken 2022 uitgevoerd. De bevindingen en aanbevelingen naar aanleiding van de controle zijn weergegeven in het accountantsverslag 2022 (bijgevoegd). Het algemene beeld van het accountantsverslag van de accountant is positief. Aanleiding De accountant heeft naar aanleiding van de uitgevoerde controle van de jaarstukken een accountantsverslag opgesteld waarin ze hun bevindingen rapporteren. Resultaat Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden en bevindingen zal de accountant een goedkeurende controleverklaring voor zowel getrouwheid als rechtmatigheid afgeven. Argumenten Financiële kengetallen Er wordt gerapporteerd over de financiële positie van de gemeente Goes. De vermogenspositie en solvabiliteit zijn toegenomen en de schuldpositie is gedaald. De accountant beoordeelt de vermogenspositie als solide. Fouten en onzekerheden De accountant heeft geconstateerd dat in de jaarrekening een aantal ongecorrigeerde fouten en onzekerheden opgenomen zijn. Dit betreffen: - Rechtmatigheidsfout Europese aanbesteding € 352.000. Dit betreffen enkele inkooptrajecten. - Classificatie verliesvoorziening grondexploitaties € 2,4 mln. Dit betreft de classificatie van de verliesvoorziening op de balans.

Bij een negatieve voorraadstand als gevolg van een verliesvoorziening had deze voorziening aan de creditzijde van de balans gepresenteerd moeten worden. Dit heeft geen effect op het resultaat van de jaarrekening. Waardering grondexploitaties Vanwege de grote mate van schattingsonzekerheid is de waardering van de grondexploitatie een significant risico in de controle van de accountant. De accountant constateert dat de parameters welke zijn gehanteerd in de grondexploitatie aanvaardbaar zijn. De bouwgrond wordt actief gemonitord, waardoor risico's in miscalculatie in negatieve zin zoveel mogelijk worden beperkt. Doordat een groot deel aan kosten en opbrengsten nog gerealiseerd moet worden en de toegenomen schattingsonzekerheden door externe ontwikkelingen heeft de accountant extra controlewerkzaamheden uitgevoerd op het project Deltaweg Fase 1. De accountant constateert dat bij dit project een post onvoorziene kosten is opgenomen welke volgens het BBV niet is toegestaan. Echter, het niet opnemen van deze post zou niet leiden tot een andere waardering van het complex. De kwaliteit van de prognoses wordt door de accountant over het algemeen als goed beoordeeld, wat ook zichtbaar is als gekeken wordt naar de realisatie die heeft plaatsgevonden.

Agendapunt Pagina 2

Sociaal domein Binnen de gemeente voeren wij diverse regelingen uit in het sociaal domein waarbij taken veelal zijn ondergebracht andere partijen. De partijen zijn GR de Bevelanden, De Betho, Inkoop Jeugdzorg, SWVO en de sociale verzekeringsbank. De informatie van ketenpartners is juist verwerkt in de jaarstukken 2022. Overige bevindingen De accountant rapporteert een aantal controleverschillen welke gecorrigeerd zijn in de jaarstukken 2022. De classificatie van de verliesvoorziening op de grondexploitatie is niet aangepast, maar dit heeft geen gevolgen voor het resultaat. De accountant vraagt aandacht voor een tijdige btw-controle. Daarnaast adviseert de accountant om de VPB-positie over het boekjaar tijdig te berekenen of een zo goed mogelijke inschatting op te nemen. Rechtmatigheid De accountant heeft geconstateerd dat voor enkele inkooptrajecten met een inkoopwaarde van € 352.000 niet de juiste procedure is gevolgd. Deze inkopen hadden Europees aanbesteed moeten worden. Deze bevinding ligt in lijn met de bevindingen die gedaan zijn door de interne controle. Daarnaast zijn een aantal formele rechtmatigheidsfouten van in totaal € 2.400.000 geconstateerd. Dit houdt in dat niet (volledig) is voldaan aan de formele vereisten van de aanbestedingsregels is, maar dat de inkoop verder wel rechtmatig heeft plaats gevonden (bijvoorbeeld tijdigheid).

Daarnaast is binnen het subsidieproces € 1.900.000 aan formele rechtmatigheidsfouten geconstateerd. Er wordt geadviseerd om de interne beheersing op naleving van de subsidieverordening aan te scherpen. Financiële positie De accountant geeft de ontwikkelingen in de financiële kengetallen weer. De schuldpositie is gedaald ten opzichte van voorgaand jaar. De solvabiliteit en weerstandsvermogen zijn verbeterd. De weerstandsratio wordt beoordeeld als uitstekend. Kanttekeningen N.v.t. Financiën N.v.t. Duurzaamheid N.v.t. Communicatie & Participatie N.v.t. Hoe wordt aan participatie uitvoering gegeven? N.v.t. Uitvoering De uitvoering van de actiepunten uit het accountantsverslag worden opgenomen in de actiepuntenlijst control. Via de actiepuntenlijst control wordt de uitvoering gemonitord. Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

drs. M. Mulder MSc. Burgemeester