069. Raadsvoorstel 2e begrotingswijziging 2024 en 1e begrotingswijziging 2025 Sabewa Zeeland

Raadsvoorstel Datum vergadering Agendapunt Zaaknummer Onderwerp

: : : :

19 december 2024

Portefeuillehouder Programma Opgesteld door: Afdeling

: :

S. Meulblok Bestuur en financiën Mark de Schipper

Z24.210032 / D24.1250901 Raadsvoorstel 2e begrotingswijziging 2024 en 1e begrotingswijziging 2025 Sabewa Zeeland

:

Gevraagd besluit Een positieve zienswijze af te geven voor de tweede begrotingswijziging 2024 en eerste begrotingswijziging 2025 van Sabewa Zeeland In te stemmen met een nieuwe bestemmingsreserve in jaarrekening 2024 van Sabewa Zeeland, en een uitzondering te maken voor de VZG-richtlijn reserves van 5%; In te stemmen met begrotingswijziging 48-2024 en 8-2025 waarmee het financiële effect van de begrotingswijzigingen van Sabewa Zeeland, in de begroting van gemeente Goes wordt verwerkt; Juridische grondslag Op basis van art. 34b van de Wet gemeenschappelijke regelingen is het verplicht bij begrotingswijzigingen om de raden om een zienswijze te vragen. Aanleiding Op 16 oktober 2024 heeft het dagelijks bestuur van Sabewa Zeeland de 2e begrotingswijziging 2024 en 1e begrotingswijziging 2025 aan de deelnemers voorgelegd. Naast de begrotingswijzigingen wordt in een oplegnotitie een toelichting gegeven. Deze zijn als bijlage bij dit voorstel toegevoegd. Op 4 november 2024 vindt er een bijeenkomst plaats voor raadsleden waarin een toelichting wordt gegeven over de begrotingswijzigingen. Resultaat Nadat de Zeeuwse gemeenteraden hun zienswijzen hebben gegeven, kunnen de begrotingswijzigingen door het AB van Sabewa Zeeland worden vastgesteld in de vergadering van eind december 2024.

Argumenten Toen Sabewa Zeeland in april van dit jaar de begroting 2025 aanbood, is er niet gelijktijdig een eerste begrotingswijziging 2025 voorgelegd. Dit gebeurt nu. Ook zijn er nieuwe ontwikkelingen van na begroting 2025 die Sabewa Zeeland vertaald heeft in de begrotingswijzigingen die nu voorliggen. De deelnemers wordt gevaagd om eventuele zienswijze uiterlijk donderdag 19 december 2024 in te dienen bij Sabewa Zeeland. De begrotingswijzigingen hebben betrekking op de volgende drie onderwerpen: 1. Technologieoplossing uitvoering belastingtaken (belastingapplicatie) We zien jaarlijks dat Sabewa Zeeland extra middelen vraagt voor de oplopende automatiseringskosten. Recent zijn als gevolg van nog verder oplopende kosten de onderhandelingen met de huidige softwareleverancier vastgelopen. In 2024 heeft Sabewa Zeeland een openbare aanbestedingsprocedure doorlopen voor een nieuwe belastingapplicatie. Eerst het DB en vervolgens het AB van Sabewa Zeeland is geïnformeerd over deze aanbestedingsprocedure. In de bijgevoegde oplegnotitie wordt toegelicht wat de redenen zijn voor de gunning. 2. Afhandeling en proceskostenvergoedingen beroepszaken Wet WOZ In 2023 zijn we geïnformeerd over de verdubbeling van het aantal bezwaren die bij Sabewa Zeeland zijn binnengekomen. Het hoge aantal bezwaren van no-cure-no-pay bureaus waren daar onderdeel van.

Het afhandelen van deze bezwaren in het lopende jaar 2023, zorgde voor een grote werkdruk. Volgend op de bezwaarfase zien we ook dat het aantal beroepszaken hoger is. En

Agendapunt Pagina 2

dat deze beroepszaken een doorloop kennen in 2024. Met de tweede begrotingswijziging brengt Sabewa Zeeland deze kosten in beeld 3. Wegwerken achterstanden objectenbeheer Onderdeel van het visiedocument van Sabewa Zeeland is het doorgroeien naar een vier sterren waardering door de Waarderingskamer. In de voorgaande jaren is hier de basis voor gelegd. Dit werd door Sabewa Zeeland gedaan onder de noemer "de basis op orde". De Waarderingskamer geeft jaarlijks een oordeel over de kwaliteit van de WOZ-waardering van Sabewa Zeeland. De achterstanden in het objectenbeheer is geen belemmering geweest voor het opleggen van de aanslagen in 2024 maar is wel een kwaliteitsverbetering die nodig is om door te kunnen groeien naar het oordeel vier sterren van de Waarderingskamer. Naast deze drie onderwerpen stelt Sabewa Zeeland voor om een aantal onderdelen vanuit het jaarplan 2024, door te schuiven naar het volgende jaar. In totaal is dit een bedrag van € 143.420. In de oplegnotitie van Sabewa Zeeland die als bijlage bij dit raadsvoorstel is gevoegd, staat een gedetailleerde weergave van de onderdelen die worden doorgeschoven. Omdat deze middelen voor 2024 al eerder beschikbaar zijn gesteld, heeft dit nu geen effect op de deelnemersbijdrage. Ook wordt met de begrotingswijziging de hogere niet-compensabele btw voorgelegd.

Dit wordt verrekend met de bijdrage van Waterschap Scheldestromen en raakt niet de bijdragen van de deelnemende gemeenten. In onderstaande tabel worden bovenstaande onderwerpen financieel vertaald. Onderdeel Nieuwe belastingapplicatie Beroepszaken 2023 Achterstanden objecten beheer Niet-compensabele btw Doorschuiven deel kosten jaarplannen Totaal

2e begrotingswijziging 2024 € 351.250

1e begrotingswijziging 2025 € 1.950.864

Extra bijdrage deelnemers € 2.302.114

Extra bijdrage Goes € 303.477

€ 408.851

€ 254.190

€ 663.041

€ 87.405

€0

€ 235.000

€ 235.000

€ 30.979

€ 30497

€ 57.902

€ 88.399

€0

-/- € 143.420

€ 143420

€0

€0

€ 647.178

€ 2.641.376

€ 3.288.554

€ 421.861

Financiën Het Algemeen Bestuur van Sabewa Zeeland heeft de voorkeur uitgesproken om de kosten van beide begrotingswijzigingen te dekken middels een eenmalige bijdrage in 2024 van de deelnemers. Deze eenmalige bijdrage is in totaal € 3.288.554, voor Goes is deze bijdrage € 421.861. De accountant van Sabewa Zeeland, Deloitte, heeft het voorstel getoetst aan de financiële regelgeving en akkoord bevonden. De eenmalige bijdrage in 2024 betekent een positieve baat van € 2.641.376 die in een bestemmingsreserve wordt gestort. In 2025 worden de benodigde middelen onttrokken aan deze bestemmingsreserve. Door de bestemmingsreserve komt Sabewa Zeeland naar verwachting bij de jaarrekening 2024 boven de VZG-richtlijn voor de reserves uit. Deze VZG-richtlijn is dat de reserves van een gemeenschappelijke regeling maximaal 5% van alle baten zijn. Dat betekent dat Sabewa Zeeland de deelnemers nu op voorhand vraagt om voor deze bestemmingsreserve een uitzondering te maken. We stellen voor om hiermee in te stemmen. De bestemmingsreserve zien we eenmalig in jaarrekening 2024 van Sabewa Zeeland heeft een looptijd tot 31 december 2025. We gaan er dus vanuit dat de bestemmingsreserve in jaarrekening 2025 van Sabewa Zeeland volledig is ingezet en komt te vervallen.

In onderstaande tabel staan de financiële effecten van de begrotingswijzigingen van Sabewa Zeeland, vertaald naar de begroting van gemeente Goes. Ten opzichte van bijdragen die we in onze begroting 2024, 2025 en de meerjarenbegroting hebben staan, geven de begrotingswijzigingen van Sabewa

Agendapunt Pagina 3

Zeeland de volgende mutaties. In 2024 een extra bijdrage van € 421.861, in 2025 wordt de implementatie afgerond waarna er in 2026 gewerkt kan gaan worden met de nieuwe technologische oplossing. Vanaf 2026 zien we dat de jaarlijkse bijdrage van gemeente Goes omlaag kan. 2024 € 421.861

2025 €0

2026 -/- € 78.470

2027 -/- € 80.991

2028 -/- € 72.489

Kanttekeningen Het implementeren zijn een nieuwe technologische oplossing brengt risico's met zich mee. De doorlopen marktconsulatie geeft Sabewa Zeeland vertrouwen dat deze risico's beheersbaar zijn. Sabewa Zeeland heeft gezocht naar een betrouwbare partner maar ook naar een oplossing waarbij de afhankelijkheid van de leverancier bij veranderingen en nieuwe ontwikkelingen, laag is. Met de gekozen partij spreekt Sabewa Zeeland een vast bedrag voor de komende 10 jaar af. Dat betekent dat we de huidige jaarlijkse kostenstijgingen van de automatisering, in de komende 10 jaar niet meer gaan zien. Dit financiële risico dat we in de huidige situatie lopen, is daarmee voor de komende 10 jaar weg. Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

C.H. van den Bos Burgemeester