Agendapunt 04. Raadsvoorstel accountantsverslag

Raadsvoorstel Datum vergadering Agendapunt Zaaknummer Onderwerp

: : : :

Portefeuillehouder Programma Opgesteld door: Afdeling

: : :

Z22.118776 / D22.890103 Jaarstukken 2021

Hilda Jonkers - Hereijgers Concern

Gevraagd besluit 1. In te stemmen met de reactie van het college op het accountantverslag van de accountant bij de jaarrekening 2021 en de toezeggingen, zoals vermeld in het bijgevoegde raadsvoorstel. Juridische grondslag Baker Tilly heeft de controle van de jaarrekening 2021 uitgevoerd. De bevindingen en aanbevelingen naar aanleiding van de controle zijn weergegeven in het accountantsverlag 2021 (bijgevoegd). Het algemene beeld van het accountantsverslag van de accountant is positief. Wij zijn tevreden met het verslag.

Aanleiding Baker Tilly heeft naar aanleiding van de uitgevoerde controle van de jaarrekening een accountantsverslag opgesteld. Wij hebben kennis genomen van dit verslag. Resultaat Fouten en onzekerheden De accountant heeft geconstateerd dat in de jaarrekening een aantal ongecorrigeerde fouten en onzekerheden opgenomen zijn. Dit betreffen: - Rechtmatigheidsfout Europese aanbesteding € 249.000. Dit betreffen 2 dossiers. - Afgrenzing voortgezette balanscontrole inkopen € 190.000 (fouten) en € 142.000 (onzekerheden). Dit betreffen diverse facturen die in het boekjaar 2021 verantwoord hadden moeten worden. Deze fout en onzekerheid wordt veroorzaakt door de overgang naar een nieuw financieel pakket. - Classificatiefout SPUK Sport € 307.000. Dit betreft een compensatie voor investeringen. Echter er heeft nog geen afrekening naar de materiële vaste activa plaats gevonden, het bedrag is gepresenteerd onder de overlopende passiva. Dit heeft geen effect op het resultaat van de jaarrekening. Het totaal van deze geconstateerde fouten en onzekerheden blijft ruim binnen de goedkeuringstolerantie (€ 1.676.000 voor fouten en € 5.028.000 voor onzekerheden). Waardering grondexploitatie Vanwege de grote mate van schattingsonzekerheid is de waardering van de grondexploitatie een significant risico in de controle van de accountant.

De accountant constateert dat de parameters welke zijn gehanteerd in de grondexploitatie aanvaardbaar zijn. De bouwgrond wordt actief gemonitord, waardoor risico's in miscalculatie in negatieve zin zoveel mogelijk worden beperkt. De kwaliteit van de prognoses wordt door Baker Tilly over het algemeen als goed beoordeeld, wat ook zichtbaar is als gekeken wordt naar de realisatie die heeft plaats gevonden. Sociaal domein Binnen de gemeente voeren wij diverse regelingen uit in het sociaal domein waarbij taken veelal zijn ondergebracht bij andere partijen. De partijen zijn GR de Bevelanden, De Betho, Inkoop Jeugdzorg Zeeland, SWVO en de Sociale Verzekeringsbank. De informatie van de ketenpartners is verwerkt in de jaarstukken 2021. Covid-19 De accountant heeft vastgesteld dat de belangrijkste effecten van de corona-crisis zijn toegelicht in de afzonderlijke paragraaf in de jaarstukken 2021. Overige bevindingen De accountant vraagt aandacht voor de waardering van de overgenomen activa. Dit heeft onze aandacht.

Agendapunt Pagina 2

Daarnaast heeft de accountant geconstateerd dat enkele facturen verantwoord hadden moeten worden in 2021. Hieruit blijkt een totaal van € 190.000 aan fouten en € 142.000 aan onzekerheden. Deze fout en onzekerheid wordt veroorzaakt door de overgang naar een nieuw financieel pakket. Baker Tilly adviseert om maatregelen te treffen om de volledigheid van verplichtingen per jaareinde te waarborgen bijvoorbeeld door middel van het implementeren van een verplichtingenadministratie. Dit zullen we oppakken. Rechtmatigheid Baker Tilly heeft vastgesteld dat voor een 2-tal inkooptrajecten met een inkoopwaarde van totaal € 249.000 niet de juiste procedure is gevolgd. Deze inkopen hadden Europees aanbesteed moeten worden. Deze bevinding ligt in lijn met de bevindingen die zijn gedaan door de interne controle. Daarnaast zijn tijdens de accountantscontrole en interne controle een aantal formele rechtmatigheidsfouten van totaal € 1.100.000 geconstateerd. Dit houdt in dat niet (volledig) is voldaan aan de formele vereisten van uit de aanbestedingsregels is, maar dat de inkoop verder wel rechtmatig heeft plaats gevonden (bijvoorbeeld tijdigheid). Daarnaast is binnen het subsidieproces € 1.900.000 aan formele rechtmatigheidsfouten geconstateerd.

Er wordt geadviseerd om de interne beheersing op aanbestedingen (met name op het gebied van openbare ruimte en inhuur personeel) en de interne beheersing op de naleving van de subsidieverordening verder aan te scherpen. Dit advies wordt opgevolgd. Financiële positie Baker Tilly geeft de ontwikkelingen in de financiële kengetallen weer. De solvabiliteit is de afgelopen jaren verbeterd en ligt boven de signaalwaarde van de VNG (wanneer solvabiliteit onder de 20% komt). De weerstandsratio wordt geclassificeerd als uitstekend. De netto schuldquote is gestegen ten opzichte van voorgaand jaar.

Argumenten Het accountantsverslag is besproken in de auditcommissie. Kanttekeningen N.v.t. Financiën Wat kost het? N.v.t. Hoe worden de kosten gedekt? N.v.t. Zijn er grote gevolgen voor het weerstandvermogen? N.v.t. Duurzaamheid N.v.t. Communicatie & Participatie Wie zijn de betrokken bij dit raadsbesluit? N.v.t. Hoe wordt aan participatie uitvoering gegeven? N.v.t. Uitvoering De uitvoering van de actiepunten uit het accountantsverslag worden opgenomen in de actiepuntenlijst control. Via de actiepuntenlijst control wordt de uitvoering gemonitord. Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

Agendapunt Pagina 3

mr. H.E. Schild Secretaris

drs. M. Mulder MSc. Burgemeester