019. RV Rechtmatigheidsverantwoording 2024 en normenkader 2024 1306195 1

Raadsvoorstel Datum vergadering Agendapunt Zaaknummer Onderwerp

: : : :

8 mei 2025

Portefeuillehouder Programma Opgesteld door: Afdeling

: :

S. Meulblok

:

Z25.227639 / D25.1306195 RV Rechtmatigheidsverantwoording 2024 en normenkader 2024

Andres van den Berge Concerncontroller

Gevraagd besluit • Het Normenkader 2024 vast te stellen. • Kennis te nemen van de Notitie rechtmatigheidsverantwoording 2024 en in te stemmen met de volgende uitgangspunten: o De verantwoordingsgrens voor onrechtmatigheden en onduidelijkheden vast te stellen op 1%. o Een rapportagegrens te hanteren van 10% van de verantwoordingsgrens voor het toelichten van fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering.

Juridische grondslag Artikel 212 en artikel 213 Gemeentewet.

Aanleiding Vanaf het verslagjaar 2023 moet het College van B&W een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente. Begin 2024 is de “Notitie rechtmatigheidsverantwoording 2023”, met de uitgangspunten voor verslagjaar 2023 vastgesteld. Dit dient voor verslagjaar 2024 opnieuw te gebeuren. De wijzigingen in deze notitie zijn zeer beperkt t.o.v. de notitie 2023. Het college van B&W is al staatsrechtelijk en bestuurlijk verantwoordelijk voor de rechtmatigheid, maar tot nu toe was het nog de accountant die hierover verslag uitbracht en het gesprek voerde met de gemeenteraad. Vanaf 2023 moet het college van B&W zelf een rechtmatigheidsverantwoording opstellen, die opgenomen wordt in de jaarrekening. Dit is bij de jaarrekening 2023 voor de eerste keer gedaan. De accountant toetst nog steeds of de jaarrekening getrouw is, oftewel in overeenstemming met de realiteit. De rechtmatigheidsverantwoording is onderdeel van de jaarrekening. De accountant controleert dus ook of die verantwoording getrouw is. Met andere woorden, of deze toelichting over financiële rechtmatigheid in de jaarrekening juist en volledig is opgesteld door het College van B&W.

Resultaat De "Notitie rechtmatigheidsverantwoording 2024" geeft inzicht in de verschillende rollen. Daarnaast maakt de notitie duidelijk hoe het verantwoordingsproces gaat lopen en welke uitgangspunten er zijn gehanteerd. Het normenkader is de set aan regelgeving waaraan in het kader van financiële rechtmatigheid moet worden voldaan. Het vastgestelde normenkader vormt het uitgangspunt bij de interne controles en de controle van de accountant.

Argumenten De raad bepaalt de verantwoordingsgrens voor het rapporteren van fouten en onduidelijkheden (0% 3%). Voor fouten en onduidelijkheden geldt hetzelfde percentage. Het is kostbaar en tijdrovend om

Agendapunt Pagina 2

iedere euro te verantwoorden. Daarnaast wil de gemeenteraad sturen op hoofdlijnen en zal niet iedere afwijking op het gebied van rechtmatigheid relevant vinden. Het voorstel is om deze verantwoordingsgrens op 1% (van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves) te houden, conform voorgaande jaren en gelijk aan de goedkeuringstolerantiegrens van de accountant (voor de getrouwheid). De rapportagegrens is een afgeleide van de verantwoordingsgrens. Alle individuele onrechtmatigheden en/of onduidelijkheden boven de rapportagegrens worden specifiek toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. Het voorstel is om de rapportagegrens op 10% van de verantwoordingsgrens te houden, gelijk aan voorgaande jaren. Daarnaast stelt de raad met dit voorstel ook het normenkader vast. Het gesprek over de bevindingen in de rechtmatigheidsverantwoording door het college vindt in beginsel plaats tussen de auditcommissie (als materiedeskundige vertegenwoordiging van de gemeenteraad) en het voltallige college. Financiën Wat kost het? Aan dit voorstel zelf hangen geen financiële consequenties. Hoe worden de kosten gedekt? N.v.t. Zijn er grote gevolgen voor het weerstandvermogen? N.v.t. Duurzaamheid N.v.t. Communicatie & Participatie Wie zijn de betrokken bij dit raadsbesluit?

Hoe wordt aan participatie uitvoering gegeven? De invoering van de rechtmatigheidsverantwoording en de notitie rechtmatigheidsverantwoording zijn meerdere keren besproken in het managementteam en het college. In de auditcommissie van 12 maart 2025 zijn de uitgangspunten nog toegelicht. E.e.a. is afgestemd met onze accountant.

Uitvoering

Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild Secretaris

C.H. van den Bos Burgemeester