Raadsvoorstel vaststellen van de belastingverordeningen 2025

RAADSVOORSTEL Commissie Middelen Raadsvergadering: Behandelend medewerker: Cluster: Afdeling

2 december 2024 16 december 2024 Jeroen van Beers

Agendapunt: Portefeuillehouder:

Basisregistratie & Belastingen Informatie, Innovatie & ICT

Programma:

Wethouder Scheifes

Voorstel tot het vaststellen van de belastingverordeningen 2025

1. Voorgesteld besluit De raad voor te stellen conform raadsvoorstel de volgende belastingverordeningen vast te stellen: 1. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2025 2. Verordening afvalstoffenheffing 2025 3. Verordening rioolheffing 2025 4. Verordening toeristenbelasting 2025 5. Marktgeldverordening 2025 6. Verordening hondenbelasting 2025 7. Legesverordening 2025 8. Verordening Forensenbelasting 2025 2. Eerdere besluitvorming N.v.t. 3. Samenvatting Ieder jaar worden de belastingverordeningen aangepast aan de nieuwe tarieven en voorgeschreven en gewenste inhoudelijke aanpassingen. De actualisaties zijn veelal uitvloeisels van de gemeentelijke begroting: in de paragraaf lokale heffingen zijn de beleids- en financiële uitgangspunten voor het komend boekjaar uitgewerkt. Deze uitgangspunten omvatten de ontwikkeling van de gemeentelijke belastinginkomsten en de lokale lastendruk. Bij het vaststellen van de belastingverordeningen worden deze uitgangspunten vervolgens in uitvoering gebracht. Tenslotte worden wijzigingen als gevolg van veranderende wet- en regelgeving en overige aanpassingen van gewenst beleid en/of uitvoering meegenomen.

Voorstel 4. Inleiding Aanpassingen van belastingverordeningen worden gemaakt op basis van teksten uit de modelverordeningen van de VNG. Door hiervan gebruik te maken voor de drie ABG gemeenten is de harmonisatie vergaand doorgevoerd.

Zaaknummer: 1092059

5. Argumenten 1.1 Voor de heffing van de gemeentelijke belastingen in het jaar 2025 moeten de belastingverordeningen als formele grondslag jaarlijks worden vastgesteld. Uw raad heeft bij zuivere belastingen de bevoegdheid de tarieven vrij te bepalen. Bij retributies of bij doelbelastingen (in ons geval rioolheffing, afvalstoffenheffing en leges) mogen de geraamde opbrengsten niet hoger zijn dan de geraamde kosten voor de gemeente. Indexering tarieven 2025 Jaarlijks worden de lokale heffingen, tarieven en belastingen aangepast aan de begrotingsindex. We wijken hiervan af op het moment dat wijzigingen de 100% kostendekkendheid overstijgen. In de paragraaf Lokale heffingen is rekening gehouden met een opbrengststijging van 2,6% bij de gemeentelijke belastingen. In beginsel houdt dit in dat de tarieven met 2,6% stijgen. Er zijn echter de volgende uitzonderingen: de afvalstoffenheffing(vastrecht) 17,06%, de rioolheffing 27%, de onroerende-zaakbelastingen (OZB) 14% extra. Voor de geharmoniseerde legestarieven is in 2025 een indexering toegepast van 2,3% voor de ABGgemeenten. Voor de overige niet-geharmoniseerde leges wordt een indexcijfer van 2,6% aangehouden (conform de reguliere index zoals opgenomen in de paragraaf Lokale heffingen). Bij de herijkte tarieven is rekening gehouden met de uitvoerbaarheid waardoor tarieven zijn afgerond.

Hieronder wordt kort ingegaan op de vast te stellen belastingverordeningen voor 2025, uitgesplitst naar gebonden heffingen en de vrij besteedbare heffingen. De cijfers zijn gebaseerd op de begroting en het daaropvolgend maatregelenpakket. De harmonisatie is zoveel mogelijk gehandhaafd. Gebonden heffingen Afvalstoffenheffing Voor het belastingjaar 2025 is het vastrecht gestegen met 17,06% ten opzichte van belastingjaar 2024. De tarieven voor gebruik van een 60 en 30 liter lediging in de ondergrondse verzamelcontainers voor overige huishoudelijke afvalstoffen zijn gelijk gebleven. Het aanbieden van een container voor groente-, fruit-, tuinafval, PMD, papier en herbruikbaar afval blijven gratis met een beperking op het aantal autobanden en de hoeveelheid hout. Rioolheffing Dit jaar is er een verhoging van de tarieven opgenomen van 27% in de verordening. Legesverordening In de afgelopen jaren zijn de werkprocessen van de ABG-gemeenten waar mogelijk geharmoniseerd. Hierdoor vindt de gemeentelijke dienstverlening vallend onder de legesverordening grotendeels op dezelfde wijze plaats. De artikelen zijn op diverse punten aangepast als gevolg van wijzigingen in externe wetgeving of recente jurisprudentie. Voorbeelden hiervan zijn de jaarlijks terugkerende aanpassingen van de wettelijke maximumtarieven voor reisdocumenten en rijbewijzen.

In de tarieventabel zijn daarom deze bedragen daaraan aangepast. De toegepaste wijzigingen zijn veelal overgenomen uit de actuele modelverordening van de VNG. Ten slotte, zoals reeds aangegeven, hebben we in het kader van de tariefharmonisatie voor het belastingjaar 2025 een indexering toegepast van 2,3% op de geharmoniseerde tarieven zoals deze uniform is vastgesteld door de ABG-gemeenten en van 2,6% op de overige tarieven in de Zaaknummer: 1092059

legesverordening 2025. Daarnaast kunnen tarieven afwijken van het percentage door afrondingsverschillen naar hanteerbare tarieven. Kostendekkendheid gemeentelijke leges 2025 Jaarlijks wordt bij het opstellen van de begroting een kostendekkendheidsanalyse gemaakt van de legesverordening. Het resultaat hiervan wordt dan opgenomen in de paragraaf lokale heffingen. Omdat de legestarieven toen nog niet gereed waren, is de analyse verschoven naar dit raadsvoorstel. Inmiddels zijn de tarieven gereed en is de kostendekkendheidsanalyse uitgevoerd. Een samenvatting hiervan treft u aan in onderstaande tabel. Ten aanzien van de leges in titel 1 is 100% kostendekkendheid niet haalbaar, doordat voor reisdocumenten en rijbewijzen sprake is van landelijk vastgestelde maximumtarieven. Binnen deze titel hebben we de leges voor kabels en leidingen verhoogd, omdat hier al langer bekend is dat de leges ontoereikend zijn voor de te maken kosten. Deze verhoging raakt met name de nutsbedrijven. De totale kostendekkendheid van titel 1 komt hiermee op 83%. De analyse voor titel 2 is opgesteld met de nieuwe tariefstructuur vanaf 2025, als gevolg van de inwerkingtreding van de Omgevingswet. De lasten zijn berekend aan de hand van de normatieve tijdsbesteding en de toerekenbare uurtarieven. De kosten voor het verstrekken van omgevingsvergunningen liggen al langere tijd hoger dan begroot.

Door deze extra lasten vanaf 2025 te begroten, ontstaat een grondslag om deze in de vorm van hogere leges(tarieven) door te berekenen aan de aanvragers. Daarnaast waren de leges nog niet 100% kostendekkend. De tarieven 2025 zijn zodanig aangepast dat deze wel 100% kostendekkend zijn. De baten zijn berekend op basis van de verwachte legesopbrengsten en de geïndexeerde legestarieven. Gezien het maatschappelijk belang van het organiseren van evenementen worden de tarieven hiervoor in Titel 3 niet verhoogd en zijn hierdoor niet kostendekkend. Titel

Productie

1 Algemene dienstverlening

3853,7

2 Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving / omgevingsvergunning

432,6

3 Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn en niet vallend onder titel 2

129,9

Totaal

4416,2

Grondslag

Baten

Uren

Totale kosten

Dekking

€ 246.613

1.576,6

€ 298.481

83%

4.455.825

€ 1.254.454

7.936,5

€ 1.257.680

100%

€ 10.717

206,3

€ 30.421

35%

4.4455.825

€ 1.511.784

9.719,3

€ 1.613.378

94%

Uit de analyse blijkt dat de tarieven binnen de toegestane grenzen van de kostendekkendheid blijven (maximaal 100%). Met alle ontwikkelingen rondom de inwerkingtreding van de Omgevingswet is het op dit moment moeilijk te voorspellen of de geraamde legesopbrengsten in 2025 gehaald gaan worden. Wij zullen de kostendekkendheid in relatie tot de geraamde opbrengsten jaarlijks blijven monitoren en de resultaten hiervan opnemen in de financiële rapportages. Marktgeld De tarieven zijn met 2,3% verhoogd.

Zaaknummer: 1092059

Vrij besteedbare heffingen Onroerende-zaakbelastingen Zoals hiervoor reeds aangehaald, is de tariefindexering voor de onroerende-zaakbelastingen mede afhankelijk van de ontwikkeling van de waarde van het gemeentelijk WOZ-bestand. De nieuwe tarieven voor 2025 zijn als volgt berekend: WOZ waarde 2024

Tarief 2024

OZB opbrengst 2025 (+16,6%)

WOZ waarde 2025

Tarief 2025

Eigendom woningen

€ 3.992.771.000

0,1046%

€ 4.887.937

€ 4.358.726.000

0,1121%

Gebruik niet-woningen

€ 812.085.000

0,2482%

€ 2.363.704

€ 789.202.000

0,2995%

Eigenaar niet-woningen

€ 927.254.000

0,3057%

€ 3.313.993

€ 890.989.000

0,3719%

Toeristenbelasting Voor toeristenbelasting is er een extra tarief toegevoegd voor de hotelovernachtingen. Dit tarief is conform het regionale gemiddelde. De overige tarieven zijn met 2,6% verhoogd. Forensenbelasting De wettelijke grondslag voor de forensenbelasting is artikel 223 van de Gemeentewet. Tegenover het heffen van forensenbelasting hoeft geen individuele tegenprestatie of kostenpost te staan van de gemeente. De forensenbelasting dient ertoe om mensen die relatief veel in een gemeente verblijven, maar geen ingezetene zijn van deze gemeente, mee te laten betalen aan voorzieningen in die gemeente. Om deze reden wordt de forensenbelasting voor het belastingjaar 2025 ingevoerd. Hondenbelasting De tarieven zijn met 2,6% verhoogd. 6. Risico’s en kanttekeningen 1.1 Bij het niet tijdig vaststellen en publiceren van de verordeningen is heffing op basis van nieuwe bepalingen en tarieven niet mogelijk. 7. Alternatieven De gemeenteraad kan besluiten één of meerdere belastingverordeningen niet vast te stellen. In dat geval blijft de verordening 2024, met de oude bepalingen en tarieven gelden. De gemeenteraad kan ook besluiten om één of meerdere belastingverordeningen gewijzigd vast te stellen. 8. Lasten, baten en dekking Investering: Eenmalige kosten: Structurele kosten: Dekking:

Zaaknummer: 1092059

9. Duurzaamheid en inclusie 10. Relatie tot ABG-Organisatie In het raadsvoorstel is over het proces tot harmonisatie reeds toelichting gegeven. 11. Communicatie en vorm van participatie Publicatie van de vastgestelde belastingverordeningen 2025 zal op de wettelijk vereiste wijze plaatsvinden. 12. Vervolg Planning: Na vaststelling van de belastingverordeningen zullen deze ingaande 1 januari 2025 in uitvoering worden genomen.

BURGEMEESTER EN WETHOUDERS VAN GILZE EN RIJEN P.A.M.(Monique) van Bavel Secretaris

D.A. (Derk) Alssema Burgemeester

Zaaknummer: 1092059

Bijlage(n) : 1. Verordening onroerendezaakbelastingen (OZB) 2025 2. Verordening afvalstoffenheffing 2025 3. Verordening rioolheffing 2025 4. Verordening toeristenbelasting 2025 5. Marktgeldverordening 2025 6. Verordening hondenbelasting 2025 7. Legesverordening 2025 7a. Tarieventabel legesverordening 2025 8. Verordening Forensenbelasting 2025 9. UAV 2012 behorend bij de tarieventabel legesverordening 2025

Zaaknummer: 1092059

Agendapunt Vergadering d.d. 16 december 2024 DE RAAD VAN DE GEMEENTE GILZE EN RIJEN; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders nr. 1092059; gelet op het bepaalde in; besluit: de navolgende belastingverordeningen vast te stellen 1. Verordening onroerende-zaakbelastingen 2025 2. Verordening afvalstoffenheffing 2025 3. Verordening rioolheffing 2025 4. Verordening toeristenbelasting 2025 5. Marktgeldverordening 2025 6. Verordening hondenbelasting 2025 7. Legesverordening 2025 8. Verordening Forensenbelasting

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 16 december 2024 DE RAAD VOORNOEMD, de griffier,

de voorzitter,

S. van Dijk

D.A. Alssema

Zaaknummer: 1092059