Agendapunt 06. Bijlage 2 Financiële notitie definitief toekomstplan Omnium

Bijlage 2: Financiële notitie scheiding eigendom – exploitatie Omnium

Inhoud 1.

Inleiding ........................................................................................................................................... 2

2.

Waarde vaststelling ......................................................................................................................... 2

3.

Bepalen afschrijvingslasten ............................................................................................................. 4

4.

Bepalen huurprijs ............................................................................................................................ 4

5.

Overname leningen Omnium .......................................................................................................... 4

6.

Gevolgen schuldpositie gemeente Goes ......................................................................................... 6

7.

Gevolgen onderhoud - MJOP .......................................................................................................... 6

8.

Overige exploitatiegevolgen............................................................................................................ 7

9.

Nieuwe exploitatiesubsidie ............................................................................................................. 7

10.

Samenvatting financiële transacties ........................................................................................... 8

10.1 Geldstromen tussen gemeente Goes - Omnium ......................................................................... 8 10.2 Exploitatiegevolgen overname vastgoed .................................................................................... 8 11.

Financiële vervolgacties .............................................................................................................. 9

12.1 Herfinanciering leningen ............................................................................................................. 9 12.2 Verduurzaming Omnium ............................................................................................................. 9 12.3 Monitoring exploitatie in nieuwe situatie ................................................................................... 9

1. Inleiding In de raadsvergadering van 10 mei 2021 heeft de raad ingestemd met een harde splitsing per 1 januari 2022 tussen exploitatie (verantwoordelijkheid Omnium) en eigendom, onderhoud en beheer van het vastgoed (verantwoordelijkheid gemeente Goes en opdracht gegeven de benodigde vervolgstappen in gang te zetten. In lijn met dit besluit hebben we alle aspecten nader uitgewerkt, waar nodig met ondersteuning van externe partijen. Daarbij is onder meer gekeken naar de governance, juridische en fiscale aspecten (Btw-regels, Vennootschapsbelasting) en financiën. In deze notitie gaan we in op de financiële uitgangspunten en de gevolgen van de overdracht van panden, installaties en terreininrichtingen aan de gemeente. Daarbij geldt nog steeds het signaal van onze accountant Baker Tilly: ‘je kunt je niet rijk organiseren, maar wel zo te werk gaan dat de transactie niet leidt tot een financieel nadeel voor de betrokken partijen’. Het uiteindelijke doel is om een duidelijke scheiding aan te brengen tussen de verschillende partijen en hun taken en verantwoordelijkheden helder vast te leggen. De rechtspersoon waar het vastgoed op dit moment onder hangt, is Goes Goed BV. In deze notitie gebruiken we de naam Omnium, wanneer we Goes Goed BV bedoelen. Dit sluit aan bij de naam die het best bekend is in de gemeente.

Met deze notitie geven we inzicht in de uitkomst van het onderzoek naar de financiële aspecten van Omnium en onderbouwen we de bedragen zoals we voorstellen om te gaan hanteren. In dit traject hebben we ons door verschillende specialisten laten adviseren. In het voortraject hebben we dit voor het btw-vraagstuk laten doen door Baker Tilly. Voor de volgende stap (waardering vastgoed) hebben we gebruik gemaakt van Faase & Fermont, de vastgoed specialisten van Baker Tilly en de vennootschapsbelasting specialisten van Baker Tilly. Daarnaast heeft over de uitkomst en de vervolgstappen overleg plaatsgevonden met het controle team van onze huisaccountant. Dit geeft ons meer zekerheid dat de uiteindelijke verwerking zoals we die voorstellen, straks in de jaarrekening geen problemen gaat opleveren. In deze notitie gaan we eerst in op de verschillende onderdelen van de “financiële puzzel”. Vervolgens komen de onderdelen samen in een financieel overzicht. Met dit overzicht wordt inzichtelijk wat de financiële impact is bij zowel de gemeente alsook bij het Omnium. Een belangrijk uitgangspunt voor verschillende onderdelen van deze notitie is de datum van overdracht. We gaan uit van 31 december 2021. Dat betekent dat we voor de boekwaarde, waarde leningen e.d. uitgaan van de stand op die datum. Met de notitie raken we de verschillende relaties die we als gemeente met het Omnium hebben.

De rol van aandeelhouder, subsidiegever, verhuurder van de accommodatie. Belangrijk uitgangspunt is dat we het Omnium zien als een accommodatie waar voor gemeente Goes een belangrijke maatschappelijke taak wordt ingevuld op het gebied van onderwijs, sport en recreatie.

2. Waarde vaststelling Om de onderlinge overdracht van het vastgoed te realiseren moet allereerst een realistische waarde worden vastgesteld. Net als de gemeente heeft ook Omnium belang bij een realistische prijs voor het vastgoed. De waarde is echter afhankelijk van het doel waarmee je deze vaststelt en de invalshoek die je daarbij kiest. Zo is een verkoopprijs anders dan een herbouwwaarde, anders dan een verzekeringswaarde en anders dan een WOZ-waarde of een (fiscale) boekwaarde. Daarom hebben we de waarde vanuit zoveel mogelijk verschillende invalshoeken bepaald. Ook kijkt de Belastingdienst kritisch mee of de prijs de we als gemeente en als aandeelhouder betalen, niet te laag wordt vastgesteld.

Als boekwaarde bij het Omnium hebben we de commerciële boekwaarde zoals we die terugzien in de jaarrekening en de fiscale boekwaarde die de Belastingdienst hanteert bij het bepalen van de fiscale jaarrekening. De fiscale boekwaarde is bepalend voor het vaststellen van de eventuele (fiscale) winst of verlies van Omnium op de overdracht van het vastgoed. En is daarmee bepalend voor de eventuele belastingdruk in de vorm van vennootschapsbelasting. De eerste stap in de waardebepaling was het laten uitvoeren van de taxatie door Faasse & Fermont. Deze taxatie leidt tot een waarde van € 19,7 miljoen. Deze is in juni vertrouwelijk met de gemeenteraad gedeeld. In overleg met Business Advisory, gebiedsontwikkeling & vastgoed van Baker Tilly hebben we een tweede waardebepaling uitgevoerd. Belangrijk doel voor de tweede waardebepaling is om te komen tot een waarde die we kunnen verantwoorden richting de belastingdienst. Deze tweede waardebepaling is gedaan op basis van de DCF-methode (DCF = Discounted Cash Flow). Dit wordt onderbouwd in bijlage 1. Naast deze twee waardebepalingen hebben we nog de commerciële boekwaarde, de fiscale boekwaarde en de WOZ-waarde. In onderstaande tabel worden de verschillende waarden weergegeven. Omschrijving Vervangingswaarde methode Fiscale boekwaarde Commerciële boekwaarde WOZ waarde Waarde DCF methode Gemiddelde waarde

Waarde 19.700.000 18.169.000 15.746.000 14.200.000 5.300.000 14.623.000

Zoals onderbouwd in bijgevoegde notitie (zie bijlage 1) sluit de DCF-methode aan bij de wijze waarop de Belastingdienst naar de waarde vaststelling kijkt. De toepassing van de DCF-methode kennen we vanuit de vennootschapsbelastingplicht voor onze bouwgrondcomplexen zoals we die van de belastingdienst moeten toepassen. Voor de Belastingdienst zal het belangrijk zijn dat we de waarde niet te laag gaan vaststellen. Met het toepassen van de DCF-methode hebben we een waarde die voor de belastingdienst acceptabel is. De Belastingdienst zal het verkoopbedrag vergelijken met de fiscale boekwaarde van het vastgoed. Dit vergelijk zal bepalen of er fiscaal winst of verlies gemaakt wordt. Een lagere waarde dan de fiscale boekwaarde betekent een verlies voor het Omnium en tegelijk een verrekenbaar verlies voor de vennootschapsbelasting bij het Omnium. Andersom betekent het wanneer we een hogere verkoopwaarde vaststellen dan de fiscale waarde, er een winst bij het Omnium ontstaat die leidt tot een belastingdruk. De belastingdienst zal dus kritisch kijken of de het verkoopbedrag niet te laag is. We kunnen de waarde zoals vastgesteld met de DCF-methode zien als de laagst mogelijk waarde. In dit speelveld van waardebepaling zijn wij van mening dat het hanteren van de commerciële boekwaarde van € 15,7 miljoen een goed verdedigbaar transactiebedrag geeft.

Omdat die waarde ruim boven de waarde van de DCF-methode ligt, zal dit acceptabele zijn voor de belastingdienst. Aan de andere kant ligt de waarde onder de fiscale boekwaarde van € 18,2 miljoen. Dit betekent dat er met de verkoop ongeveer € 2,5 miljoen aan fiscaal verlies ontstaat. Bij eventuele toekomstige winsten van het Omnium kan het fiscaal verlies gebruikt worden op te voorkomen dat er vennootschapsbelasting betaald moet worden. We daarom stellen voor om voor de verkoopwaarde aan te sluiten bij de commerciële boekwaarde van ongeveer € 15,7 miljoen. We doen daarmee ook recht aan de wijze waarop de waarde nu in de balans van het Omnium staat. Ook realiseren we verrekenbare verliezen die we als voldoende inschatten om toekomstige winsten van de exploitatie BV Omnium te kunnen verrekenen.

Na besluitvorming over de overdracht van het vastgoed, wordt er een huurovereenkomst tussen de gemeente en het Omnium opgesteld.

3. Bepalen afschrijvingslasten De koopprijs van het vastgoed bepaalt de waarde die we als gemeente op gaan nemen in de vaste activa. De manier waarop we deze activa vervolgens gaan afschrijven, bepaalt welke lasten we als gemeente in de exploitatie moeten gaan verantwoorden vanaf 2022. Op basis van de activastaat van het Omnium kunnen we bepalen welke afschrijvingslasten er wegvallen bij het Omnium, dat is € 704.000. We hebben vervolgens bepaald op welke wijze de activa in de administratie van de gemeente terecht gaat komen. Hierbij is de nota waardering en afschrijving Goes 2021 leidend. Voor de looptijd en wijze van afschrijven was de activa staat van het Omnium in het verleden al grotendeels in lijn gebracht bij de werkwijze binnen de gemeenten. Dat betekent dat de afschrijvingslasten bij de gemeente ongeveer gelijk zijn aan de afschrijvingen zoals het Omnium die in de exploitatie verantwoorden. In onderstaande tabel wordt dit weergegeven.

Omschrijving Onroerende goederen Installaties Civieltechnische werken Inventaris en inrichting Saldo geldstroom

Boekwaarde 10.918.000 4.050.000 778.000 n.v.t. 15.746.000

Afschrijving 2022 445.000 221.000 38.000 n.v.t. 704.000

De regels in bovenstaande tabel bestaan uit verschillende onderdelen. Uitgangspunt is de overname van het vastgoed, installaties en terreininrichtingen. Dat betekent dat in de bovenstaande tabel die zaken benoemd staan die “aard en nagelvast” verbonden zijn met de accommodatie. Bij het Omnium resteert in de activastaat dan enkel het inventaris en andere inrichtingszaken.

4. Bepalen huurprijs Uitgangspunt voor het bepalen van de huurprijs is dat deze zo objectief mogelijk wordt vastgesteld. We zoeken daarom aansluiting bij de DCF-methode zoals we die ook gehanteerd hebben bij het bepalen van de fiscale verkoopwaarde. Maar anders dan bij de waardebepaling voor de verkoopprijs, vormt de verkoopprijs nu een belangrijke variabele. Deze voorgestelde verkoopwaarde is € 15,7 miljoen, zoals toegelicht bij onderdeel 2. De berekeningswijze is gedaan door de Business Advisory, gebiedsontwikkeling & vastgoed van Baker Tilly. De wijze van de berekening van de huurprijs wordt in bijlage 2 “Kostendekkende huur Omnium” nader toegelicht. De huurprijs wordt bepaald op € 1.591.000 per jaar in het ingangsjaar 2022. Deze huurprijs is opgenomen in onderdeel 10.2 “Exploitatiegevolgen overname vastgoed” van deze notitie. Na besluitvorming over de overdracht van het vastgoed, wordt er een huurovereenkomst tussen de gemeente en het Omnium opgesteld.

5. Overname leningen Omnium Onderdeel van de overdracht van het vastgoed is dat we als gemeente ook de bijbehorende leningen over gaan nemen. Dit zijn bijna allemaal leningen waar we als gemeente in het verleden een garantie voor hebben afgegeven. In onderstaande tabel staan de leningen weergegeven inclusief de waarde op 31 december 2021 (afgerond op € 1.000). Het eerste subtotaal laat de leningen zien waar we als gemeente voor garant staan, € 13.838.000.

In onderstaande tabel geven we een optelling van de langlopende leningen en de korte schulden in de vorm van een rekening courant. Daarmee geven we een compleet beeld van de schuldpositie (kort en lang) van het Omnium weer. Lening

Einddatum

BNG met gemeentegarantie BNG met gemeentegarantie BNG met gemeentegarantie BNG met gemeentegarantie ING met gemeentegarantie

31-3-2034 6-1-2029 10-12-2042 17-04-2044 1-4-2034

BNG-rekening courant met gemeentegarantie Onderhandse achtergestelde lening van gemeente “Corona” lening van gemeente Totaal

RenteOmvang per Rentelasten percentage 31-12-2021 2022 2,6% € 1.180.000 € 31.000 4,85% € 909.000 € 44.000 3,45% € 7.985.000 € 272.000 2,80% € 1.544.000 € 43.000 3 maands € 2.220.000 € 30.000 Euribor + € 13.838.000 € 420.000 € 675.000

1-7-2030

1 maands euribor 0%

31-12-2025

0%

€ 750.000 € 2.362.183 € 16.216.000

€ 953.000

€ 420.000

Het garant staan voor de leningen betekent in eerste instantie dat de leningen met gelijke voorwaarden (looptijd, rente, e.d.) overgaan naar de gemeente. In het overzicht staan ook twee leningen die we zelf als gemeente direct aan Omnium hebben verstrekt: • Een lening uit 1985 waarvan op 31 december 2021 nog € 953.000 resteert. We stellen voor dat Omnium deze lening in één keer aflost. • Een lening uit 2020 die door de gemeente is verstrekt tijdens de coronacrisis om de liquiditeiten van het Omnium aan te vullen tijdens de eerste coronalockdown. Dit is een lening voor vijf jaar waarvan op 31 december 2021 nog € 750.000 resteert. We stellen voor om Omnium ook deze “corona-lening” in een keer af te laten lossen. Naast de leningen hebben we in het verleden ook een garantstelling afgegeven voor een rekening courant-krediet van Omnium bij de BNG. In eerste instantie hebben we die afgegeven voor € 750.000. In latere besluitvorming is dit opgehoogd naar € 1 miljoen. Deze laatste stap is niet geeffectueerd in afwachting van de vervolgstappen in het besluitvorming traject. We zijn van mening dat een ophoging van de garantie voor de rekening courant krediet naar € 1 miljoen niet meer noodzakelijk is. De exploitatie BV die overblijft na overdracht van het vastgoed kan naar onze mening prima uit de voeten met de huidige rekening courant bij de BNG.

De rekening courant biedt het Omnium liquide armslag zodat bij calamiteiten de organisatie niet direct in financiële problemen komt. Op basis van de bestaande lening portefeuille die overblijft kunnen we de rentelasten berekenen. Dit zijn de rentelasten voor de leningen met een gemeentegarantie en daarmee de rentelasten die onderdeel worden van de exploitatie van gemeente Goes. Bovenstaande tabel laat in de laatste kolom zien dat de rentelasten voor 2022 € 420.000 gaan zijn.

6. Gevolgen schuldpositie gemeente Goes Door het overnemen van de lening-portefeuille van Omnium wordt ook de schuldpositie van gemeente Goes beïnvloed. In de jaarrekening wordt de schuldpositie via de kengetallen BBV uitgedrukt in een schuldquote. Voor de begroting 2022 wordt de schuldpositie, vertaald in de schuldquote geraamd op 101%. Om dit percentage te duiden hanteren we de indeling van de VNG: Netto schuldquote 0% tot 100% 100% tot 130% 130% >

Omschrijving Groene zone Oranje zone Rode zone

Met 101% laat de conceptbegroting 2022 zien dat we inschatten dat we net in de oranje zone uitkomen. Met het overnemen van de lening portefeuille van het Omnium van ongeveer € 13.838.000 zou de netto schuldquote uitkomen op ongeveer 111%, iets dieper in de oranje zone van de VNG. Schuldpositie Begroting 2022 Schulden Omnium Gewijzigde schuldquote (begroot)

Omvang Schuldquote € 123.601.000 101% € 13.838.000 10% € 137.439.000 111%

Op basis van de meerjaren begroting 2022 ontwikkeld de schuldquote zich als volgt (afgerond op hele procenten): Jaar Begroting 2022 Begroting 2023 Begroting 2024 Begroting 2025

Schuldquote Schuldquote begroting 2022 incl. Omnium 101% 111% 104% 114% 102% 111% 97% 106%

Belangrijk is dat we de schuldquote in samenhang met de andere kengetallen en de exploitatiegevolgen moeten bezien.

7. Gevolgen onderhoud - MJOP In de begroting van gemeente Goes is er voor het onderhoud van het Omnium € 630.000 beschikbaar gesteld. In 2020 hebben we dit bedrag overgemaakt naar het Omnium. Van dit bedrag heeft het Omnium het benodigde onderhoud uitgevoerd. Het betreft een bijdrage die geoormerkt is voor het onderhoud dus is het niet uitgegeven deel nog aanwezig in de voorziening onderhoud bij het Omnium. Bij de overdracht van het vastgoed wordt ook de voorziening onderhoud overgemaakt naar de gemeente. Dit bedrag is pas exact te bepalen per 31 december 2021 maar wordt ingeschat op € 200.000. Wij zullen dit restant bedrag doteren aan de onderhoudsvoorziening gebouwen van gemeente Goes met het oormerk accommodatie Omnium. Het in begroting 2021 beschikbare bedrag van € 630.000 wordt als dotatie ook aan de onderhoudsvoorziening gebouwen van de gemeente gedoteerd. Deze dotatie samen met de

jaarlijkse toekomstige dotaties, zorgen ervoor dat we ook in de toekomst voldoende middelen beschikbaar hebben om het onderhoud van het Omnium uit te voeren. Het MJOP dat is opgesteld door het Omnium in samenwerking met de gemeente en in dezelfde software als die van de gemeente, biedt de informatie om de benodigde middelen in te kunnen schatten. Voor verschillende onderhoudscontracten en onderhoudswerkzaamheden wordt in de komende jaren aansluiting bij de gemeentelijke contracten gezocht. We streven ernaar om door middel van efficiëntie en het opnemen binnen bestaande contracten van de gemeente de kosten goed in de greep te krijgen en te houden.

8. Overige exploitatiegevolgen Naast de afschrijvingskosten, rentekosten en onderhoudskosten zijn er nog andere exploitatiekosten die nu via de exploitatie van gemeente Goes gaan lopen. Dit zijn verzekeringskosten en het eigenarendeel van de zakelijke lasten (onroerendezaakbelasting en rioolheffing). Op basis van de exploitatiecijfers worden deze in totaal ingeschat op € 103.000. In onderstaande tabel wordt weergegeven wat de verschillende kostenposten zijn:

Omschrijving Kosten 2022 OZB-eigenarendeel 38.000 Rioolheffing eigenarendeel 7.000 watersysteemheffing 8.000 Verzekeringskosten 50.000 Totaal overige exploitatiekosten 103.000

9. Nieuwe exploitatiesubsidie Op dit moment is de jaarlijkse bijdrage aan Omnium ongeveer € 1.285.000. Dit is de exploitatiesubsidie plus de onderhoudsbijdrage van € 630.000. Deze subsidie wordt niet meer overgemaakt vanaf 2022. We gaan een nieuwe subsidie bepalen die enkel gericht is op de exploitatie van Omnium. Uitgangspunt voor het bepalen van de exploitatiesubsidie is dat het Omnium financieel duurzaam wordt toegerust. Daarnaast kunnen we met de exploitatiesubsidie sturen om ervoor te zorgen dat de exploitatiegevolgen van de vastgoedoverdracht voor Omnium en de gemeente er niet of slechts beperkt zijn. De nieuwe exploitatiesubsidie (opbrengst) en de huur (kosten) worden voor het Omnium belangrijke onderdelen van de begroting. Conform de gemeentelijke begroting worden beide onderdelen geïndexeerd. Wanneer deze indexeringen niet gelijk zijn kan er al snel een probleem ontstaan voor het Omnium. Een bezuiniging op de subsidie zoals we die eerder hebben toegepast, samen met een huurverhoging via de indexering leidt meteen tot tekorten bij het Omnium. We stellen daarom voor om de wijze van indexeren voor beide onderdelen, meerjarig gelijk te stellen.

10.

Samenvatting financiële transacties

Op basis van bovenstaande paragrafen kunnen we een totaaloverzicht geven van de financiële transacties. We maken hierin onderscheid in de geldstromen die er tussen gemeente Goes en het Omnium gaan plaatsvinden en de exploitatiegevolgen voor beide organisaties.

10.1 Geldstromen tussen gemeente Goes - Omnium De onderstaande tabel met de geldstromen laat zien welke bedragen er tussen gemeente Goes en het Omnium heen en weer gaan om de overdracht van het vastgoed te gaan realiseren. Tegenover het aankoopbedrag van het vastgoed staat een bedrag dat het Omnium aan de gemeente Goes moeten betalen om de overname van de leningen te regelen. In onderstaande tabel zijn de eerdergenoemde leningen die we als gemeente direct aan het Omnium hebben verstrekt opgenomen. De overname van het vastgoed en het bedrag dat de gemeente daarvoor overmaakt, maakte deze aflossingen mogelijk. In onderstaande tabel staan de bedragen die betaald worden met een minteken weergegeven. Omschrijving Aankoop vastgoed Overname leningen Aflossen onderhandse lening Aflossen coronalening Overdracht restant voorziening onderhoud* Saldo geldstroom

Gemeente -15.746.000 13.838.000 953.000 750.000 200.000

Omnium 15.746.000 -13.838.000 -953.000 -750.000 -200.000

-5.000

5.000

Per saldo betekent dit dat er een bedrag aan liquide middelen van € 5.000 van de gemeente overgaan naar het Omnium.

10.2 Exploitatiegevolgen overname vastgoed In de onderstaande tabel worden de exploitatiegevolgen van de overname van het vastgoed weergegeven. In de huidige situatie kennen we voor 2022 een subsidie van € 1.260.000. Het onderstaande exploitatieoverzicht komt in de plaats van deze subsidie. Belangrijk uitgangspunt voor de exploitatie is dat we werken met een objectief vastgestelde huur op basis van de DCF-methode (zie paragraaf 4). Deze huurprijs heeft direct effect op de benodigde exploitatiesubsidie. Die komt uit op € 1.360.000. Door te werken met een zuivere huurprijs hebben we beter inzicht in de exploitatiesubsidie die we als gemeente voor het Omnium nodig hebben. Omschrijving

Gemeente kosten opbrengst

Oud: Beeïndigen subsidie -655.000 Beeïndigen onderhoudssubsidie -630.000 Nieuw: Huur Subsidie exploitatie 1.019.000 Dotatie onderhoudsvoorziening 630.000 Afschrijvingslasten 704.000 Rentelasten 420.000 Overige exploitatiekosten 103.000 Saldo exploitatiegevolgen 1.591.000

Omnium kosten opbrengst -655.000 -630.000

1.591.000

1.591.000

1.591.000

-630.000 -704.000 -420.000 -103.000 -266.000

1.019.000

-266.000

11.

Financiële vervolgacties

In onderdeel 1 tot en met 11 gaan we in op de overdracht van het vastgoed en de gevolgen daarvan. In dit onderdeel geven we kort een doorkijk naar vervolgacties die we in 2022 op gaan pakken.

12.1 Herfinanciering leningen De overname van de leningen zal in eerste instantie tegen de bestaande voorwaarden gebeuren. In overleg met de BNG kan worden overgegaan tot herfinanciering. In de praktijk betekent dit dat de BNG een agio zal berekenen voor de verwachte renteopbrengst van de bestaande leningen. Met andere woorden: vervroegd aflossen kan alleen door een extra bedrag te betalen dat de BNG als renteopbrengst voor de originele looptijd had berekend. Daar staat tegenover dat de huidige rentestand op de kapitaalmarkt fors lager is dan de rentepercentages die nu voor de leningen gelden. Het is niet de verwachting dat een herfinanciering per saldo een financieel voordeel gaat opleveren. Wel biedt het de mogelijkheid om wijzigingen in de looptijd aan te brengen. Hiermee kunnen we de leningen passend maken in totaal financiering van de gemeente Goes. Ook kan met het wijzigen van de looptijd de jaarlijkse rentelast beïnvloed worden. Dit zal in overleg met de BNG onderzocht worden in 2022.

12.2 Verduurzaming Omnium Naar verwachting zal eind 2021 de aanleg van de verduurzamingmaatregelen van het Omnium grotendeels gerealiseerd zijn. In de eerste helft van 2022 wordt de laatste hand gelegd aan dit project en wordt het systeem ingeregeld. We hebben als gemeente hiervoor krediet beschikbaar gesteld. Die vanaf 1 januari 2023 onderdeel van de vaste activa is en vanaf dat moment zal leiden tot kapitaallasten in de exploitatie van de gemeente. Tegenover deze kapitaallasten staan lagere energiekosten van het Omnium. Omdat we als gemeente de investering doen, zullen we een huurcontract opstellen voor deze investering. Met dit huurcontract zal bepaald worden dat de gemeentelijke kapitaallasten gedekt worden. Ook wordt dan bepaald op welke wijze we omgaan met de exploitatiegevolgen voor het Omnium. Dit wordt een separaat besluit.

12.3 Monitoring exploitatie in nieuwe situatie Door de overdracht van het vastgoed, en straks de nieuwe situatie na de inregeling van de zonnepanelen en warmtepompen, zal het Omnium een andere exploitatie laten zien. Met de begroting, tussentijdse rapportages en jaarrekening wordt gemonitord hoe de exploitatie inzicht gaat ontwikkelen. De bestemming van mogelijke positieve resultaten worden ter goedkeuring aan de gemeente als aandeelhouder voorgelegd.