Agendapunt 06. Raadsvoorstel belastingverordeningen 2023

Raadsvoorstel Datum vergadering Agendapunt Zaaknummer Onderwerp

: : : :

22 december 2022

Portefeuillehouder Programma Opgesteld door: Afdeling

: :

S. Meulblok / S. Meulblok

:

Z22.127197 / D22.953915 Raadsvoorstel belastingverordeningen 2023

Mark de Schipper Concern

Gevraagd besluit Het vaststellen van de belastingverordeningen 2023. Juridische grondslag Diverse artikelen in de gemeentewet. Aanleiding Jaarlijks leggen we de belastingverordeningen ter besluitvorming voor. De begroting 2023 geeft de richtlijnen voor de belastingen en heffingen in het jaar 2023. Met dit raadsvoorstel worden de kaders van de begroting vertaald in de verschillende belastingverordeningen. Resultaat Het beoogde resultaat is om te komen tot het op een juridisch correcte wijze heffen van de heffingen en belastingen. Argumenten Met verwijzing naar de uitgangspunten in de begroting 2023 over de verhoging van de tarieven van de gemeentelijke belastingen en heffingen, bieden wij u ter vaststelling aan: 1. de verordening onroerendezaakbelastingen 2023 2. de verordening rioolheffingen 2023 3. de verordening afvalstoffenheffing 2023 4. de verordening forensenbelasting 2023 5. de verordening precariobelasting 2023 6. de verordening lijkbezorgingsrechten 2023 7. de verordening marktgelden 2023 8. de verordening binnenhavengeld 2023 9. de verordening reclamebelasting 2023 10. de verordening toeristenbelasting 2023 11. de verordening watertoeristenbelasting 2023 12. de verordening leges 2023 13. de verordening aansluitrecht gemeentelijke riolering 2023 14.

de verordening kwijtschelding 2023 In dit voorstel worden de belastingen en heffingen in principe verhoogd met het indexeringspercentage van 4,8% ten opzichte van de tarieven van het jaar 2022. Wanneer er belasting of heffing specifieke zaken zijn, dan worden die in dit raadsvoorstel benoemd. Onroerendezaakbelasting In de begroting 2023 is voorgesteld om het tarief van de onroerendezaakbelasting te verhogen met een inflatiecorrectie van 4,8% én te muteren met de waardeontwikkeling WOZ. Dit wordt toegepast in het raadsbesluit verordening onroerendezaakbelasting 2023.

Agendapunt Pagina 2

De informatie van Sabewa Zeeland zoals die bekend was bij het opstellen van de begroting 2023 liet zien dat er voor de nieuwe peildatum een gemiddelde WOZ waarde toename is van 8% voor woningen. De waarde peildatum voor 2022 is 1 januari 2022. In de begroting hebben we de hogere opbrengst onroerendezaakbelasting 2021 vertaald in een lagere opbrengst voor 2023. Dit betekent dat we de tarieven met 1,5% verlagen in 2023 om de hogere opbrengst terug te geven aan belastingplichtigen. Ook is met de heroverweging lokale lasten, gelijktijdig met de begroting 2023 een verlaging van de onroerendezaakbelasting voor 2023 voorgesteld. Zoals aangegeven in de paragraaf lokale laste van begroting 2023 (pagina 63) waren bij het opstellen van de begroting nog niet alle realisatiecijfers en laatste WOZ-waarden beschikbaar. De meest recente cijfers laten zien dat de WOZ-waarden en realisatie 2022 naar verwachting 2% hoger uitvallen dan begroot. We stellen voor deze hogere opbrengsten en WOZ-waarden te verrekenen in de OZBtarieven. Dit maakt dat we voor 2023 verschillende mutaties in het tarief onroerendezaakbelasting doorvoeren. In onderstaande tabel wordt het effect voor een koopwoning met een gemiddelde WOZ-waarde weergegeven. In de bijlage lokale lastendruk belastingverordeningen 2023 wordt de opbouw van het tarief weergegeven en een vergelijk gemaakt met landelijke en Zeeuwse gemiddelden.

Ook wordt in deze bijlage voor verschillende WOZ-waarden van woningen inzicht in de lokale lasten weergegeven. Omschrijving Waarde woning 2022 (peildatum 1 januari 2021) Waarde woning 2023 (peildatum 1 januari 2022) Mutatie 2023 tov 2022 Mutatie 2023 tov 2022

Waarde € 318.936 Eigenaar € 344.451 Eigenaar (+8,0%) 8,0%

Tarief OZB Kosten 0,1354% € 431,84 0,1207% €

415,75

-10,9%

-3,7% -16,09

€

Ook voor niet-woningen zien we de verschillende mutaties zoals voorgesteld in de begroting 2023, heroverweging lokale lasten en de 2% verlaging op basis van de meest recente realisatiecijfers en WOZ-waarden van Sabewa Zeeland. Omschrijving Waarde niet-woning 2022 (peildatum 1 januari 2021)

Waarde € 487.080 Eigenaar Gebruiker

Tarief OZB Kosten 0,2720% € 1.324,86 0,2121% € 1.033,10

Waarde niet-woning 2023 (peildatum 1 januari 2022)

€ 484.352 Eigenaar (-0,6%) Gebruiker

0,2840% € 1.375,56 0,2108% € 1.021,01

Mutatie 2023 tov 2022 Mutatie 2023 tov 2022

-0,6%

4,4% €

1,6% 38,62

Bij de raadsbehandeling van de begroting 2023 zijn er vragen gesteld over de verdeling die opgenomen was in de heroverweging lokale lasten. Bij die heroverweging is toen de keuze gemaakt om de onroerendezaakbelasting voor de woningen en het gebruikersdeel van de niet-woningen te verlagen. Dit is niet gedaan voor het eigenarendeel van de niet-woningen. Een alternatief scenario kan zijn om de extra middelen die volgen uit de meest recente realisatiecijfers en WOZ-waarden Sabewa Zeeland te gebruiken om het eigenarendeel van niet-woningen extra te verlagen om zo de afwijkende verdeling van het besluit Heroverweging lokale lasten terug te brengen naar een gelijke verdeling over alle OZB-onderdelen. Dit alternatieve scenario staat toegelicht in de bijlage lokale lastendruk belastingverordeningen 2023 maar is niet het voorstel dat het college nu voorlegt. Rioolheffing Voor de rioolheffing zijn de uitganspunten bepaald in het gemeentelijk rioleringsplan dat in oktober 2022 ter besluitvorming aan de gemeenteraad is voorgelegd. Op basis van het bestaand beleid worden naast de kosten van het taakveld riolering ook andere kosten toegerekend. Dit is het

Agendapunt Pagina 3

toerekenbaar deel van de kosten straatreiniging, onkruidbestrijding en de perceptiekosten van Sabewa Zeeland. In het gemeentelijk rioleringsplan is op basis van scenario 1B een stijging van de rioolheffing voorzien. Na het inzetten van de algemene reserve, is er een stijging nodig van 28%. Zoals aangegeven in de begroting ramen we in 2023 een kostendekkendheid voor de rioolheffing van 95%. Omdat WOZ-waarden ook de grondslag is de rioolheffing, hebben de nieuwe realisatiecijfers en WOZ-waarden ook invloed op de opbrengst rioolheffing. We stellen voor om het uitgangspunt van een kostendekkenheid van 95% te handhaven en een verlaging van 2% in de tarieven door te voeren, gebaseerd op de nieuwe realisatiecijfers rioolheffing en de meest recente WOZ-waarden. Hierdoor komt de stijging dan uit op 26%. Net als voor de onroerendezaakbelasting geven we voor de rioolheffing in onderstaande tabel inzicht in de financiële effecten voor een koopwoning met een gemiddelde WOZ-waarde. Omschrijving Waarde woning 2022 (peildatum 1 januari 2021) Totaal 2022 Waarde woning 2023 (peildatum 1 januari 2022) Totaal 2023

€

€

Mutatie 2023 tov 2022 Mutatie 2023 tov 2022

Waarde 318.936 gebruiker eigenaar

344.451 gebruiker (+8,0%) eigenaar

8,0%

Tarief heffing Kosten 0,0354% € 112,90 0,0354% € 112,90 € 225,81 0,0413% € 0,0413% € €

142,26 142,26 284,52

16,7%

26,0% 58,71

€

In onderstaande tabel geven we ter indicatie de lastenontwikkeling van een niet-woning weer. Dit op dezelfde wijze als we dat in voorgaande jaren hebben gedaan. Omschrijving Waarde niet-woning 2021 (peildatum 1 januari 2020) Totaal 2021 Waarde niet-woning 2022 (peildatum 1 januari 2021) Totaal 2022 Mutatie 2023 tov 2022 Mutatie 2023 tov 2022

€

€

Waarde 487.080 gebruiker eigenaar

484.352 gebruiker (-0,6%) eigenaar

-0,6%

Tarief heffing Kosten 0,0470% € 228,93 0,0470% € 228,93 € 457,86 0,0595% € 0,0595% € €

288,33 288,33 576,67

26,7%

26,0% 118,81

€

Afvalstoffenheffing In een bijlage bij dit raadsvoorstel is de “Notitie afvalstoffenheffing 2023” gevoegd waarin inzicht wordt gegeven in de milieu- en financiële resultaten. Omdat de afvalstoffenverordening niet tot een besluitvorming is gekomen, zien we geen beleidswijzigingen in de vorm van afvalinzameling. Met dit raadsvoorstel stellen we met deze achtergrond voor, op welke wijze we de kaders van de begroting 2023, willen verwerken. Dit betreft de indexering van 4,8% en het terugdraaien van de lastenverlichting van € 290.000 uit 2022. We stellen voor om nieuwe variabele tarieven in de staffeling door te voeren. Door een verhoging van de variabele tarieven voor het aanbieden van restafval door te voeren, geven we een financiële prikkel voor het behalen van de milieudoelstellingen. We stellen voor het variabele tarief te verhogen van €6 naar €8. In de bijlage notitie afvalstoffenheffing 2023 worden de tarieven verder toegelicht. Voor het aantal keer aanbieden van restafval via de afvalpas stellen we het tarief voor van €1,60 (20% van het variabele tarief van €8). Voor de afvalpas stellen we

Agendapunt Pagina 4

voor om niet meer te gaan werken met een staffeling. We verwachten dat een staffeling met hogere variabele tarieven een toename gaat geven op het aantal misplaatsingen rondom de verzamelpunten. Met deze uitgangspunten schatten we in dat de financiële opbrengst van de afvalstoffenheffing zoals geraamd in begroting 2023 wordt gehaald. En in overeenstemming met begroting 2023 schatten we in dat we hiermee uitkomen op een kostendekkenheid van 97%. In onderstaande tabel staan de tarieven, vergeleken met die van 2022, weergegeven. Voor een nadere toelichting verwijzen we u naar de bijlage Notitie afvalstoffenheffing 2023. Omschrijving

Tarief 2022 Tarief 2023

Tarieven vast bedrag Eenpersoonshuishouden Meerpersoonshuishouden Geen ingeschreven persoon

€ € €

135,00 € 177,00 € 135,00 €

141,00 186,00 141,00

Tarieven per lediging: Voor de 1e tot en met 13e keer Voor de 14e tot en met 20e keer Voor de 21e keer en verder

€ € €

6,00 € 8,00 € 10,00 €

8,00 10,00 14,00

€ € €

1,20 1,60 2,00 €

n.v.t. n.v.t. n.v.t. 1,60

€ € € €

48,00 66,00 49,45 81,80

Tarieven per ontgrendeling: Voor de 1e tot en met 69e keer Voor de 70e tot en met 100e keer Voor de 101e keer en verder per keer Tarieven op afroep inzamelen: Medisch afval eenpersoonshuishouden Medischa afval meerpersoonshuishouden Grof huishoudelijk afval per 1e m³ Grof huishoudelijk afval per volgende m³

€ € € €

48,00 66,00 47,20 78,05

Forensenbelasting In onderstaande tabellen staat de tariefontwikkelingen voor 2023 weergegeven voor de forensenbelasting. In de klasse indeling is de WOZ-waardeontwikkeling doorgevoerd, in de tarieven de indexering van 4,8%.

€ € € €

Klasse indeling 2022 Waarde WOZ waarde ontwikkeling < € 123.000 8,00% 123.000 <> € 140.000 8,00% € 140.000 <> € 155.000 8,00% € 155.000 <> € 228.000 8,00% € 228.000 > 8,00% €

Klasse indeling 2023 WOZ waarde < € 133.000 133.000 <> € 151.000 151.000 <> € 167.000 167.000 <> € 246.000 246.000 >

€ € € €

Klasse indeling 2023 WOZ waarde < € 133.000 133.000 <> € 151.000 151.000 <> € 167.000 167.000 <> € 246.000 246.000 >

Index 2023 4,80% 4,80% 4,80% 4,80% 4,80%

* afgerond op € 0,05

Tarief 2022 € 413,25 € 429,15 € 450,70 € 581,25 € 646,35

Tarief 2023* € 433,10 € 449,75 € 472,35 € 609,15 € 677,35

Agendapunt Pagina 5

Toeristenbelasting In de begroting 2023 is aangegeven voor de toeristenbelasting de indexering van 4,8% wordt toegepast. De berekende tarieven worden net als andere jaren afgerond op € 0,05. De tarieven voor 2023 komen na indexering en afronding uit op:

Omschrijving

Tarief 2022 Tarief 2023

Duurdere verblijfsrecreatie Camping Minicamping Watertoerisme

€ € € €

1,40 1,10 0,80 1,10

€ € € €

1,45 1,15 0,80 1,15

Precariobelasting Voor de tarieven precariobelasting is de indexering uit begroting 2023 van 4,8% doorgevoerd. Lijkbezorgingrechten Voor de lijkbezorgingsrechten stellen we, in overeenstemming met begroting 2023, voor de tarieven met 4,8% te indexeren. Met deze indexering is het de verwachting dat de kostendekkendheid in 2023 op 94% uit gaat komen. Marktgelden Voor de tarieven marktgelden is de indexering uit begroting 2023 van 4,8% doorgevoerd. Binnenhavengeld Voor de tarieven binnenhavengeld is de indexering uit begroting 2023 van 4,8% doorgevoerd. Leges Voor de legesverordening is er lang onzekerheid geweest of de nieuwe Omgevingswet doorgevoerd zou worden per 1 januari 2023. Dit zou een forse impact hebben op de legsverordening. Nu er een nieuw uitstel is tot 1 juli 2023 wordt de huidige legesverordening voor in ieder geval de eerste helft van 2023 gehandhaafd. De leges zijn in principe verhoogd met het de begroting 2023 gehanteerde indexering van 4,8%. Voor een aantal leges tarieven wordt hiervan afgeweken wanneer er landelijk maximumtarieven gelden. Voorbeelden van leges met maximumtarieven zijn er bij reisdocumenten, rijbewijzen en kansspelen (Speelautomatenbesluit). Ook kennen we leges die een doorberekening van kosten van derden zijn. Waar nodig zijn de leges tarieven aangepast op een nieuwe doorrekening.

Reclamebelasting In de eerste helft van 2018 is de draagvlakmeting aan uw raad voorgelegd. Er is besloten om het ondernemersfonds te financieren uit de reclamebelasting. Hiervoor is afgesproken om de reclamebelasting jaarlijks met 4,85% te indexeren. Voor het jaar 2023 worden de tarieven met dit percentage verhoogd. Aansluitrecht gemeentelijke riolering Het de tarief aansluitrecht wordt geïndexeerd met 4,8% in overeenstemming met begroting 2023. Voorgesteld wordt om voor 2023 een (afgerond) tarief van € 708 te hanteren (was € 675). Kwijtschelding Op 17 september 2022 is de Regeling kwijtschelding belastingen medeoverheden in werking getreden. Onderdeel van de wijziging was dat we als gemeenten een verordening kwijtschelding moeten vaststellen. We stellen voor om de verordening kwijtschelding onderdeel te maken van de besluitvorming belastingverordeningen 2023. Voor het opstellen van de verordening kwijtschelding is met Sabewa Zeeland en de deelnemende gemeenten gezamenlijk opgetrokken. Bij dit raadsvoorstel is een brief van het Dagelijks Bestuur ontvangen waarin een toelichting wordt gegeven op de verordening kwijtschelding. In de Regeling kwijtschelding belastingen medeoverheden is er een mogelijkheid om een verruiming van de vermogensnorm toe te passen. In de verordening kwijtschelding die we u nu voorleggen, is de

Agendapunt Pagina 6

meest ruime interpretatie van de beleidskeuze opgenomen. Wij zijn van mening dat die interpretatie recht doet aan hoe we als gemeente Goes de kwijtschelding willen toepassen. De Regeling kwijtschelding belastingen medeoverheden biedt de mogelijkheid om deze met terugwerkende kracht in te voeren per 1 januari 2022. Sabewa Zeeland signaleert in de begeleidende brief twee risico's bij het invoeren met terugwerkende kracht. Naast een personele inzet om een nieuw proces van heroverweging van de kwijtscheldingsverzoeken zien wij de rechtsongelijkheid die kan ontstaan als grootst probleem van de invoering met terugwerkende kracht en stellen voor om de invoering per 1 januari 2023 te doen. Kanttekeningen Voor het grootste deel wordt met de gevraagd besluiten invulling gegeven aan de uitgangspunten van de kadernota en begroting 2023. Financiën Met de gevraagde besluiten sluiten we aan bij de financiële uitgangspunten zoals deze zijn bepaald in de begroting 2023 en wordt aangesloten bij de geraamde opbrengsten voor de gemeentelijke belastingen zoals die zijn opgenomen in de begroting 2023. Bij de begroting en de heroverweging lokale lasten hebben we een inschatting gemaakt dat de lastenverzwaring in 2023 ten opzichte van 2022 uit zou komen op ongeveer 9,4%.

Na de verwerking van de meest recente realisatiecijfers en WOZ-waarden van Sabewa Zeeland komen we uit op een lastenverzwaring van 7,4%. Hierbij kijken we naar het totaal voor een meerpersoonshuishouden met een koopwoning met een gemiddelde WOZ-waarde. In de bijlage lokale lastendruk belastingverordeningen 2023 wordt dit nader toegelicht. Communicatie & Participatie Na de besluitvorming worden de inwoners van de gemeente via een infographic geïnformeerd over de gemeentelijke belastingen. Dit wordt gedaan voorafgaand aan de aanslagoplegging eind februari 2023. Uitvoering Na besluitvorming worden de volgende verordeningen aan Sabewa Zeeland gestuurd ter uitvoering: Onroerendezaakbelasting Rioolheffing Afvalstoffenheffing Precario Reclamebelasting Forensenbelasting Toeristenbelasting Kwijtschelding In het eerste kwartaal van 2023 zal Sabewa Zeeland het grootste deel van de aanslagen 2023 opleggen. Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

drs. M. Mulder MSc. Burgemeester