raadsvoorstel normenkader rechtmatigheidstoets Gilze en Rijen voor 2021 alsmede 2022 tm 2025

RAADSVOORSTEL Raadsvergadering: Behandelend medewerker: Cluster: Afdeling

20 december 2021 Hans Geerts

Agendapunt: Portefeuillehouder:

Wethouder Vermorken

Planning & Control Financiën & Control

Programma:

Gehele begroting

Voorstel tot het vaststellen van het normenkader rechtmatigheidstoetsen 2021

1. Samenvatting Aanleiding: Financiële processen worden door ambtenaren (interne controle) en de accountant gecontroleerd. Hierbij wordt getoetst of deze processen conform geldende externe en interne wet- en regelgeving (= normenkader) zijn uitgevoerd. Dit zijn de rechtmatigheidstoetsen. Het normenkader wordt indien noodzakelijk geactualiseerd. Gevraagde beslissing: Instemmen met het normenkader voor het uitvoeren van de rechtmatigheidstoetsen 2021 en dit tevens te hanteren als normenkader voor 2022 tot en met 2025. Beoogd effect: Uitvoeren van de rechtmatigheidstoetsen aan de hand van geldende wet- en regelgeving. 2. Onderbouwing, aanpak, uitvoering Bij rechtmatigheidstoetsen wordt getoetst of het financieel beheer conform geldende externe en interne wet- en regelgeving (=normenkader) wordt uitgevoerd. Medewerkers van de ABG-organisatie, afdeling Financiën en Control, voeren de toetsen uit als onderdeel van de interne controle naar getrouwheid en rechtmatigheid. De accountant beoordeelt het systeem en de uitvoering van de interne controle inclusief rechtmatigheidstoetsen en betrekt haar bevindingen in het oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening. Het normenkader 2021 is geactualiseerd en zal tevens gebruikt worden als normenkader voor 2022 tot en met 2025. Het normenkader wordt indien noodzakelijk geactualiseerd. 3.

Alternatieven Op basis van de Gemeentewet is de gemeente verplicht de rechtmatigheid van het financiële beheer te waarborgen. Ze moet daarbij voldoen aan externe en interne wet- en regelgeving. Interne regelgeving die de raad zelf heeft vastgesteld moet getoetst worden. Soms is de raad verplicht interne regelgeving (zoals bepaalde verordeningen) op te stellen. Soms is interne regelgeving niet verplicht, maar wel gewenst. De raad kan de aard en omvang van de rechtmatigheidstoetsen alleen beïnvloeden door de niet-verplichte interne regelgeving wel of niet op te nemen in het normenkader. Dit heeft ook effect op de werkzaamheden en daarmee de kosten van de accountantscontrole.

Zaaknummer: 361754

4. Lasten, baten en dekking De kosten voor de accountantscontrole zijn gedekt in de gemeentelijke begroting. 5. Duurzaamheid Het normenkader beoogt geen effecten op dit gebied. 6. Commissiebehandeling De commissiebehandeling moet nog plaatsvinden. 7. Relatie ABG-Organisatie De interne regelgeving van de drie gemeenten en de ABG-organisatie wordt zoveel mogelijk op elkaar afgestemd waarbij lokaal beleid mogelijk blijft. Gelet op andere interne regelgeving als het gevolg van diverse beleidskeuzes, zijn de normenkaders niet 100% geharmoniseerd. 8. Risico’s Een onvolledig of onjuist normenkader geeft het risico dat het financieel beheer als onrechtmatig wordt aangemerkt. Een meer omvattend normenkader leidt mogelijk tot meer werkzaamheden van de accountant en tot hogere kosten voor de accountantscontrole. 9. Vervolg Planning: Het normenkader is van belang voor het uitvoeren van de rechtmatigheidstoetsen die betrekking hebben op de boekjaren 2021 tot en met 2025. Communicatie: Na vaststelling van het normenkader zullen de betrokken medewerkers en de accountant worden geïnformeerd.

BURGEMEESTER EN WETHOUDERS VAN GILZE EN RIJEN

R.M. (René) Wiersema secretaris

D.A. (Derk) Alssema burgemeester

Bijlage(n): Normenkader rechtmatigheidstoetsen Gilze en Rijen

Zaaknummer: 361754

Agendapunt Vergadering d.d. 20 december 2021 DE RAAD VAN DE GEMEENTE GILZE EN RIJEN; gezien het voorstel van het college van burgemeester en wethouders nr. 361754;

gelet op het bepaalde in de Gemeentewet en de financiële verordening; besluit: in te stemmen met het normenkader rechtmatigheidstoetsen 2021 en dit tevens te hanteren als normenkader voor de rechtmatigheidstoetsen 2022 tot en met 2025.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van 20 december 2021 DE RAAD VOORNOEMD, de griffier,

de voorzitter,

S. van Dijk

D.A. Alssema

Zaaknummer: 361754