06. Toelichting Sabewa Zeeland jaarrekening 2022

Vergadering Dagelijks Bestuur datum: 20-03-2023 onderwerp: Toelichting bij de jaarstukken 2022

Bijlagen: Jaarstukken 2022

Beste Leden van het dagelijks bestuur, Bijgevoegd vindt u het jaarverslag en de jaarrekening 2022 van Sabewa Zeeland. Sabewa Zeeland sluit het jaar af met een voordelig rekeningresultaat van afgerond € 128.000,Het voordelig rekeningresultaat is als volgt opgebouwd: Lager aandeel in personeelskosten, automatiseringskosProgramma Waarderen € 28.995 ten en kosten voor interne dienstverlening. Hogere kosten voor proceskostenvergoedingen. Lager aandeel in personeelskosten, automatiseringskosProgramma Heffen € 49.822 ten en kosten voor interne dienstverlening. Lager aandeel in personeelskosten, automatiseringskosten en kosten voor interne dienstverlening. Lagere kosten Programma Innen € 66.636 voor geldverkeer en hogere opbrengsten uit dienstverlening voor derden vanwege een hoger aantal kwijtscheldingsverzoeken dan verwacht. Toevoeging voorziening verlofsparen door gewijzigde reAlgemene dekkingsmiddelen € -106.977 gelgeving per 1 januari 2022 Lagere personeelskosten (directie & ondersteuning), laOverhead € 79.122 gere accountantskosten en lagere kosten voor digitale postverzending. Onvoorzien € 10.000 Positief rekeningresultaat € 127.597 Personeel De totale personeelskosten zijn € 43.885,-lager dan begroot. In de begroting was rekening gehouden met € 30.000,- aan kosten voor externe begeleiding bij het opstellen van de toekomstvisie van Sabewa Zeeland voor de periode 2024-2027.

Dit traject is echter opgeschoven naar het voorjaar van 2023 waardoor deze kosten in 2022 niet meer zijn gemaakt. Automatisering De kosten voor automatisering bedroegen in 2022 € 1.056.957,-, terwijl er € 1.157.953,- was begroot. Er is dus plus minus € 100.000,- minder uitgegeven dan begroot. In de begroting was € 40.600,- opgenomen voor de ontwikkeling van ibezwaar en de BAG-WOZ koppeling. De werkzaamheden hiervoor zijn door de softwareleverancier echter niet meer in 2022 uitgevoerd maar worden doorgeschoven naar 2023. Verder was in de begroting nog € 40.000,- opgenomen voor incidentele herstelwerkzaamheden en benodigde service, maar hier is dit jaar geen gebruik meer van hoeven te worden gemaakt. Interne dienstverlening De kosten interne dienstverlening zijn € 17.000,- lager dan begroot.

Pagina 1 van 3

2

In de begroting was rekening gehouden met € 75.000,- aan kosten voor het aanbestedingstraject inzake de softwareleverancier. In 2022 is hiervoor nog maar € 7.400,- uitgegeven. De overige kosten zullen in 2023 gemaakt worden wanneer het traject afgerond worden. Daarentegen zijn er ook kosten die hoger uitvallen, zoals hogere kosten voor drukwerk en aanslagen (€ 6.000,-) en hogere portokosten (€ 15.000,-). Verder valt de compensatie voor de uitvoeringskosten voor de toeslagenaffaire zo’n € 38.000,- lager uit dan begroot omdat het aantal gedupeerden lager uitvalt dan begroot vanwege een herziening door de Belastingdienst. Proceskostenvergoedingen: De proceskostenvergoedingen vallen zo’n € 35.000,- hoger uit dan begroot. Dit komt omdat het percentage aan gegronde bezwaarschriften in 2022 hoger ligt dan waar bij de begroting van is uitgegaan en het aantal beroepszaken over voorgaande jaren hoger is dan waar vanuit gegaan was. In 2022 is in totaal € 379.771,- betaald aan proceskostenvergoedingen, terwijl dit in 2021 nog € 301.774,- was. Deze toename komt door de stijging van het aantal door no cure no pay-bureaus ingediende bezwaarschriften (25%), een hoger percentage gegronde bezwaarschriften ten opzichte van 2021 (10%) en een hoger aantal beroepsschriften over voorgaande jaren (42%).

€ 66.755,- van de proceskostenvergoedingen in 2022 had betrekking op beroepszaken over voorgaande jaren. In 2021 was dit nog € 39.952,-. Overhead Het aandeel personeelslasten is lager dan begroot. Dit betreft de personeelslasten van Directie & Ondersteuning. Deze kosten vallen lager uit dan begroot met name omdat de vacature voor informatie-adviseur vanaf september niet opgevuld is. Een deel van de werkzaamheden die onder deze functie vallen worden wel waargenomen door een externe inhuurkracht, maar omdat de werkzaamheden van deze externe inhuurkracht voornamelijk op het gebied van Gegevensbeheer liggen zijn deze kosten verantwoord onder de overige personeelskosten. Verder dienen de accountantskosten vanaf 2022 verantwoord te worden in het jaar dat de prestatie wordt geleverd. In de begroting was rekening gehouden met € 28.000,- aan controlekosten met betrekking tot de jaarrekening 2022, maar deze kosten dienen dus in 2023 verantwoord te worden omdat de controle in 2023 heeft plaatsgevonden. Toevoeging voorziening verlofsparen Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het vitaliteitsbeleid van de organisatie. Deze verlofuren verjaren niet.

Aangezien bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. De dotatie is de opbouw van het spaarverlof en de onttrekking is de daadwerkelijke opname van het verlof. Als tarief wordt het gemiddelde uurloon van de medewerker gehanteerd. In 2022 is € 107.368,- toegevoegd aan de voorziening verlofsparen.

3

Samengevat kan de totstandkoming van het positieve resultaat van € 128.000,- als volgt worden weergegeven: Personeelskosten Verschl t.o.v. begroting Lagere loonkosten

€ 21.000

Kosten visietraject doorgeschoven

€ 30.000

Lagere overige personeelskosten

€ 15.000

Automatisering Kosten iBezwaar en BAG-WOZ regionalisering doorgeschoven

€ 38.000

Opgenomen budget voor incidentele kosten niet ingezet

€ 40.000

Interne dienstverlening Kosten aanbesteding ict doorgeschoven

€ 68.000

Hogere kosten drukwerk aanslagen en portikosten

-€ 21.000

Lagere compensatie deelnemers toeslagenaffaire 2021

-€ 38.000

Lagere overige kosten

€ 14.000

Waarderen -€ 35.000

Hogere proceskostenvergoedingen

€ 8.000

Lagere overige kosten Heffen

€ 5.000

Lagere overige kosten Innen Lagere kosten geldverkeer

€ 11.000

Hogere bijdrage uitvoering kwijtschelding

€ 11.000

Lagere overige kosten

€ 10.000

Overhead Begrote accountantskosten verantwoorden in 2023

€ 26.000

Lagere kosten digitale postverzending

€ 22.000

Onvoorzien € 10.000

Begrote post onvoorzien niet ingezet Reserves en voorzieningen Toevoeging voorziening verlofsparen

-€ 107.000

Totaal

€ 128.000

Uit de toelichting blijkt dat enkele begrote uitgaven nog niet gemaakt zijn in 2022. Het gaat hierbij om ontwikkelkosten voor automatisering, kosten voor het aanbestedingstraject van het belastingpakket en het op te stellen visiedocument 2023-2027. De betreffende kosten zullen in 2023 worden gemaakt. Het voorstel is daarom om het positieve resultaat toe te voegen aan de reserves. Het overzicht ziet er als volgt uit: Kostenpost Opgenomen in Opgenomen in Verschil Toe te voegen begroting 2022 jaarrekening 2022 ibezwaar

€ 21.070

BAG-WOZ Regionalisering Aanbesteding ICT

aan reserves

€0

-€ 21.070

€ 21.070

€ 16.540

€0

-€ 16.540

€ 16.540

€ 75.000

€ 7.398

-€ 67.602

€ 67.602

Visietraject

€ 30.000

€0

-€ 30.000

€ 22.385

Totaal

€ 142.610

€ 7.398

-€ 135.212

€ 127.597

dhr. E.H.J. van den Dobbelsteen Msc, Directeur