043. Raadsvoorstel Financiële stukken Zeeuwse Muziekschool

Raadsvoorstel Datum vergadering Agendapunt Zaaknummer Onderwerp

: : : :

18 september 2025

Portefeuillehouder Programma Opgesteld door: Afdeling

: :

J. de Goffau Onderwijs, sport en cultuur Tjitske Houkes Samenleving

:

Z25.249807 / D25.1387281 Raadsvoorstel behandeling financiële stukken GR De Zeeuwse Muziekschool voor zienswijzen

Gevraagd besluit De volgende zienswijzen naar voren te brengen bij de financiële stukken van de GR De Zeeuwse Muziekschool: 1. Ten aanzien van de jaarstukken 2024: a. Een positieve zienswijze naar voren te brengen over de resultaatbestemming en de toevoeging van het positieve resultaat van € 20.752 aan de algemene reserve, mits er na de accountantscontrole geen resultaat ontstaat op programma 4 KCE Oosterschelderegio (i.v.m. bestemmingsreserve KCE); b. Het AB te verzoeken zorg te dragen voor verdere verbetering van de P&Cdocumenten op het gebied van BBV en overige wetgeving, op toelichtingen onderbouwingen; c. Uiterlijk 31 december 2025 de negatieve stand van het eigen vermogen aan te zuiveren, en hiertoe een plan voor te leggen aan het AB. 2. Ten aanzien van de begroting 2026: a. Een positieve zienswijze naar voren te brengen over de voorgestelde deelnemersbijdrage van € 2.121.072; b. Het AB te verzoeken om in de begroting, net als in de jaarrekening, verdere verbeteringen door te voeren op het gebied van BBV en overige wetgeving en in de detaillering van de onderbouwingen; c. Bestuurlijke aandacht te vragen voor te maken toekomstige beleidskeuzes, passend bij de door de uittreding wijzigende organisatie.

Juridische grondslag Wettelijk kader Iedere gemeenschappelijke regeling die ingesteld is als een openbaar lichaam, moet op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen uiterlijk 30 april de (voorlopige) jaarrekening (bestemming saldo) van het afgelopen jaar, eventuele begrotingswijzigingen over het lopende jaar en de ontwerpbegroting voor het komende jaar naar de raden zenden voor een zienswijze. Toezending moet plaatsvinden 12 weken voordat het Algemeen Bestuur de begroting vaststelt. In deze periode kunnen de raden een zienswijze naar voren brengen over deze stukken. In het voorliggende geval heeft de GR De Zeeuwse Muziekschool met toestemming van de provincie Zeeland de financiële stukken op 14 juli 2025 bij de deelnemers ingediend voor een zienswijze. Het AB vergadert op 9 oktober 2025 over de stukken. De provincie Zeeland heeft uitstel gegeven tot 15 oktober 2025. Richtlijnen Vereniging Zeeuwse Gemeenten De Vereniging Zeeuwse Gemeenten (VZG) heeft richtlijnen ontwikkeld waar gemeenschappelijke regelingen zich, naast de wettelijke regels in het BBV, aan moeten houden bij het opstellen van de jaarrekening en de begroting. De reserve mag maximaal 5% van de baten bedragen. De gemeentelijke bijdragen in de begroting 2025 mogen ten opzichte van 2024 met een percentage van 3,9% verhoogd worden in verband met inflatie en loonstijgingen. Voor 2026 is dit 2,2% negatief.

Verder moet ieder openbaar lichaam een ambtelijke begeleidingscommissie (BCIE) hebben waarin de financiële stukken besproken zijn. Het advies hiervan wordt behandeld in dit voorstel. Daarnaast is er een samenstellingscommissie die zich richt op financiële toetsing aan de VZG-richtlijnen.

Agendapunt Pagina 2

Aanleiding Het traject rond de financiële stukken van de GR De Zeeuwse Muziekschool startte met het indienen van de jaarstukken 2024 en conceptbegroting 2026 op 30 april 2025 (conform wettelijke verplichting). Het college van B&W heeft de stukken in behandeling genomen en op 13 mei 2025 besloten de gemeenteraad voor te stellen om het (negatieve) advies van de begeleidingscommissie over te nemen en de geadviseerde zienswijzen onverkort naar voren te brengen. Vervolgens heeft de ZMS per brief van 16 mei 2025 aan de deelnemers van de GR laten weten de eerder gestuurde financiële stukken in te zullen trekken en uitstel aan te vragen bij toezichthouder de Provincie Zeeland voor het indienen van de stukken. Het college van B&W heeft vervolgens op 20 mei 2025 haar besluit van 13 mei 2025 ingetrokken. Op 14 juli 2025 heeft de Zeeuwse Muziekschool een verbeterde versie van de financiële stukken verspreid. Over de ontvangen jaarstukken 2024 en de begroting 2026 heeft de ambtelijke begeleidingscommissie (BCIE) een advies uitgebracht. Het advies is positief. Wel worden er enkele zienswijzen voorgesteld. Voor de jaarstukken 2024 worden zienswijzen meegegeven om de leesbaarheid van de stukken te verbeteren en wet- en regelgeving juist toe te passen.

Bij de begroting 2026 wordt bovendien aandacht gevraagd voor de inhoudelijke en financiële koers met het oog op de uittreding van Tholen en Reimerswaal. Het advies van de samenstellingscommissie is afgegeven op 23 juli 2025. De samenstellingscommissie ondersteunt het advies van de begeleidingscommissie. Het voorstel is om aan te sluiten bij dit advies van de BCIE en de geadviseerde zienswijzen naar voren te brengen. Resultaat Met dit voorstel maakt de raad gebruik van de wettelijke mogelijkheid om zienswijzen naar voren te brengen ten aanzien van de financiële stukken van een gemeenschappelijke regeling waarin de gemeente deelneemt. Argumenten Jaarstukken 2024 Algemeen: De ZMS geeft in de jaarstukken aan dat het inhoudelijk goed gaat. Er is een flinke stijging in het aantal deelnemers te zien en er zijn ook fors meer lesgelden ontvangen in 2024. Hoewel een heldere vergelijking met de resultaten in 2023 op de programma’s niet in het jaarverslag is opgenomen, is het positief dat er een groeiende behoefte is aan de kerntaak van de ZMS: het aanbieden van muziekonderwijs in de breedste zin van het woord. Financieel is de GR, ondanks inspanningen, nog niet geheel op orde, zo blijkt uit de negatieve algemene reserve. Om die reden is het advies ten aanzien van de jaarstukken positief, maar worden er wel enkele zienswijzen meegegeven.

Ad 1a De jaarrekening 2024 sluit af met een positief resultaat van € 20.752. Dit resultaat wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Omdat er nog geen definitieve accountantscontrole heeft plaatsgevonden op de jaarstukken, is er een mogelijkheid dat de controlerend accountant constateert dat er toch een resultaat had moeten ontstaan op het programma 4 KCE Oosterschelderegio. Voor dit programma is een bestemmingsreserve gevormd. Het resultaat op programma 4 dan zou dan bij een positief resultaat toegevoegd moeten worden aan de in 2024 gevormde bestemmingsreserve KCE Oosterschelderegio. Voor alle andere programma’s geldt dat de resultaten in principe toegevoegd dan wel onttrokken dienen te worden aan de algemene reserve. Ad 1b De financiële stukken zijn sterk verbeterd ten opzichte van eerdere jaren. Toch blijft er ruimte voor verbetering, zo blijkt ook uit het feit dat de aanvankelijk ingediende financiële stukken zijn teruggetrokken. Voor de leesbaarheid van de stukken is het niet alleen van belang dat de cijfers op

Agendapunt Pagina 3

orde zijn, maar een heldere duiding van die cijfers in toelichtingen en onderbouwingen is van groot belang. Dit is , naast verdere verbetering van het naleven van BBV voorschriften, nog steeds een aandachtspunt voor de komende jaren. Ad 1c Uit de jaarrekening blijkt dat, ondanks het positieve resultaat, de algemene reserve negatief uitkomt en ook het eigen vermogen een negatief saldo heeft. Dit is te wijten aan een foutherstel uit 2023. ZMS wil de rest van 2025 gebruiken om dit negatieve vermogen weg te werken. Dit is echter niet conform de voorschriften in het Gemeenschappelijk Financieel Toezichtkader voor Gemeenschappelijke Regelingen, waarin staat dat een negatieve stand van de algemeen reserve aangezuiverd dient te worden door de deelnemers. De ZMS heeft echter toestemming gekregen van de provincie Zeeland om de negatieve stand van de algemene reserve uiterlijk 31 december 2025 aan te zuiveren. In het meegestuurde memo over de jaarstukken 2024 geeft de ZMS aan de algemene reserve aan te willen zuiveren door inzet van derden gelden en sturing op kostenbeheersing. Een verdere uitwerking hiervan én monitoring door het AB is van belang. Begroting 2026 Algemeen: De ingediende begroting voldoet aan de bezuinigingsrichtlijn en er zijn per programma doelstellingen en indicatoren opgenomen die aansluiten bij de missie en visie.

Er wordt ook voldaan aan de VZGrichtlijn voor reservevorming. Er zitten echter wel onzekerheden in de begroting. Zo heeft de ZMS met de Provincie Zeeland de afspraak gemaakt dat de negatieve algemene reserve in 2025 aangezuiverd moet worden. In de begroting 2026 wordt hiermee gerekend, maar voorwaarde is dus wel dat er een positief resultaat behaald wordt van ten minste € 40.940 (de negatieve stand van de algemene reserve uit de jaarrekening 2024). De begroting 2026 laat zien dat de ZMS financieel meer op orde lijkt te komen. Maar een enkele tegenslag zal direct een groot effect hebben. Ad 2a Er wordt voldaan aan de bezuinigingsrichtlijn van -2,2% en de berekening van de deelnemersbijdrage is juist doorgevoerd. Ad 2b Hoewel er zichtbare verbeteringen zijn doorgevoerd in de begroting, is er nog steeds verbetering mogelijk en noodzakelijk. De begroting bevat een financieel en beleidsmatig onderbouwde meerjarenraming, maar deze is minimaal. De begroting 2026 kan gezien worden als 0-punt van waaruit verdere verbeteringen worden doorgevoerd. Zo is er een risicoanalyse opgenomen, maar de risico’s zijn niet gekwantificeerd en ratio’s ontbreken. Ad 2c Inhoudelijk gaat men door op de ingezette weg en worden er geen nieuwe beleidskeuzes gemaakt. Het laatste door het AB vastgestelde beleidsplan beslaat de periode 2018-2022.

Er wordt voortgebouwd op de basis die in dit beleidsplan is gelegd, waarbij er inmiddels meer nadruk is komen te liggen op het sociaal domein en specifieke projecten. Ging men er in eerdere jaren nog vanuit dat er programma’s zijn - sociaal domein en MZ Educatie - die zonder gemeentelijke bijdragen kunnen draaien, inmiddels is duidelijk dat dit niet mogelijk is. Met het oog op het uittreden van de twee deelnemers Tholen en Reimerswaal vanaf 2027 is het van belang om te bezinnen op de koers die de ZMS zal varen. De meerjarenplanning laat een 0-begroting zien, omdat de (ingeschatte en incidentele) uittreedgelden het structurele tekort dat door uittreding ontstaat te dekken. Wanneer er de komende periode geen beleidskeuzes gemaakt worden en men doorgaat op dezelfde voet zal de GR opnieuw financieel in de problemen komen na 2029 (het laatste jaar van de uittreedmiddelen, ervan uitgaande dat deze 3 jaar lang betaald zullen worden, zoals in de begroting is aangegeven).

Agendapunt Pagina 4

Kanttekeningen Op basis van de ingediende stukken is er nog geen duidelijkheid of het financiële tekort dat in 2022 ontstaan is van structurele aard is of niet. In 2023 en in 2024 is er een positief resultaat geboekt, maar in beide jaren zijn de gemeentelijke bijdragen verhoogd en zijn er begrotingswijzigingen doorgevoerd. Vanwege een foutherstel uit 2023 is er sprake van een negatief eigen vermogen dat de ZMS in overleg met de Provincie als toezichthouder in 2025 moet wegwerken. Ook in 2026 is er - vanwege de bezuinigingsrichtlijn van de VZG - een bezuiniging noodzakelijk. Deze wordt doorgevoerd op het personeel; er is in 2026 sprake van natuurlijk verloop waardoor de bezuiniging financieel relatief eenvoudig kan worden ingeboekt. Vanwege de uittreding van Tholen en Reimerswaal zal er, wanneer men doorgaat op dezelfde voet, opnieuw een structureel tekort ontstaan. Om dit tekort het hoofd te kunnen bieden, is ófwel een koerswijziging noodzakelijk ófwel een hogere bijdrage van de resterende deelnemers aan de GR. Er is voor 2026 nog geen definitieve CAO overeenkomst; CAO-ontwikkelingen vormen een risico. Ten slotte vraagt de groeiende belangstelling voor muziekonderwijs in feite om formatie-uitbreiding. Doordat dit leidt tot ongewenst hogere lasten, zal de ZMS niet direct aan de toenemende vraag kunnen voldoen en kunnen er volgens de ZMS wachtlijsten ontstaan.

Financiën Wat kost het? In 2024 heeft de gemeente Goes € 359.156 bijgedragen aan de ZMS. Op basis van de ingediende stukken wijzigt deze bijdrage niet. Wanneer de negatieve reserve van € 40.940 aangezuiverd moet worden door de deelnemers, kost dit Goes € 6.096 op basis van de vastgestelde verdeelsleutel van 14,89%. In de begroting 2026 van de ZMS is de gevraagde bijdrage € 315.762 voor de gemeente Goes. Hoe worden de kosten gedekt? Doordat de VZG-richtlijn voor 2026 op -2,2% is vastgesteld, is de gevraagde bijdrage 2026 door de Muziekschool lager dan dat wij momenteel in onze begroting hebben opgenomen. Het positieve effect van € 22.000 wordt verwerkt in de programmabegroting 2026. Zijn er grote gevolgen voor het weerstandvermogen? n.v.t. Duurzaamheid n.v.t. Communicatie & Participatie Na besluitvorming door de gemeenteraad wordt de Zeeuwse Muziekschool geïnformeerd over het besluit. Het advies is om het besluit niet actief toe te lichten tijdens het persoverleg. Hoe wordt aan participatie uitvoering gegeven? Anders dan in het proces met De Zeeuwse Muziekschool, het college van B&W en de gemeenteraad is er geen verdere participatie aan de orde voor dit voorstel. Uitvoering Op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen kan de raad binnen 12 weken na ontvangst van de stukken een zienswijze indienen. Hiertoe laten wij de raad de benodigde stukken toekomen.

Het DB van de Muziekschool moet (op basis van artikel 35 van de Wgr) sinds 2022 schriftelijk en gemotiveerd aan de gemeenteraden laten weten wat het van de zienswijzen vindt en tot welke conclusie dat heeft geleid. Die terugkoppeling moet aan de raden worden gegeven voordat het AB de begroting vaststelt.

Agendapunt Pagina 5

Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

C.H. van den Bos Burgemeester