002. RaadsvoorstelNotitie Rechtmatigheidsverantwoording 2025 en Normenkader 2025

Raadsvoorstel Datum vergadering Agendapunt Zaaknummer Onderwerp

: : : :

12 maart 2026

Portefeuillehouder Programma Opgesteld door: Afdeling

: :

S. Meulblok

:

Notitie Rechtmatigheidsverantwoording 2025 en Normenkader

Andres van den Berge Concerncontroller

Gevraagd besluit 1. Het Normenkader 2025 vast te stellen. 2. Kennis te nemen van de Notitie Rechtmatigheidsverantwoording 2025 en in te stemmen met de volgende uitgangspunten: a. De verantwoordingsgrens voor rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden samen vast te stellen op 2%. b. Een rapportagegrens te hanteren van 10% van de verantwoordingsgrens voor het toelichten van rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden in de paragraaf Bedrijfsvoering. Juridische grondslag Artikel 212 en artikel 213 Gemeentewet. Het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) en het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Aanleiding Vanaf het verslagjaar 2023 moet het College van B&W een rechtmatigheidsverantwoording opnemen in de jaarrekening. Hiermee wordt verantwoording afgelegd over de naleving van de regels, die relevant zijn voor het financiële reilen en zeilen van de gemeente. In navolging van voorgaande jaren is de “Notitie Rechtmatigheidsverantwoording” geactualiseerd. De wijzigingen zijn beperkt en besproken met de auditcommissie en de accountant. De notitie maakt de verschillende rollen duidelijk, hoe het verantwoordingsproces gaat en welke uitgangspunten er zijn gehanteerd (o.a. de verantwoordingsgrens en rapportagegrens).

De gemeenteraad stelt, voor aanvang van de jaarrekeningcontrole, de verantwoordingsgrens, de rapportagegrens (ook wel rapportagetolerantie) en het normenkader vast. Resultaat De “Notitie Rechtmatigheidsverantwoording 2025” geeft inzicht in de verschillende rollen. Daarnaast maakt de notitie duidelijk hoe het verantwoordingsproces gaat lopen en welke uitgangspunten er zijn gehanteerd. Het “Normenkader 2025” is de set aan regelgeving waaraan in het kader van financiële rechtmatigheid moet worden voldaan. Het vastgestelde normenkader vormt het uitgangspunt bij de interne controles en de controle van de accountant. Argumenten De gemeenteraad bepaalt de verantwoordingsgrens. Wanneer wil de raad worden geïnformeerd? Voor iedere euro of boven een bepaald bedrag. Deze zogeheten verantwoordingsgrens moet (conform de Kadernota Rechtmatigheid 2025) tussen de 0 en 2 procent van de totale lasten van de gemeente liggen. Dit was tot en met 2024 binnen de bandbreedte van 0% tot 3 %. Gemeente Goes hanteerde 1%. Het percentage voor de verantwoordingsgrens geldt vanaf 2025 voor de rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden samen. Tot en met 2024 gold het percentage van de verantwoordingsgrens afzonderlijk voor rechtmatigheidsfouten en voor onduidelijkheden.

Vanaf 2025 geldt dat de omvangbasis voor het percentage van de verantwoordingsgrens de lasten van de gemeente exclusief toevoegingen aan de reserves is. Tot en met 2024 was dit inclusief toevoegingen aan de reserves.

Agendapunt Pagina 2

Mede gelet op bovenstaande wijzigingen is het voorstel is om voor de verantwoordingsgrens 2% te hanteren. Dit conform de goedkeuringstolerantiegrens van de accountant (voor de getrouwheid). Dit is ook in de auditcommissie besproken en door de accountant geadviseerd. De rapportagegrens is een afgeleide van de verantwoordingsgrens. Alle individuele onrechtmatigheden en/of onduidelijkheden boven de rapportagegrens worden specifiek toegelicht in de paragraaf bedrijfsvoering. Het voorstel is om de rapportagegrens op 10%van de verantwoordingsgrens te houden, gelijk aan voorgaande jaren. Naast bovenstaande wijziging is in de Notitie Rechtmatigheidsverantwoording 2025 ook opgenomen dat begrotingsonrechtmatigheden als gevolg van bestaand beleid als acceptabel worden beschouwd. Dit betreft nu een apart artikel van de Financiële Verordening (artikel 11.6), maar zou eigenlijk expliciet onder artikel 11.5. behoren (Afwijkingen van de begroting die als acceptabel aangemerkt worden). Vooruitlopend op de actualisatie van de Financiële Verordening (eind 2026) is dit voor de jaarrekeningcontrole nu opgenomen in de Notitie Rechtmatigheidsverantwoording 2025. Daarnaast stelt de raad met dit voorstel ook het normenkader vast. Het normenkader bevat geen wezenlijke wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren.

Het gesprek over de bevindingen in de rechtmatigheidsverantwoording vindt in beginsel plaats tussen de auditcommissie (als materiedeskundige vertegenwoordiging van de gemeenteraad) en het voltallige college. Vanuit praktisch oogpunt is de Financiële Verordening gemeente Goes nog niet geactualiseerd op basis van de Kadernota Rechtmatigheid 2025, maar is het enkele relevante punt opgenomen/gewijzigd in de Notitie Rechtmatigheidsverantwoording 2025. De verwachting is dat actualisatie van de Financiële Verordening, met onderliggende notities, eind 2026 plaatsvindt. Kanttekeningen Geen. Financiën N.v.t. Duurzaamheid N.v.t. Communicatie & Participatie De auditcommissie en accountant zijn betrokken bij de totstandkoming van de notitie. Hoe wordt aan participatie uitvoering gegeven? N.v.t. Uitvoering De rechtmatigheidsverantwoording door het college is inmiddels twee keer eerder bij de jaarrekening uitgevoerd, evenals het gesprek met de auditcommissie. Procesmatig zijn er geen wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren, behalve een extra sessie voor het meenemen van de nieuwe auditcommissie (medio april/mei 2026). De Notitie Rechtmatigheidsverantwoording is meerdere keren besproken in het managementteam, college en de auditcommissie. Hoogachtend, Burgemeester en Wethouders van Goes,

mr. H.E. Schild

C.H. van den Bos

Agendapunt Pagina 3

Secretaris

Burgemeester