F&C Ruimte onder BCF plafond

Gemeente Gilze-Rijen

Formulier ombuigingsvoorstel voor ruimte onder BTWcompensatiefonds plafond betrekken bij bepaling hoogte uitkering uit het gemeentefonds. Afdeling Programma Taakveld Onderdeel Portefeuillehouder FCL Wettelijke taak ja/nee? Welke wet- en regelgeving geldt?

Financiën & Control 9A Algemene dekkingsmiddelen 070 Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds Raming gemeentefonds Wethouder Scheifes 60921000 Ja Het is verplicht een raming te maken van de algemene uitkering.

1. Hoe op dit moment geregeld? Gemeenten kunnen in de ramingen in hun begroting en meerjarenraming rekening houden met de ruimte onder het plafond van het BTW- compensatiefonds (BCF). Omdat de hoogte van deze ruimte erg onzeker is, zijn in het verleden afspraken tussen de gezamenlijke toezichthouders en BZK gemaakt over wat een reële hoogte van deze ruimte is. Afgesproken is dat de laatst gerealiseerde ruimte onder het BCF-plafond de maximaal toegestane ruimte is die gemeenten mogen ramen in hun begroting en meerjarenraming. Deze gerealiseerde ruimte wordt bekendgemaakt in de meicirculaire. Voor de raming in de begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028 wordt dus de definitieve afrekening van de ruimte onder het BCF-plafond gebruikt van het jaar 2023. Vanuit het voorzichtigheidsprincipe nemen wij deze mogelijke extra inkomsten niet mee in de berekening van de hoogte van de algemene uitkering uit het gemeentefonds. Ervaring uit het verleden laat ons zien dat de ruimte onder het BCF-plafond zeer zeldzaam zo hoog is als nu het geval was bij de eindafrekening over 2023. Jaarlijks doet de Provincie onderzoek naar de begroting van de gemeente. Zij baseren hun oordeel op het structurele begrotingssaldo.

Bij de beoordeling van de begroting over 2024 hebben zij in hun brief aan de gemeenteraad onderstaand advies opgenomen: Wij adviseren u wel om in het vervolg de raming van de onbenutte ruimte onder het BCF-plafond in de baten van de begroting (en meerjarenraming) op te nemen, waardoor het wordt meegenomen in het saldo van baten en lasten. 2. Wat is het concrete voorstel? Bij de berekening van de hoogte van de algemene uitkering uit het gemeentefonds een stelpost opnemen van € 733.123. 3. Wat is het effect van het voorstel? De ruimte onder het BCF-plafond bedraagt volgens de afrekening over 2023 19 uitkeringsfactorpunten. 1 uitkeringsfactorpunt bedraagt voor onze gemeente € 38.585,41. Hierdoor mag de gemeente een stelpost in de berekening van de algemene uitkering opnemen van 19 punten x € 38.585,41 = € 733.123.

Door deze wijziging zal het begrotingssaldo na bestemming met € 733.123 stijgen. Echter omdat wij dit bedrag al wel betrekken in de bepaling van het structurele saldo zal het structurele saldo hierdoor niet wijzigen. Onderstaand rekenvoorbeeld laat aan de hand van fictieve getallen de systematiek zien. Oud Correctie Nieuw Saldo van lasten en baten € 300 +€ 50 € 350 Toevoegingen/onttrekkingen aan de reserves (saldo) € 200 € 200 Begrotingssaldo na bestemming € 100 € 150 Ruimte onder het BCF-Plafond € 50 -€ 50 €0 Structureel begrotingssaldo € 150 € 150 4. Randvoorwaarden Niet van toepassing. 5. Risico’s bij uitvoeren voorstel Het begrotingssaldo na bestemming is het saldo dat over het algemeen de meeste aandacht krijgt. Door het opnemen van een stelpost voor een uitkering in verband met een mogelijke onderschrijding van het BCF-plafond stijgt het begrotingssaldo na bestemming. Mogelijk worden uitgaven (of inkomsten) gebaseerd op dit verhoogde en meer onzekere begrotingssaldo. 6. Hoe kan voorstel worden uitgevoerd? Aanpassen van de raming van de algemene uitkering uit het gemeentefonds. 7. Financiële consequenties (+ = voordeel, - = nadeel)

Effect op begrotingsaldo na bestemming Effect op structureel begrotingssaldo

Begroting 2025

Begroting 2026

Begroting 2027

Begroting 2028

€ 733.123

€ 733.123

€ 733.123

€ 733.123

€0

€0

€0

€0