06. Jaarrekening Sabewa Zeeland 2022

In de begroting was rekening gehouden met € 30.000,- aan kosten voor externe begeleiding bij het opstellen van de toekomstvisie van Sabewa Zeeland voor de periode 2024-2027. Dit traject is echter opgeschoven naar het voorjaar van 2023 waardoor deze kosten in 2022 niet meer zijn gemaakt. Automatisering De kosten voor automatisering bedroegen in 2022 € 1.056.957,-, terwijl er € 1.157.953,- was begroot. Er is dus plus minus € 100.000,- minder uitgegeven dan begroot. In de begroting was € 40.600,opgenomen voor de ontwikkeling van ibezwaar en de BAG-WOZ koppeling. De werkzaamheden hiervoor zijn door de softwareleverancier echter niet meer in 2022 uitgevoerd maar worden doorgeschoven naar 2023. Verder was in de begroting nog € 40.000,- opgenomen voor incidentele herstelwerkzaamheden en benodigde service, maar hier is dit jaar geen gebruik meer van hoeven te worden gemaakt. Interne dienstverlening De kosten interne dienstverlening zijn € 17.000,- lager dan begroot. In de begroting was rekening gehouden met € 75.000,- aan kosten voor het aanbestedingstraject inzake de softwareleverancier. In 2022 is hiervoor nog maar € 7.400,- uitgegeven. De overige kosten zullen in 2023 gemaakt worden wanneer het traject afgerond worden. Daarentegen zijn er ook kosten die hoger uitvallen, zoals hogere kosten voor drukwerk en aanslagen (€ 6.000,-) en hogere portokosten (€ 15.000,-).

Verder valt de compensatie voor de uitvoeringskosten voor de toeslagenaffaire zo’n € 38.000,- lager uit dan begroot omdat het aantal gedupeerden lager uitvalt dan begroot vanwege een herziening door de Belastingdienst. De begroting van de post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en Innen voor een totale bedrag van € 10.000,- begroot.

5.2.

Overzicht onvoorzien

De post onvoorzien is opgenomen onder de programma’s Waarderen, Heffen en Innen voor een totaal bedrag van € 10.000,-.

32

5.3.

Overzicht van incidentele baten en lasten

Onder incidentele baten en lasten worden verstaan baten en lasten die zich niet langer dan drie jaar voordoen. Omschrijving

Begroot 2022 €

Werkelijk 2022 €

Incidentele lasten Aanbesteding ICT Opstellen toekomstvisie 2024-2027 Inhuur t.b.v. kwaliteitsverbetering niet-woningen Ontwikkeling ibezwaar Ontwikkeling BAG-WOZ koppeling Ontwikkeling Wet Beslagvrije voet Ontwikkeling BRK levering 2.0 Totaal incidentele lasten

€ 75.000 € 30.000 € 100.000 € 21.070 € 16.540 € 25.000 € 22.250 € 289.860

€ 7.398 € 0 € 100.000 € 0 € 0 € 25.000 € 22.250 € 154.648

Incidentele baten Compensatie uitvoeringskosten toeslagenaffaire Totaal incidentele baten

€ 78.000 € 78.000

€ 45.000 € 45.000

5.4.

Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves

Er vinden geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves plaats.

5.5.

Begrotingsrechtmatigheid

Op grond van artikel 189, 190, 191 Gemeentewet zijn alle begrotingsoverschrijdingen op de lasten (en daarmee overeenstemmende balansmutaties) onrechtmatig. Bij de afweging van de relevantie van deze onrechtmatige overschrijdingen is het criterium “passend binnen het door het algemeen bestuur uitgezette beleid” van belang. Het begrotingscriterium is verder uitgewerkt in de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV. Het algemeen bestuur heeft in het Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening zijn normen/richtlijnen uit de Kadernota Rechtmatigheid overgenomen en nader geconcretiseerd. Aan het algemeen bestuur is in 2022 één Bestuursrapportage aangeboden, waarbij melding is gemaakt van € 422.469,- niet geraamde kosten. Naar aanleiding hiervan is een begrotingswijziging doorgevoerd.

33

5.6.

WNT

WNT-verantwoording 2022 Sabewa Zeeland De WNT is van toepassing op Sabewa Zeeland. Het voor deze instelling toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000. Dit is het algemeen bezoldigingsmaximum van de WNT. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking (de directeur). Er is geen sprake van leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2022 T.L.C. van de Wijnckel

Functiegegevens

E.H.J. van den Dobbelsteen

Directeur

Directeur

01/01 t/m 30/06

13/06 t/m 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Ja

50.970,87

50.327,30

Aanvang en einde functievervulling in 2022

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

8.161,56

9.144,57

Subtotaal

59.132,43

59.471,87

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

108.000

118.800

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

N.v.t.

59.132,43

59.471,87

Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

34

Gegevens 2021 bedragen x € 1

T.L.C. van de Wijnckel

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2021

01/01 t/m 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

89.402,88

Beloningen betaalbaar op termijn

16.427,16

Subtotaal

105.830,04

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Bezoldiging

209.000

105.830,04

1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Algemeen bestuur: Gemeente Borsele: dhr. A.P. Witkam Gemeente Goes: dhr. S. Meulblok Gemeente Hulst: dhr. D.K.E. Steijaert Gemeente Kapelle: dhr. J.H. Herselman Gemeente Reimerswaal: dhr. N. van der Hoest Gemeente Sluis: dhr. J. Werkman Gemeente Terneuzen: dhr. drs. F. O. van Hulle Gemeente Tholen: dhr. drs. P.W.J. Hoek Waterschap Scheldestromen: dhr. A.J.G. Poppelaars Dagelijks Bestuur: Gemeente Kapelle: Gemeente Terneuzen Waterschap Scheldestromen:

dhr. J.H. Herselman (voorzitter) dhr. F.O. van Hulle dhr. A.J.G. Poppelaars

1f. In het geval een leidinggevende topfunctionaris, op of na 1-1-2018 met een WNT-instelling een dienstbetrekking aangaat en hij/zij bij een of meer andere WNT-instellingen reeds een dienstbetrekking heeft als topfunctionaris, niet zijnde een toezichthoudende topfunctionaris, zijn bepaalde of alle onderdelen van onderstaande tabel van toepassing. Indien van toepassing kan het betreffende tabelonderdeel dienen als aanvulling op tabel 1a of 1d. Dit geldt in voorkomende gevallen ook voor diegene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt. Bij Sabewa Zeeland waren in 2022 geen functionarissen werkzaam als bedoeld in de rubrieken 1b. tot en met 1f. Om die reden worden de daarbij behorende tabellen niet opgenomen in de jaarverslaglegging van Sabewa Zeeland 2022.

35

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband Er zijn bij Sabewa Zeeland in 2022 geen uitkeringen verstrekt wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

5.7.

Overzicht taakvelden Omschrijving

Lasten

Baten

Saldo

0.4 Overhead

€ 1.010.187 € 1.312.245 €

302.058

0.61 OZB Woningen

€ 2.428.984 € 2.698.476 €

269.492

0.62 OZB niet woningen

€

423.773 €

39.608

0.64 Belastingen overig

€ 1.870.087 € 1.166.907 €

-703.180

0.8 Overige baten en lasten

€

- €

12.801 €

12.801

0.9 Vennootschapsbelasting

€

- €

- €

-

1.0 Mutaties reserves

€

- €

330.478 €

330.478

1.1 Mutaties voorzieningen

€

107.368 €

- €

-107.368

0.11 Saldo van de rekening baten en =lasten

€

- €

- €

-

2.3 Recreatieve Havens

€

847 €

900 €

53

2.4 Economische Havens

€

308 €

328 €

19

3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen

€

370 €

393 €

23

3.4 Economische promotie

€

45.954 €

48.125 €

2.171

7.2 Riolering

€

377.963 €

368.982 €

-8.981

7.3 Afval

€

299.587 €

290.010 €

-9.577

Totaal

€ 6.525.819 € 6.653.417 €

127.597

384.165 €

36

6. Balans 6.1.

Balans

Activa

2022

2021

Vaste activa

Passiva

2022

2021

Vaste passiva

Materiële vaste activa

€

14.462 €

16.528

Eigen vermogen

€

Materieel (overig)

€

14.462 €

16.528

Algemene reserve

€

Gerealiseerd resultaat

Voorzieningen

Totaal €

14.462 €

127.597 €

330.477

€

93.650

€

127.597 €

236.827

€

107.368 €

-

Totaal €

234.965 €

330.477

Netto vlottende schulden

€

433.149 €

428.282

Overige schulden

€

433.149 €

428.282

8.135.721

16.528

Vlottende activa

-

Vlottende passiva

Uitzettingen

€

7.398.845 €

7.302.560

Vorderingen op openbare lichamen

€

1.309.711 €

1.661.924

uitzettingen in Rijksschatkist

€

6.084.319 €

5.090.908

Overige vorderingen

€

4.815 €

549.728

Liquide middelen

€

244.526 €

1.386.243

Kas- en banksaldi

€

244.526 €

1.386.243

Overlopende activa

€

196.837 €

189.149

Overlopende passiva

€ 7.186.556 €

Overige nog te betalen en vooruitontvangen bedragen

€

Nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen

Totaal activa

€

196.837 €

189.149

Totaal €

7.840.208 €

8.877.952

€

7.854.670 €

8.894.480

Totaal Passiva

7.186.556 €

8.135.721

Totaal € 7.619.705 €

8.564.003

€ 7.854.670 €

8.894.480

37

6.2.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemeen De jaarrekening is opgesteld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De in de jaarrekening opgenomen begrotingscijfers over 2022 zijn gebaseerd op de programmabegroting 2022 en de begrotingswijziging 2022. Waarderingsgrondslagen De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen verkrijgingprijs. Voor baten en lasten geldt dat ze worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Vaste activa Immateriële- en materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijging- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de betreffende investering in mindering gebracht. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden ten laste van het resultaat van het boekjaar gebracht. Financiële activa worden gewaardeerd tegen nominale waarde (leningen aan derden) of tegen verkrijgingprijs (deelnemingen). Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor oninbaarheid invorderingsopbrengsten is een voorziening getroffen en op de vordering in mindering gebracht. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen wordt onderverdeeld in de algemene reserve, bestemmingsreserves en het jaarrekeningresultaat (gerealiseerd resultaat).

Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (o.a. vakantiegeld, verlof) wordt, conform het BBV, geen voorziening gevormd. Medewerkers kunnen echter vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het vitaliteitsbeleid van de organisatie. Deze verlofuren verjaren niet. Aangezien bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. De dotatie is de opbouw van het spaarverlof en de onttrekking is de daadwerkelijke opname van het verlof. Als tarief wordt het gemiddelde uurloon van de medewerker gehanteerd. Vaste schulden Vaste schulden met een looptijd van één jaar of langer worden gewaardeerd tegen nominale waarde, verminderd met de gedane aflossingen. Kortlopende schulden / overlopende passiva Dit zijn schulden met een looptijd korter dan één jaar en worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Grondslagen voor de resultaatbepaling

38

De lasten en baten worden toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben en zijn ingedeeld naar programma’s zoals door het algemeen bestuur zijn vastgesteld. Afschrijvingen worden berekend over de verkrijgingprijs onder aftrek van subsidies en bijdragen van derden en vindt plaats vanaf het jaar dat het actief in gebruik is genomen. Voorzieningen worden via de rekening van baten en lasten gevoed. Stortingen in en onttrekkingen uit de reserves worden onder “algemene dekkingsmiddelen” gepresenteerd. Er wordt geen rente bijgeschreven op reserves en voorzieningen. Verliezen worden genomen op het moment dat ze bekend zijn en de winsten op het moment dat ze zijn gerealiseerd. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Vakantiegeld en verlofaanspraken worden toegerekend aan de periode van uitbetaling

39

6.3.

Toelichting op balans

Activa Activa

31-12-2022

31-12-2021

€

€

Materiele vaste activa (overig) Stand 1-1 Aankoop meubilair

20.660

20.660

0

0

Afschrijvingen / overige verminderingen (10 jaar; 10% per jaar)

-6.198

-4.132

Stand 31-12

14.462

16.528

Subtotaal

14.462

16.528

Aan deelnemers in rekening gebrachte BTW

333.313

381.771

Debiteuren project gebruiksoppervlakte

81.312

747.118

Vorderingen op openbare lichamen

Nog te ontvangen bijdrage Mijn Overheid en Digid

0

35.509

Nog te ontvangen bijdrage deelnemers begrotingswijziging

312.308

432.304

Nog te ontvangen compensatie toeslagenaffaire 2021 gemeenten (93 gedupeerden)

13.950

0

Nog te ontvangen compensatie toeslagenaffaire 2021 Waterschap (161 gedupeerden)

16.100

0

Nog te ontvangen compensatie toeslagenaffaire 2022 Waterschap (30 gedupeerden)

3.000

0

Nog te ontvangen afrekening debiteurenstand invorderingsopbrengsengsten t/m 2021

549.728

0

1.309.711

1.596.702

Schatkistrekening belastingen

4.688.764

4.944.929

Schatkistrekening exploitatie Sabewa Zeeland

1.395.555

145.980

Sub-totaal

6.084.319

5.090.908

Debiteuren opbrengst dwanginvordering

0

1.013.959

Dubieuze vorderingen (raming oninbaar dwanginvordering)

0

-464.231

Overigen

4.815

0

Sub-totaal

4.815

549.728

7.398.845

7.302.560

244.526

1.386.243

0

0

244.526

1.386.243

Sub-totaal Uitzettingen in ‘Rijksschatkist’

Overige vorderingen

Totaal uitzettingen met een looptijd < 1 jaar Liquide middelen Banksaldi Kas belastingadm. Sub-totaal Overlopende activa Vooruitbetaald voorschot T-tags

1.528

2.132

Vooruitbetaalde facturen

115.374

187.017

Nog te ontvangen bijdrage kwijtscheldingen

79.936

65.222

Totaal overlopende activa

196.837

254.371

7.840.208

8.877.952

Totaal vlottende activa

40

Passiva Eigen vermogen

31-12-2022

31-12-2021

€

€

Algemene reserve Gerealiseerd resultaat Resultaat Totaal eigen vermogen

Voorzieningen

0

93.650

127.597

236.827

127.597

330.477

31-12-2022

31-12-2021

€

€

Voorziening verlofsparen personeel

107.368

0

Totaal voorzieningen

107.368

0

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een looptijd < 1 jaar Overige schulden Nog te betalen loonheffing Nog te betalen salarissen Nog te betalen BTW Schulden aan leveranciers Totaal netto-vlottende schulden

31-12-2022

31-12-2021

€

€

215.096

191.055

3.808

60.992

13.873

11.319

200.372

164.916

433.149

428.282

41

31-12-2022

31-12-2021

€

€

108.575

102.713

5.630.074

7.686.843

1.021.723

0

30.635

21.772

6.791.006

7.811.327

395.550

324.394

Totaal overlopende passiva

7.186.556

8.135.721

Totaal passiva

7.854.670

8.894.480

Overlopende passiva Nog te betalen kosten Nog te ontvangen nota’s / te betalen kosten Nog te betalen deelnemers belastingopbrengsten belastingadm. Nog te betalen deelnemers invorderingsopbrengsten belastingadm. Overig Subtotaal Vooruitontvangen bedragen Vooruitontvangen deelnemersbijdragen

Overzicht reserves en voorzieningen Resultaat bestemming 31-12-2022 vorig boekjaar

31-12-2021 Toevoeging Onttrekking Algemene reserve

93.650

-

330.477

236.827

0

Bestemmingsreserves

-

-

-

-

-

Voorzieningen

0

92.558

-

-

92.558

Conform het AB-besluit van 17 juni 2021 is de algemene reserve ad € 93.650,- aangewend ter dekking van de hogere incidentele uitgaven in 2022. Conform het AB-besluit van 17 juni 2022 is het positief resultaat over 2021 van € 236.827 onttrokken aan de algemene reserves en uitgekeerd aan de deelnemers.

42

Schatkistbankieren (Liquide middelen) De bankrekeningen worden dagelijks afgeroomd naar de schatkist.

Gedurende het jaar is het drempelbedrag niet overschreden. Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Sabewa Zeeland heeft diverse langlopende financiële verplichtingen welke niet in de balans opgenomen zijn. Omtrent het vermelden van belangrijke financiële verplichtingen zijn geen nadere bepalingen opgenomen in de Financiële verordening. Indien hiervoor geen bepalingen opgenomen zijn, adviseert de Commissie BBV, om hier die contracten te vermelden die moeten voldoen aan de aanbestedingsregels. Omschrijving looptijd Waarde opmerking Pink Rocade Looptijd 1 januari 2020 4 jaar € 482.631,belastingapplicatie -31 december 2023

Cyclomedia Technology B.V.

onbepaald

€ 252.764,-

Looptijd vanaf 1 januari 2021

Sabewa Zeeland heeft een kredietovereenkomst afgesloten bij de BNG per 01-01-2019. Deze kredietovereenkomst bestaat uit een rekeningcourant krediet van € 300.000,-.

43

7. Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

8. Besluit Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Sabewa Zeeland Gezien het voorstel van het dagelijks bestuur van 6 april 2023 Gelet op de bepalingen van de gemeenschappelijke regeling B E S L U I T: 1. tot de vaststelling van het jaarverslag en jaarrekening 2022;

Aldus vastgesteld door het algemeen bestuur in zijn vergadering van 14 april 2023

Hoogachtend,

J.H. Herselman, voorzitter

E.H.J. van den Dobbelsteen Msc, directeur

44