Veiligheidsregio Fryslân - Jaarverslag en jaarrekening 2025 met was-getekend verklaring
Tekst van het document
De financiële risico’s hebben betrekking op mogelijke exploitatietekorten, investeringsbesluiten en aansprakelijkheden voortvloeiend uit de bedrijfsvoering. Via de bestuursdeelname heeft VRF invloed op de financiële en strategische besluitvorming. Hiermee wordt voldaan aan de BBV-vereisten voor transparantie en risicobeheersing bij verbonden partijen.
48
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
5.6 Wet open overheid De Wet open overheid (Woo) schrijft voor dat een bestuursorgaan in de begroting aandacht besteedt aan de beleidsvoornemens voor de uitvoering van de wet. In deze paragraaf doen wij daarom verslag van onze beleidsvoornemens. Daarbij richten wij ons op de drie pijlers van de Woo: • actieve openbaarmaking; • passieve openbaarmaking; • verbetering van de informatiehuishouding. 1. Actieve openbaarmaking Informatie die actief openbaar gemaakt moet worden, moet digitaal vindbaar zijn via de Woo-index. Veiligheidsregio Fryslân is aangesloten op de Woo-index. Wij maken documenten openbaar via de Woo-index door deze eerst op de eigen website te publiceren. In de Wooindex verschijnt vervolgens een link naar deze internetlocatie. Vanaf 1 november 2024 moeten de eerste vijf informatiecategorieën verplicht openbaar gemaakt worden via de Woo-index. Het gaat om: • • • • •
wetten en algemeen verbindende voorschriften (art. 3.3, eerste lid, onderdeel a); overige besluiten van algemene strekking (art. 3.3, eerste lid, onderdeel b); organisatie en werkwijze (art. 3.3, eerste lid, onderdeel d); bereikbaarheidsgegevens (art. 3.3, eerste lid, onderdeel e); vergaderstukken Staten-Generaal (art. 3.3, tweede lid, onderdeel b).
VRF voldoet hieraan: Overzicht eerste tranche WOO-index | Instructie | KOOP Kennis- en exploitatiecentrum officiële overheidspublicaties. 2. Passieve openbaarmaking Iedereen kan VRF vragen om bepaalde informatie openbaar te maken via een Woo-verzoek. Het moet dan wel gaan om informatie die al in bestaande documenten staat, zoals brieven, rapporten, memo’s en e-mailberichten. De gevraagde informatie moet betrekking hebben op ons werk. Op onze website staat hoe het indienen van een Woo-verzoek werkt. Als wij informatie met een Woo-besluit openbaar maken, is deze informatie voor iedereen toegankelijk. In 2025 hebben we vijf Woo-verzoeken tijdig afgehandeld. 3. Verbetering van de informatiehuishouding Een uitgangspunt van de Woo, maar ook van de Archiefwet 1995, is dat de informatiehuishouding op orde is. Het verbeteren van de informatiehuishouding is voor ons niet nieuw. Wij zetten op dit vlak jaarlijks stappen, mede door de doorlopende digitalisering.
49
Deel II Jaarrekening 2025 Veiligheidsregio Fryslân
50
6. Jaarrekening
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
6.1. Balans per 31 december ACTIVA Vaste activa Materiële vaste Activa Investeringen met een economisch nut
31-12-2025 85.052.529 85.052.529
Financiële vaste Activa Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van 1 of langer
216.898
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Rekening-courant verhouding met het Rijk Overige vorderingen
2.938.454 2.221.647 2.460.040
Liquide middelen Banksaldi Overlopende activa De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel; - overige Nederlandse overheidslichamen Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen
12.995.762 4.373.124 6.535.696 2.086.942
493.880 493.880
480.184 480.184 1.907.792
1.806.493
130.942
40.115
1.675.551
1.867.677 95.189.941
31-12-2025
3.379.699 5.262.085 3.483.463
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Voorzieningen ter egalisatie van lasten
10.585.287 2.526.705
98.005.290
31-12-2024
12.125.246
10.661.592 3.379.699 3.638.767 3.643.126 11.509.906
13.111.992
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van 1 jaar of langer Onderhandse leningen van: - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
49.958.352
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar Overige kasgeldleningen Overige schulden
8.583.240
TOTAAL PASSIVA
119.589 119.589
7.620.141
Vaste passiva Eigen Vermogen Algemene reserve - Egalisatiereserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat
Overlopende passiva De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel: - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen
82.501.963 82.501.963
216.898
TOTAAL ACTIVA
PASSIVA
31-12-2024
9.057.540 2.452.366 49.958.352
45.019.222 45.019.222
8.583.240
18.864.834 10.000.000 8.864.834
11.411.111
11.949.736
716.724 151.373
487.834 710.317
10.543.013
10.751.585 95.189.941
98.005.290
51
6.2. Overzicht baten en lasten 2025 - deel 1 Primitieve begroting
Begroting na 1e wijziging
Realisatie 2025
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Verschil
Pijler 1
16.866.357
55.050
16.811.307
23.351.700
6.050.627
17.301.073
23.579.559
6.685.729
16.893.830
407.243
Pijler2
12.953.837
3.621.197
9.332.640
19.547.525
9.974.284
9.573.241
18.509.387
9.689.601
8.819.786
753.455
Pijler 3
1.886.226
1.110.109
776.117
7.918.905
7.149.668
769.237
7.251.211
6.304.990
946.221
-176.984
Pijler 4
2.057.144
2.057.144
-
2.046.183
2.057.144
-10.961
2.165.653
2.185.357
-19.704
8.743
Toegerekende organisatiekosten
7.521.951
53.141
7.468.810
7.904.084
53.141
7.850.943
7.839.956
78.668
7.761.288
89.655
41.285.515
6.896.641
34.388.874
60.768.398
25.284.864
35.483.534
59.345.767
24.944.345
34.401.422
1.082.111
34.320.958
-34.320.958
-
34.262.269
-34.262.269
32.926.433
-32.926.433
-1.335.836
34.320.958
-34.320.958
-
34.262.269
-34.262.269
32.926.433
-32.926.433
-1.335.836
Programma Gezondheid
Dekkingsmiddelen Gezondheid Gemeentelijke bijdrage
Totaal saldo van baten en lasten
41.285.515
41.217.599
67.916
60.768.398
59.547.133
1.221.264
59.345.767
57.870.778
1.474.989
-253.725
Reservemutaties Gezondheid
102.000
169.916
-67.916
102.000
1.323.264
-1.221.264
102.000
1.190.266
-1.088.266
-132.998
41.387.515
41.387.515
-
60.870.398
60.870.398
-
59.447.767
59.061.045
386.723
-386.723
Producten Crisisbeheersing
7.446.831
227.178
7.219.653
8.537.703
227.178
8.310.525
6.858.865
217.453
6.641.412
1.669.113
Toegerekende organisatiekosten
1.133.177
8.006
1.125.171
1.190.745
8.006
1.182.739
1.472.375
11.851
1.460.524
-277.785
8.580.008
235.184
8.344.824
9.728.448
235.184
9.493.264
8.331.241
229.304
8.101.936
1.391.328
Rijksbijdrage BDUR
4.408.683
-4.408.683
-
5.499.555
-5.499.555
5.499.555
-5.499.555
-
Gemeentelijke bijdrage
3.936.141
-3.936.141
-
3.953.327
-3.953.327
3.652.100
-3.652.100
-301.227
8.344.824
-8.344.824
-
9.452.882
-9.452.882
-
9.151.655
-9.151.655
-301.227
8.580.008
-
9.728.448
9.688.065
40.382
8.331.241
9.380.959
-1.049.719
1.090.101
-
40.382
-40.382
-
34.539
-34.539
-5.843
9.728.448
9.728.448
-
8.331.241
9.415.498
-1.084.258
1.084.258 52
Gerealiseerd resultaat Gezondheid Programma Crisisbeheersing
Dekkingsmiddelen Crisisbeheersing
Totaal saldo van baten en lasten
8.580.008
Reservemutaties Crisisbeheersing Gerealiseerd resultaat Crisisbeheersing
8.580.008
8.580.008
-
6.2. Overzicht baten en lasten 2025 - deel 2 Primitieve begroting
Begroting na 1e wijziging
Realisatie 2025
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Verschil
Producten Brandweer
47.168.476
1.081.629
46.086.847
47.733.126
1.081.629
46.651.497
43.571.223
1.332.016
42.239.207
4.412.290
Toegerekende organisatiekosten
10.882.407
76.884
10.805.523
11.435.260
76.884
11.358.376
11.342.482
113.811
11.228.672
129.704
58.050.883
1.158.513
56.892.370
59.168.386
1.158.513
58.009.873
54.913.705
1.445.826
53.467.879
4.541.994
Rijksbijdrage BDUR
5.600.746
-5.600.746
-
6.342.784
-6.342.784
6.342.784
-6.342.784
-
Gemeentelijke bijdrage
50.879.529
-50.879.529
-
50.939.625
-50.939.625
49.414.024
-49.414.024
-1.525.601
56.480.275
-56.480.275
-
57.282.409
-57.282.409
55.756.808
-55.756.808
-1.525.601
57.638.788
412.095
59.168.386
58.440.922
727.464
57.202.634
-2.288.928
3.016.393
412.095
-412.095
-
727.464
-727.464
497.002
-497.002
-230.462
-
54.913.705
57.699.636
-2.785.931
2.785.931
Programma Brandweer
Dekkingsmiddelen Brandweer
Totaal saldo baten en lasten
58.050.883
Reservemutaties Brandweer
54.913.705
Gerealiseerd resultaat Brandweer
58.050.883
58.050.883
-
59.168.386
59.168.386
Gerealiseerd resultaat
108.018.406
108.018.406
-
129.767.231
129.767.231
-
122.692.714
126.176.179
-3.483.465
3.483.465
7.035.000
9.024.110
-1.989.110
6.225.000
7.399.807
-1.174.807
-814.303
122.732.231
120.743.121
1.989.110
116.467.714
118.776.371
-2.308.658
2.669.162
Waarvan incidentele baten en lasten
Structureel saldo
53
Overzicht baten en lasten art 27 BB
1e Begrotingswijziging
Jaarrekening
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Programma Gezondheid
52.550.969
59.493.992
6.943.023
49.853.576
57.792.110
7.938.534
Programma Crisisbeheersing
8.007.388
9.680.060
1.672.672
6.243.314
9.369.108
3.125.794
Programma Brandweer
45.105.712
58.364.038
13.258.326
40.915.898
57.088.823
16.172.925
-
-
-
-
-
-
23.355.917
138.031
-23.217.886
25.294.704
204.330
-25.090.374
Heffing vpb
-
-
-
868
-
-868
Onvoorzien
645.245
-
-645.245
282.353
-
-282.353
129.665.231
127.676.121
-1.989.110
122.590.714
124.454.371
1.863.658
102.000
2.091.110
1.989.110
102.000
1.721.807
1.619.807
129.767.231
129.767.231
-
122.692.714
126.176.179
3.483.465
Algemene dekkingsmiddelen Overhead
Saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves per programma Resultaat
54
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
6.3. Toelichtingen 6.3.1. Waarderings- en resultaatbepalingsgrondslagen Inleiding De jaarrekening 2025 van Veiligheidsregio Fryslân is opgesteld conform het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de nadere aanwijzingen in de Financiële verordening van Veiligheidsregio Fryslân. Algemene grondslagen De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij anders vermeld bij het desbetreffende balanshoofd, zijn activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn alleen verwerkt voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar zijn meegenomen, indien zij vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Door het formele verbod op het vormen van voorzieningen en/of schulden voor jaalijks terugkerende arbeidsgerelateerde kosten van vergelijkbaar volume, zijn sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode van uitbetaling. Voor de aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume, wordt geen voorziening of andere verplichting opgenomen.
De referentieperiode sluit aan bij de meerjarenraming en bedraagt vier jaar. Bij (eenmalige) schokeffecten wordt wel een verplichting opgenomen. Materiële vaste activa De materiële vaste activa betreffen uitsluitend investeringen met economisch nut. Zij worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardigingprijs, verminderd met lineaire afschrijvingen en – indien van toepassing – een restwaarde. Activa met een economisch nut en een verkrijgingsprijs lager dan € 10.000 worden niet geactiveerd, met uitzondering van gronden en terreinen. Gronden en terreinen worden altijd geactiveerd. Hierop wordt niet afgeschreven, behalve op voorzieningen aan gronden en terreinen. De afschrijving start op 1 januari van het jaar volgend op het jaar van ingebruikname.
55
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Voor de verschillende categorieën van activa worden de volgende afschrijvingstermijnen gehanteerd: Categorie
Termijn in jaren
Bedrijfsgebouwen
50
Grootschalige levensduur verlengende renovaties
50
Ademluchtflessen
30
BZK-materieel
25
Renovatie, restauratie, verbouwing van bedrijfsgebouwen en elementen halverwege levensduur bedrijfsgebouwen
25
Overige (kantoor)inventaris (zoals lockers)
25
Voorzieningen aan terreinen (zoals parkeerplaatsen)
25
Technische installaties in bedrijfsgebouwen t/m 2022
20
Containers, wasmanden op wielen
20
Motorspuitaanhangers
20
Brandweer- en PM-vaartuigen
20
Werktuigbouwkundige installaties > 30 kW
20
Redvoertuigen
16
Tankautospuiten inclusief standaard bepakking
16
Hulpverleningsvoertuigen inclusief standaard bepakking
16
Haakarmvoertuigen
16
Overige brandweervoertuigen > 3.500 kg
16
Overige brandweervoertuigen < 3.500 kg
15
Overig brandweermaterieel
15
Werktuigbouwkundige installaties tot en met 30 kW
15
Installaties met digitale componenten
12
Oefenmaterieel brandweer
10
Dienstauto’s
10
Personeel/materieelwagens
10
Ademluchtapparatuur (niet zijnde ademluchtflessen)
10
Persoonlijke beschermingsmiddelen (zoals tweede bluspak, helmen, gaspakken)
10
Kantoormeubilair
10
Overige brandweervoertuigen < 3.500 kg
10
Overige brandweervoertuigen > 3.500 kg (tweedehands)
10
Brandweer- en PM-vaartuigen motoren
10
Overig brandweermaterieel
10
Overige kantoorinventaris
10
Medische apparatuur TBC
10
Redgereedschap tankautospuit
8
56
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Categorie
Termijn in jaren
Redgereedschap hulpverleningsvoertuig
8
Persoonlijke beschermingsmiddelen (zoals eerste bluspak)
8
OVD/Piket-voertuigen
7
Heftrucks en aanhangwagens
7
Alarmeringsmiddelen mobilofoons
7
Persoonlijke beschermingsmiddelen (zoals gierpakken)
7
Overig brandweermaterieel (zoals warmtebeeldcamera's, scooters)
7
Alarmeringsmiddelen portofoons
6
Monitoren
6
Ademlucht spreekmembraan
6
Persoonlijke beschermingsmiddelen (zoals handschoen, laarzen)
5
Overige kantoorinventaris
5
Gebruikerssoftware
5
Overige medische apparatuur
5
PSU GHOR -functionarissen
5
Overig brandweermaterieel (zoals meters)
5
Ademluchtcilinders
5
Werkplekautomatisering vanaf 2018
4
Mobiele telefoons, tablets, iPads
4
Ademlucht uitademventiel
4
Systeem soft- en hardware
3
Telefooncentrale
3
Als we aan een gebouw waardevermeerderende aanpassingen doen, wordt voor de afschrijvingsduur aangesloten bij de restant-levensduur van het bestaande actief. Financiële vaste activa De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs. Vorderingen Vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Daarbij is rekening gehouden met noodzakelijk geachte waarderingscorrecties wegens oninbaarheid. Liquide middelen Deze liquide middelen zijn opgenomen tegen nominale waarde. Voorzieningen Voorzieningen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Vanwege significante tijdsinvloeden is de voorziening FLO gewaardeerd op basis van contante waarde. De voorzieningen voor groot onderhoud zijn gebaseerd op recente beheersplannen met een looptijd van dertig jaar. Gezien deze significante tijdsinvloed wordt de voorziening vanaf boekjaar 2022 bepaald op basis van contante waarde.
57
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Vaste schulden Vaste schulden zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, verminderd met aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Niet uit de balans blijkende verplichtingen Op grond van artikel 53, lid a, van het BBV worden in de toelichting op de balans de belangrijke financiële verplichtingen opgenomen die niet in de balans zijn verwerkt en waaraan de gemeenschappelijke regeling voor toekomstige jaren is gebonden.
58
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
6.3.2. Toelichting op de balans Materiële vaste activa Het verloop in de materiële vaste activa is als volgt:
Verloopoverzicht materiële vaste activa Saldo 01.01.2025
Gronden en terreinen
Investeringen
Desinvestering
Afschrijvingen
Saldo 31.12.2025
1.766.941
1.766.941
Terreininrichting
493.578
87.646
21.430
559.794
Bedrijfsgebouwen
30.992.637
798.533
978.019
30.813.152
Vervoermiddelen
28.619.998
4.524.413
2.950.513
30.159.952
Machines, apparaten, installaties
6.023.764
1.401.156
530.377
6.894.542
Overige materiële vaste activa
13.897.954
3.169.329
3.394
2.511.882
14.552.008
81.794.872
9.981.078
37.340
6.992.221
84.746.389
Saldo 01.01.2025
Investeringen
Activeringen
Saldo 31.12.2025
707.091
9.580.127
9.981.078
306.140
707.091
9.580.127
9.981.078
306.140
Investeringsprojecten in uitvoering
33.946
Saldo 31.12.2025
Materiële vaste activa Investeringsprojecten in uitvoering Totaal materiële vaste activa
84.746.389 306.140 85.052.529
De belangrijkste investeringen in materiële vaste activa betreffen: Tankautospuiten
4.350.000
Verbouw locatie Harlingertrekweg (verbouw, installaties, meubilair, avmiddelen)
1.332.000
Persoonlijke beschermingsmiddelen
778.000
Voor de investering in een koelmachine (categorie machines, apparaten en installaties) is een subsidie van € 41.000 ontvangen vanuit de Subsidieregeling duurzaam maatschappelijk vastgoed (DUMAVA). Deze subsidie is in mindering gebracht op het investeringsbedrag. Uitzettingen met een looptijd van korter dan één jaar Schatkistbankieren Veiligheidsregio Fryslân neemt deel aan verplicht schatkistbankieren. Hiervoor is een overeenkomst gesloten met het Rijk. Overtollige tegoeden worden aangehouden in de schatkist. De Veiligheidsregio mag tot een bedrag van € 2.160.368 buiten de schatkist aanhouden. Het gemiddeld aangehouden saldo per kwartaal was als volgt: Eerste kwartaal
475.749
Tweede kwartaal
478.308
Derde kwartaal
446.734
Vierde kwartaal
475.749
Het drempelbedrag is in 2025 niet overschreden. 59
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Overlopende activa De overlopende activa zijn als volgt te specificeren:
Nog te ontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel Vooruitbetaalde bedragen Overige nog te ontvangen bedragen
31.12.2025
31.12.2024
130.942
40.115
1.217.844
1.338.049
457.707
528.476
1.806.493
1.907.792
Nog te ontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel: Saldo 01.01.2025
Gemaakte kosten
Saldo 31.12.2025
40.115
1.039
41.154
KWF Kanker lokaal op de kaart
-
38.105
38.105
Impuls gezonde leefomgeving
-
7.990
7.990
Grip op onbegrip
-
43.693
43.693
40.115
90.827
130.942
Overige Nederlandse overheidslichamen Gezondheidsonderzoek na rampen GGD
Ontvangsten
Eigen vermogen Het verloop van de reserves is als volgt: Saldo 01.01.2025
Stortingen
Onttrekkingen
Saldo 31.12.2025
3.379.700
-
-
3.379.700
3.379.700
-
-
3.379.700
Gezondheidsmonitor
284.113
102.000
-
386.113
Uitwerkingskader meldkamer
500.000
Jeugdgezondheidszorg/JGZ 3.0
96.167
96.167
-
Tweede loopbaanbeleid
529.429
800
528.629
In te halen werkzaamheden
877.445
142.557
734.888
Gezonde leefomgeving
78.770
78.770
-
Kansrijke start
42.766
Publieke gezondheidszorg asielzoekers (PGA)
134.933
94.524
40.409
Wabo
200.000
90.000
110.000
Tijdelijke versterking projecten
200.000
200.000
-
Functiewaardering
2.165.145
1.018.864
1.146.281
Frictiekosten
1.773.000
Algemene reserve Egalisatiereserve
Bestemmingsreserves
Totaal eigen vermogen
500.000
42.766
1.773.000
6.881.768
102.000
1.721.683
5.262.085
10.261.467
102.000
1.721.683
8.641.784
60
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Het voordelig resultaat van 2024 van € 3.643.000 is als volgt bestemd en verwerkt in het saldo per 01.01.2025: • • • •
Toevoeging reserve functiewaardering € 1.270.000 Vormen reserve frictiekosten € 1.773.000 Vormen reserve Tijdelijke versterking projecten € 200.000 Terugstorten naar gemeenten € 400.000
Toelichting per reserve Egalisatiereserve Op 19 december 2018 heeft het algemeen bestuur de beleidsnota Weerstandvermogen en risicobeheersing vastgesteld. Daarmee is besloten gebruik te maken van een egalisatiereserve. Deze reserve vangt tussentijdse fluctuaties in het begrotingssaldo op. De omvang bedraagt tussen de 2% en 5% van het begrotingstotaal. Toerekening reservemutaties onderdeel Organisatie Een aantal bestemmingsreserves is gekoppeld aan het onderdeel Organisatie en dient de gehele organisatie. Het betreft (een deel van) de bestemmingsreserve In te halen werkzaamheden en de bestemmingsreserve Tijdelijke versterking projecten. De mutaties op deze reserves rekenen wij, conform de afgesproken verdeling, toe aan de andere programma’s. Deze toerekening is als volgt: Verdeling naar programma's
In te halen werkzaamheden
Tijdelijke versterking projecten
FUWA HR21
Totaal toegerekende reservemutaties
Gezondheid
38,5%
26.199
77.000
126.069
229.268
Crisisbeheersing
5,8%
3.947
11.600
18.992
34.539
Brandweer
55,7%
37.904
111.400
182.390
331.694
100,0%
68.049
200.000
327.451
595.501
Totaal onderdeel organisatie
Gezondheidsmonitor De GGD voert in een vierjaarlijkse cyclus verschillende gezondheidsmonitors uit. Vanwege ontwikkelingen in het sociaal domein is besloten de monitors zodanig uit te zetten dat uitkomsten op gebiedsniveau beschikbaar komen. De kosten hiervoor variëren van € 75.000 tot € 160.000. De reserve Gezondheidsmonitors is gevormd om deze kosten te egaliseren. Uitwerkingskader meldkamer De bestemmingsreserve is bestemd voor de verdere ontwikkeling van de meldkamer en de overgang van diverse koppelingen naar één landelijk meldsysteem (LMS). De komende jaren komen er meerdere ontwikkelingen af op de meldkamer. Het Beleidsplan Meldkamer Noord-Nederland is vastgesteld en bevat hiervoor verschillende ontwikkelrichtingen. Denk aan het coachen van brandweereenheden op afstand en aan het versterken van inzicht in slagkracht en paraatheid. Deze richtingen worden momenteel projectmatig uitgewerkt. Jeugdgezondheidszorg/JGZ 3.0 In 2024 is het programma JGZ 3.0 afgerond. Daarna is gestart met de implementatie van de resultaten. Het restant van de bestemmingsreserve is daarbij in 2024 en 2025 ingezet voor extra personele capaciteit. Eind 2025 heeft deze bestemmingsreserve geen saldo meer. Dit betekent dat verdere implementatie, borging en doorontwikkeling moeten plaatvinden binnen de bestaande formatie.
61
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Tweede loopbaanbeleid Met de afschaffing van de FLO in 2006 is het tweede loopbaanbeleid ingevoerd. Medewerkers die twintig jaar een repressieve functie vervullen en hieruit willen stappen, kunnen via deze voorziening gefaciliteerd worden om een tweede loopbaan te starten. Dit kan zowel intern als extern. Ter ondersteuning hierbij zetten wij loopbaancoaching in. De kosten kunnen bestaan uit coaching, studiekosten en afbouw van de ORT-vergoeding. In te halen werkzaamheden Bij de jaarrekening 2020 heeft het bestuur besloten om een deel van het resultaat te bestemmen voor in te halen werkzaamheden. Hiervoor is een bestemmingsreserve gevormd. De werkzaamheden worden uitgevoerd op basis van een geactualiseerde planning. Via de bestuursrapportages informeren wij het bestuur over de voortgang. Gezonde leefomgeving De bestemmingsreserve Gezonde leefomgeving dekt de kosten van extra personele capaciteit voor adviesvragen op dit terrein. Deze extra vragen hangen samen met de invoering van de Omgevingswet. Kansrijke start De bestemmingsreserve Kansrijke Start is gevormd bij de resultaatbestemming 2021. Deze reserve dekt de kosten van de provinciale aanjager. Het restant wordt ingezet voor ondersteuning en uitbouw van Kansrijke Start binnen FrIZA.
Publieke gezondheidszorg asielzoekers De bestemmingsreserve Publieke gezondheidszorg asielzoekers (PGA) dekt de kosten van de opleiding tot verpleegkundig specialist. De inzet van verpleegkundig specialisten maakt onderdeel uit van taakdifferentiatie binnen de jeugdgezondheidszorg en draagt bij aan het verminderen van de krapte aan artsen. Hiermee werken wij aan een toekomstbestendige uitvoering van de jeugdgezondheidszorg binnen de PGA. Wabo De kosten van de huidige maatwerkpakketten zijn hoger dan de ontvangen bijdrage. De verwachting is dat de nieuwe Omgevingswet invloed heeft op de afname van deze pakketten. De hogere kosten dekken we vanuit de bestemmingsreserve. Tijdelijke versterking projecten Bij de resultaatbestemming 2024 is voorgesteld een reserve te vormen voor twee IMprojecten op het gebied van informatiehuishouding en informatiebeveiliging. Beide projecten zijn in 2025 gerealiseerd. Functiewaardering De bestemmingsreserve Functiewaardering is gevormd bij de resultaatbestemming 2023. Deze reserve dient als tijdelijke overbrugging van de gevolgen van de functiewaardering van jeugdverpleegkundigen en doktersassistenten. Deze functies zijn indicatief gewaardeerd in aanloop naar het nieuwe functiehuis en functiewaarderingssysteem HR21. Daarnaast dekt de reserve de projectkosten voor de overgang naar en implementatie van HR21.
Frictiekosten De bestemmingsreserve Functiewaardering is gevormd bij de resultaatbestemming 2024. Deze reserve is bedoeld voor de organisatiekosten als gevolg van mogelijke oplossingsrichtingen voor het tekort bij de GGD (onderzoekskosten, afkopen huurcontracten, reorganisatiekosten etc.) en de uitkomsten van het dekkingsplan.
62
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Voorzieningen Saldo 01.01.2025
Stortingen
Onttrekkingen
Vrijval
Saldo 31.12.2025
Verplichtingen, verliezen, risico's Voorziening opgebouwde spaaruren
85.199
3.493
-
88.692
Voorziening FLO-overgangsrecht
7.453.413
186.335
752.969
-
6.886.779
Voorziening spaaruren IKB
1.331.395
602.407
314.535
-
1.619.267
187.533
78.647
75.631
-
190.549
-
1.800.000
-
-
1.800.000
9.057.540
2.670.882
1.143.135
-
10.585.287
Groot onderhoud Harlingertrekweg
366.612
78.672
206.813
Groot onderhoud brandweerkazernes
2.085.754
618.751
416.271
2.452.366
697.423
623.084
-
2.526.705
11.509.906
3.368.305
1.766.219
-
13.111.992
Voorziening RVU Voorziening voor mogelijke claim
Egalisatie van lasten
Totaal voorzieningen
238.471 2.288.234
Toelichting per voorziening Voorziening opgebouwde spaaruren In het verleden konden medewerkers van de toenmalige HVD Fryslân en van verschillende thuiszorgorganisaties op grond van de geldende CAR/UWO verlofuren sparen via een spaarcontract. Deze uren kunnen worden ingezet voor langdurig verlof. De mogelijkheid om extra verlof te sparen is enkele jaren geleden beëindigd. Er komen daarom geen nieuwe spaarcontracten bij. De voorziening is bedoeld voor de afwikkeling van de reeds gespaarde uren. Voorziening FLO-overgangsrecht Na afkoop van het FLO-overgangsrecht door de gemeente Leeuwarden, komen de lasten van deze regeling voor rekening van Veiligheidsregio Fryslân. Per 1 januari 2018 bedroeg de resterende verplichting tot de einddatum (voorzien in 2042) € 9,4 miljoen. Deze verplichting is contant gemaakt tegen een disconteringsvoet van 2,5%, wat resulteerde in een voorziening van € 7,1 miljoen per 1 januari 2018. Dit bedrag is vanuit de ontvangen afkoopsom in de voorziening gestort. De voorziening wordt bepaald op basis van de volgende uitgangspunten: • De rechten van personeelsleden ten aanzien van het FLO-overgangsrecht zijn gebaseerd op hoofdstuk 9a tot en met 9f van de CAR. • De FLO-rechten zijn gewaardeerd op basis van het meest recente cao-loon dat vóór het opstellen van de jaarrekening bekend was. Voor 2026 is uitgegaan van een loonstijging van 2,8%.
Voor de daaropvolgende jaren is aangesloten bij de MEV 2026: 3,5% in 2027, 4,3% in 2028, 5,1% in 2029 en 3,8% in 2030. Vanaf 2031 wordt het laatst geldende indexeringspercentage toegepast. • Voor het contant maken van de verplichting en de bespaarde rente, wordt de rente uit de overeenkomst met de gemeente Leeuwarden gehanteerd: 2,5%. • De rente wordt berekend over de kasstroom per 1 januari in plaats van 31 december van het betreffende jaar.Bij het opnemen van verplichtingen wordt geen rekening gehouden met het vervallen van rechten door natuurlijk verloop. In 2025 bedraagt de totale onttrekking voor werkelijke uitgaven € 0,8 miljoen. Daarnaast is rente toegevoegd (2,5%/ € 0,2 miljoen).
63
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Voorziening spaaruren Individueel Keuze Budget Binnen het Individueel Keuze Budget (IKB) kunnen medewerkers verlofuren kopen en opsparen. Dit betreft een arbeidskosten gerelateerde verplichting met een niet-voorspelbare opbouw en afbouw. Voorziening regeling voor vervroegde uittreding Op 30 mei 2023 is in het landelijk overleg arbeidsvoorwaarden veiligheidsregio’s (LOAV) een afspraak gemaakt over een tijdelijke regeling voor vervroegde uittreding (RVU). Wanneer aan de voorwaarden wordt voldaan, bestaat recht op deelname aan deze regeling. De voorziening is bepaald op basis van de vaststellingsovereenkomsten met de betreffende medewerkers, rekening houdend met de wettelijk vergoeding, arbeidsomvang en resterende looptijd. Voorziening voor mogelijke claim Voor een mogelijke claim is een voorziening gevormd van € 1,8 miljoen. Groot onderhoud Harlingertrekweg Uit het meerjarenonderhoudsplan voor het hoofdkantoor aan de Harlingertrekweg blijkt een gemiddelde jaarlijkse last voor groot onderhoud van € 76.755. Voor de egalisatie van deze lasten is een voorziening gevormd. De stand van de voorziening sluit aan bij het meerjarenonderhoudsplan. Groot onderhoud brandweerkazernes Uit het meerjarenonderhoudsplan voor 48 eigen kazernes en 18 huurkazernes volgt een gemiddelde jaarlijkse last voor groot onderhoud van € 603.136. Voor de egalisatie van deze lasten is een voorziening gevormd.
De stand van de voorziening sluit aan op het meerjarenonderhoudsplan. Langlopende schulden Het verloop van de langlopende schulden is als volgt: Stand per 1 januari 2025
45.019.222
Nieuw aangetrokken
10.000.000
Reguliere aflossingen
5.060.870
Extra aflossingen Stand per 31 december 2025
49.958.352
De rentelast van de langlopende leningen in 2025 bedraagt € 985.748. Overlopende passiva 31.12.2025
31.12.2024
Vooruit ontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel
868.097
1.198.151
Overlopende rente
372.977
290.858
10.170.037
10.460.728
11.411.111
11.949.737
Overige overlopende passiva
64
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Vooruit ontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel Saldo 01.01.2025
Ontvangsten
Besteed/betaald
Saldo 31.12.2025
Rijk Therapiefalen bij scabiës
32.135
LFR Haakarmbakken
7.992
Verduurzaming Kazerne Vlieland
53.739
Verduurzaming hoofdkantoor
47.836
40.790
7.046
Meerkosten COVID-19 VWS
171.390
99.290
72.100
32.135 7.992
53.739
VWS VIP Pijler 1
6.053
6.053
VWS VIP Pijler 5
2.177
2.177
VWS VIP Pijler 6
166.512
166.512
VWS VIP 2025 Totaal Rijk
376.962 487.834
376.962
376.962 148.072
716.724
Overige Nederlandse overheidslichamen CTB
750
750
Opvoedpunt
26.439
Supranet
6.863
6.863
Tel mee met Taal
32.413
32.413
JOGG
17.806
Kanker op de kaart
-18.629
33.629
STORM
53.507
-
53.507
-
SPUK/GALA mentale gezondheid
17.606
4.000
17.606
4.000
Bruggenbouwer provinciale ketenregisseurs en gezondheidsbevordering
14.630
14.266
14.630
14.266
Sociale voedseltuinen
21.116
21.116
-
Het beste idee van TD
3.000
3.000
-
399.845
29.939
134.972
-
FrIZA
399.845
Samenwerking tussen acute en niet-acute Zorgketens
134.972
1.507
27.946
17.806
29.940
15.000
Vitaal en in balans op het platteland; ontwikkelen en implementeren van Valpreventie in Fryslân
-
8.000
8.000
Impuls versterking ketenaanpak Valpreventie GGD
12.195
-
12.195
Totaal overige Nederlandse overheidslichamen
710.318
103.537
662.482
151.373
Totaal vooruit ontvangen bedragen met een specifiek bestedingsdoel
1.198.152
480.499
810.554
868.097
65
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Niet in de balans opgenomen verplichtingen De niet uit de balans blijkende verplichtingen betreffen: • Huurcontracten voor hoofd-, team- en consultatiebureaulocaties jeugdgezondheidszorg, brandweerkazernes en enkele overige locaties. De diverse contracten hebben verschillende looptijden. De jaarlijkse verplichting bedraagt € 2,08 miljoen (kale huur en servicekosten). De looptijd is langer dan één jaar. • Leaseverplichtingen voor auto’s van € 138.418 per jaar. • Openstaande vakantiedagen. Conform het BBV is de verplichting voor het saldo vakantiedagen niet opgenomen in de balans, omdat sprake is van een meerjarig gelijkblijvend volume. De waarde van de openstaande verlofdagen bedraagt ultimo 2025 € 1.767.000. • Regeling PTSS. Veiligheidsregio’s gingen tot op heden verschillend om met medewerkers met PTSS-symptomen. Inmiddels is een landelijke regeling vastgesteld waarin PTSS als beroepsziekte wordt erkend, in navolging van onder meer Defensie en Politie. De regeling bevat preventieve maatregelen en bepaalt dat erkende PTSS-gevallen met terugwerkende kracht rechten kunnen ontlenen aan de regeling. Bij de inwerkingtreding van deze regeling bestaat een (financieel) risico als gevolg van toepassing met terugwerkende kracht.
66
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
6.3.3 Toelichting op de programmarekening Totstandkoming begroting na wijziging In het algemeen bestuur van 11 december 2025 is de eerste begrotingswijziging voor 2025 vastgesteld. Dit is ook de definitieve begroting. Ten opzichte van de primitieve begroting zijn de volgende wijzigingen aangebracht: • Eerste wijziging: In verband met het aangepaste kader voor begrotingsrechtmatigheid zijn de baten en lasten voor aanvullende werkzaamheden, subsidies en specifieke uitkeringen geactualiseerd. Uitgangspunt is dat aanvullende werkzaamheden geen effect hebben op de gemeentelijke bijdrage. De betreffende wijzigingen zijn daarom budgettair neutraal. Daarnaast is de uitvoeringsplanning van de reservemutaties geactualiseerd. Ook zijn aanvullende middelen voor de BDuR 2025, de loon- en prijsbijstelling op de BDuR en de middelen voor de OKO-monitoring toegevoegd. Toelichting afwijkingen per programma ten opzichte van de begroting na wijziging Conform begroting 3.0 wordt het resultaat van Organisatie naar rato toegerekend aan de programma’s. De afwijkingen op dit onderdeel worden afzonderlijk toegelicht, na de programmatoelichtingen.
Programma
Resultaat regulier
Resultaat organisatie
Resultaat incl. doorbelasting organisatie
Gezondheid
87.000
-473.500
-386.500
Crisisbeheersing
1.154.000
-70.000
1.084.000
Brandweer
3.463.500
-677.500
2.786.000
Totaal
4.704.500
-1.221.000
3.483.500
Programma Gezondheid Het programma Gezondheid sluit 2025 af met een positief resultaat van ongeveer € 87.000. Dit resultaat is als volgt opgebouwd uit de vier pijlers van de GGD: Regulier resultaat
Effect lagere cao
Resultaat na effect lagere cao
Pijler 1 Monitoring, signalering en advies
-54.000
461.000
407.000
Pijler 2 Uitvoerende taken gezondheidsbescherming
477.000
276.000
753.000
Pijler 3 Bewaken van de publieke gezondheid bij rampen en crises
-213.000
36.000
-177.000
Pijler 4 Toezicht houden
-38.000
47.000
9.000
Reservemutaties
-85.000
-
-85.000
Totaal
87.000
820.000
907.000
-
-820.000
-820.000
87.000
-
87.000
Nadelig saldo Resultaat
67
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Evenals in 2024 bestonden de activiteiten in het kader van COVID-19 uit het in stand houden van een basiscapaciteit voor vaccineren en het uitvoeren van een najaarscampagne. Deze activiteiten zijn verantwoord binnen pijler 3. De zorg aan Oekraïense ontheemden (met name kinderen) is geïntegreerd in de reguliere uitvoering en wordt financieel op dezelfde wijze verantwoord als de betreffende taken, met name de jeugdgezondheidszorg. In de begroting is uitgegaan van een hogere stijging van de cao-lonen dan uiteindelijk is gerealiseerd. Voor het programma Gezondheid betreft dit een bedrag van € 820.000. Conform de financiële afspraken wordt dit bedrag terugbetaald aan de gemeenten. Het resultaat wordt daarom gecorrigeerd op het nadelig saldo.In bovenstaande tabel is dit effect per pijler afzonderlijk inzichtelijk gemaakt. Hieronder worden per pijler de belangrijkste oorzaken van het reguliere resultaat nader toegelicht. Pijler 1 Monitoring, signalering en advies De baten binnen deze pijler zijn ongeveer € 635.000 hoger dan begroot. De lasten zijn € 689.000 hoger dan begroot. Deze afwijkingen hangen samen met aanvullende opdrachten op het gebied jeugdgezondheidszorg, beleidsadvisering en gezondheidsbevordering. De belangrijkste hiervan zijn de extra middelen voor het opstellen van het transformatieplan Versterken Sociale Basis.
De hogere lasten bestaan voornamelijk uit personeelskosten en hangen samen met deze extra opbrengsten. Rekening houdend met de extra inzet, is er sprake van een voordeel van € 336.000 voor gezondheidsbevordering en beleidsadvisering. De belangrijkste aanvullende opdracht betreft de inzet in het kader van FrIZA. Hiervoor ontvangt GGD Fryslân een subsidie van ruim € 2,7 miljoen. Met deze middelen is gewerkt aan de opgaven vanuit het Integraal Zorgakkoord (IZA). Naast de € 2,7 miljoen is aan het eind van 2025 aanvullend € 196.000 toegekend voor het opstellen van het transformatieplan Versterken Sociale Basis. Bij epidemiologie is sprake van een voordeel van € 69.000. Dit hangt samen met de uitvoering van de verschillende gezondheidsmonitors. De gezondheidsmonitor Jeugd wordt in 2026uitgevoerd, inclusief integratie van de OKO-monitoring. Hierdoor vindt in 2025 geen onttrekking plaats aan de bestemmingsreserve voor gezondheidsmonitors (zie paragraaf 6.3.4 ‘Analyse begrotingsrechtmatigheid reserves’). Voor de jeugdgezondheidszorg (JGZ) als geheel is sprake van een nadelig saldo van ongeveer € 761.000. Dit wordt met name veroorzaakt door: -
-
Personeelskosten (€ 651.000): hogere kosten voor vervanging van personeel als gevolg van een hoog ziekteverzuim. Daarnaast wordt vaker overbruggingszorg geleverd vanwege personeelstekoren in onder meer de kraamzorg en jeugdhulpverlening. Huisvestingskosten (€ 110.000): hogere huurprijzen en gestegen energieprijzen. In het kader van de bestuurlijke opdracht zijn scenario’s ontwikkeld om dit tekort op te lossen. Dit heeft geleid tot een taakstelling om op termijn € 75.000 te besparen op de huisvestingskosten. Het nadelig saldo valt voor ongeveer € 533.000 binnen pijler 1.
Pijler 2 Uitvoerende taken gezondheidsbescherming De baten binnen deze pijler zijn ongeveer € 285.000 lager dan begroot. De lasten zijn € 762.000 lager dan begroot. De lagere baten dan begroot hangen samen met een lagere specifieke uitkering van het Ministerie van VWS als gevolg van onderbesteding. Verder zijn de lasten lager door lagere personele lasten voor de overige taken binnen deze pijler. De inzet van GGD Fryslân op versterking van infectieziektebestrijding en pandemische paraatheid (VIP) is gefinancierd uit een specifieke uitkering van het Ministerie van VWS. De looptijd van deze uitkering is verlengd tot en met 2026, omdat besluitvorming over wijziging van het Besluit publieke gezondheid nog niet heeft plaatsgevonden. In het recent gesloten coalitieakkoord wordt geen aandacht besteed aan pandemische paraatheid. Daarmee blijft onduidelijk of en hoe structurele financiering van de investeringen in pandemische paraatheid wordt geborgd.
68
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
De uitvoering van de meer individueel gerichte werkzaamheden van de jeugdgezondheidszorg – zoals Stevig Ouderschap, Integrale Vroeghulp en Voorzorg – worden verantwoord binnen pijler 2. Net als bij pijler 1 is hier sprake van een nadelig saldo met vergelijkbare oorzaken. Het nadelig saldo bedraagt ongeveer € 228.000. Bij de publieke gezondheidszorg asielzoekers (PGA) is sprake van een voordeel van ongeveer € 233.000. De hoge bezetting van de verschillende opvanglocaties in combinatie met de financieringssystematiek vormt een belangrijke verklaring voor dit voordelige saldo. Van dit voordeel heeft ongeveer € 40.000 betrekking op lagere opleidingskosten voor verpleegkundig specialist. Deze kosten worden gefinancierd vanuit een bestemmingsreserve. De lagere kosten leiden daarom ook tot een lagere onttrekking aan deze reserve (zie paragraaf 6.3.4 ‘Analyse begrotingsrechtmatigheid reserves’). Bij reizigersadvisering en -vaccinatie is sprake van een voordeel van ongeveer € 316.000. Dit komt door een hoger aantal consulten en vaccinaties dan begroot. Ook is er sprake van een stijging van het aantal consulten en vaccinaties ten opzichte van 2024. Dit voordeel draagt in belangrijke mate bij aan het opvangen van het tekort bij forensische geneeskunde. Pijler 3 Bewaken van de publieke gezondheid bij rampen en crises De baten binnen deze pijler zijn ongeveer € 845.000 lager dan begroot.
De lasten zijn € 632.000 lager dan begroot. Dit wordt vooral veroorzaakt doordat de kosten van de najaarscampagne COVID-19 aanzienlijk lager zijn dan de (maximale) vergoeding van het Ministerie van VWS. Net als in 2024 bestonden de opdrachten van het Ministerie van VWS uit het in stand houden van een basiscapaciteit en infrastructuur voor vaccineren en het uitvoeren van een najaarscampagne COVID-19. De kosten hiervan zijn volledig gedekt door de specifieke uitkering van het Ministerie van VWS. Met ingang van 2025 is de uitvoering van forensische geneeskunde in Noord-Nederland ondergebracht bij GGD Fryslân, op basis van de samenwerkingsovereenkomst Forensische Geneeskunde 3Noord van 18 november 2024. De uitvoering van forensische geneeskunde heeft in 2025 geresulteerd in een nadelig saldo. Conform de samenwerkingsovereenkomst wordt het financiële resultaat verdeeld over de drie GGD’en. Voor GGD Fryslân bedraagt het nadelig aandeel circa € 405.000. Het nadelig saldo wordt vooral veroorzaakt door de keuze om prioriteit te geven aan continuïteit (24/7 bereikbaarheid) en kwaliteit van dienstverlening. Dit heeft onder meer geleid tot extra kosten voor de coördinatie van de samenwerking binnen de centrum GGDconstructie en voor uniformering van werkwijzen. Daarnaast is omvangrijke inhuur van externe artsen noodzakelijk geweest om de 24/7roosters te bezetten.
Deze inhuur was mede nodig door uitval en vertrek van eigen forensisch artsen. De wijze waarop de 24/7 bereikbaarheid en daarmee de continuiteit van de dienstverlening wordt geborgd, is onvoldoende gedekt via de tarieven. Ook de subsidie van het ministerie van Justitie en Veiligheid (via GGD GHOR Nederland) biedt hiervoor onvoldoende dekking. Pijler 4 Toezicht houden Deze pijler betreft voornamelijk de uitvoering van inspecties kinderopvang op grond van de Wet kinderopvang. In 2025 is sprake van een nadelig saldo van € 38.000, tegenover een nadelig saldo van € 293.000 in 2024. De verbetering van het resultaat is onder andere een gevolg van de daling van het langdurig ziekteverzuim binnen team Toezicht. Daarnaast zijn in 2025 vrijwel alle inspecties (98%) uitgevoerd, wat eveneens bijdraagt aan het verbeterde resultaat.
69
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Reservemutaties bestemmingsreserves GGD Aan de verschillende bestemmingsreserves is in totaal circa € 85.000 minder onttrokken dan begroot. Dit leidt tot een nadelig saldo bij de reservemutaties. Voor een nadere toelichting hierop wordt verwezen naar paragraaf 6.3.4 ‘Analyse begrotingsrechtmatigheid reserves’. Programma Crisisbeheersing Het programma Crisisbeheersing sluit 2025 af met een positief resultaat van € 1.154.000. Afwijkingen ten opzichte van de begroting: Loon-prijsbijstelling BDuR
158.000
Extra BDuR versterking CB
292.000
Regulier (piket, formatie)
704.000
Regulier resultaat
1.154.000
• Loon- en prijsbijstelling BDuR. Halverwege het jaar ontvangt de Veiligheidsregio van het ministerie van Justitie en Veiligheid een aanvullende vergoeding voor loon- en prijsstijgingen binnen de Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDuR). Het ministerie geeft geen inzicht in de berekening van dit bedrag. Omdat de vergoeding laat in het jaar wordt toegekend en vooraf niet kan worden ingeschat, is het in de praktijk niet meer mogelijk om deze middelen nog doelgericht in te zetten. • Extra BDuR - versterking CB. In verband met de aangekondigde structurele korting van 10% op de BDuR vanaf 2026, is terughoudend omgegaan met de inzet van deze middelen. • Regulier. Het voordelig resultaat op formatie wordt verklaard door een lagere inschaling dan begroot en latere invulling van vacatures. De soms moeizame invulling van vacatures hangt samen met krapte op de arbeidsmarkt. Daarnaast is sprake van een klein voordelig verschil op piket. Programma Brandweer Het programma Brandweer sluit af met een positief resultaat van € 3.476.000. Bouwagenda
1.926.000
Materieelbeheer
350.000
Vrijwilligersvergoeding
215.000
Loon-prijsbijstelling BDuR
780.000
Verzekeringen en aanspraken beleid
190.000
Divers
15.000
Regulier resultaat
3.476.000
70
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
• De bouwagenda is gepauzeerd, waardoor verbouw en nieuwbouw zijn uitgesteld. Door langere doorlooptijden dan aanvankelijk voorzien, kon de planning niet worden ingehaald. Dit heeft voor een voordeel gezorgd op de kapitaallasten en op de reservering voor de uitzetting in de exploitatielasten. • Materieelbeheer. Een groot aantal tankautospuiten en kleine voertuigen is vervangen. De oude voertuigen zijn verkocht, wat heeft geleid tot een verkoopopbrengst. • Vrijwilligersvergoeding. In 2025 zijn minder opleidingen gestart dan oorspronkelijk gepland. Daarnaast lag het aantal uitrukken iets lager dan in voorgaande jaren. Hierdoor is een deel van het beschikbare budget voor vrijwilligersvergoedingen niet benut. De omvang van deze vergoedingen varieert per jaar. • Loon- prijsbijstelling BDUR. Halverwege het jaar ontvangen wij van het ministerie van Justitie en Veiligheid een extra vergoeding voor loon- en prijsstijgingen binnen de BDuR. Dit bedrag wordt pas laat bekendgemaakt en is vooraf niet te voorspellen. Daardoor is het vaak niet meer mogelijk om dit geld in hetzelfde jaar nog effectief te besteden. • Verzekeringen. Er is een nieuwe verzekeringsovereenkomst afgesloten met een lagere premie en een hoger eigen risico. In 2025 vielen de schades mee wat tot een voordeel heeft geleid.
Doorberekende organisatiekosten Het onderdeel Organisatie sluit 2025 af met een negatief resultaat van€ 1.223.000. In verband met een mogelijke claim is een voorziening gevormd van € 1,8 miljoen. Daartegenover staat dat de in de begroting opgenomen post voor personele frictie niet volledig is benut. Daarnaast is sprake van een vrijval van kapitaallasten door vertraging in de investeringsplanning. Algemene dekkingsmiddelen en financiering Rijksbijdrage BDuR De bijdrage uit de BDuR was begroot op € 9,4 miljoen. De uiteindelijke uitkering valt hoger uit door achteraf toegekende loon- en prijscompensatie. Financiering In 2025 is een nieuwe langlopende lening van € 10.000.000 aangetrokken voor de geplande investeringen. Bijdrage in het nadelig saldo De bijdrage in het nadelig saldo is conform de gewijzigde begroting geïnd bij de deelnemende gemeenten. Benutting van de post personele fricties De post ‘Personele fricties’ was voor 2025 begroot op € 617.500 en is, na vorming van het programma Organisatie, daar ondergebracht. Conform de nota Weerstandsvermogen is deze post uitsluitend besteed aan kosten van personele fricties, waaronder boventalligen en WW-verplichtingen.
71
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Incidentele baten en lasten Het resultaat voor 2025 bestaat uit een aantal incidentele effecten. Onderstaand een overzicht van de incidentele baten en lasten van 2025 (x € 1.000): Incidentele baten en lasten
Begroting
Realisatie
Verplichtingen, verliezen, risico's
Baten
Lasten
Baten
Friese Preventie Aanpak / FrIZA
2.714
2.714
2.912
2.874
Infectieziektebestrijding/programma VIP
1.352
1.352
975
975
Forensische geneeskunde
720
720
743
743
Najaarscampagne Covid-19
2.147
2.147
1.086
1.086
102
2.091
102
1.722
7.035
9.024
6.225
7.400
Boekwinst verkoop activa
Reservemutaties
Totaal
Baten
407
72
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Informatie Wet Normering Topinkomens (WNT) De WNT is van toepassing op Veiligheidsregio Fryslân. Het voor Veiligheidsregio Fryslân geldende bezoldigingsmaximum bedraagt in 2025 € 246.000 (algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. Gegevens 2025 Bedragen x € 1
W. K. Kleinhuis
L.J. Gebben
M.S. Kleefstra
Functiegegevens
Directeur Veiligheid
Directeur Veiligheid
Directeur Publieke Gezondheid
01/01 t/m 11/03
01/03 - 31/12
01/01 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
1
1
Dienstbetrekking?
Ja
Ja
Ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
31.635
137.920
160.169
Beloningen betaalbaar op termijn
4.593
19.377
23.277
Subtotaal
36.228
157.297
183.446
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
47.178
206.236
246.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Bezoldiging
36.228
157.297
183.446
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Aanvang en einde functievervulling in 2025
Bezoldiging
Gegevens 2024 Bedragen x € 1
W. K. Kleinhuis
Functiegegevens
Algemeen directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2024
01/01 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
182.370
Beloningen betaalbaar op termijn
23.432
Subtotaal
206.802
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
233.000
Bezoldiging
206.802
73
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Naast de op de vorige pagina vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder. Gegevens 2025 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
de heer Buma (Leeuwarden)
voorzitter algemeen bestuur, voorzitter dagelijks bestuur
de heer Brouwer (Achtkarspelen) (tot 10-01-2025)
lid algemeen bestuur
de heer de Vries (Achtkarspelen) (vanaf 30-01-2025)
lid algemeen bestuur
de heer Stoel (Ameland tot 01-09-2025 en De Fryske Marren vanaf 22-09-2025)
lid algemeen bestuur
mevrouw Willemsma (Ameland) (vanaf 29-09-2025)
lid algemeen bestuur
de heer Agricola (De Fryske Marren) (tot 22-09-2025)
lid algemeen bestuur
de heer Stoel (De Fryske Marren) (vanaf 22-09-2025)
lid algemeen bestuur
mevrouw Haga (Dantumadiel)
lid algemeen bestuur
de heer Veenstra (Smallingerland)
lid algemeen bestuur
mevrouw Sjerps (Harlingen)
lid algemeen bestuur
mevrouw Fokkens (Heerenveen)
lid algemeen bestuur
de heer Kramer (Noardeast-Fryslân)
lid algemeen bestuur
de heer Werkman (Ooststellingwerf)
lid algemeen bestuur
de heer Bouwman (Opsterland)
lid algemeen bestuur, lid dagelijks bestuur
mevrouw van Gent (Schiermonnikoog)
lid algemeen bestuur
mevrouw de Vries (Súdwest-Fryslân)
lid algemeen bestuur, lid dagelijks bestuur
de heer Cazemier (Terschelling)
lid algemeen bestuur
de heer Gebben (Tytsjerksteradiel) (tot 01-03-2025)
lid algemeen bestuur, lid dagelijks bestuur
mevrouw Schokker-Strampel (Tytsjerksteradiel) (vanaf 04-03-2025)
lid algemeen bestuur
de heer Schrier (Vlieland)
lid algemeen bestuur
mevrouw Waanders (Waadhoeke) (tot 11-03-2025)
lid algemeen bestuur
de heer van de Nadort (Weststellingwerf tot 14-04-2025 en Waadhoeke vanaf 14-04-2025)
lid algemeen bestuur
mevrouw van der Graaf (Weststellingwerf) (vanaf 07-05-2025)
lid algemeen bestuur
de heer de Vries (Opsterland)
lid dagelijks bestuur
mevrouw Zonderland (Weststellingwerf)
lid dagelijks bestuur
De leden van het algemeen en dagelijks bestuur ontvangen voor deze functie geen vergoeding van Veiligheidsregio Fryslân.
74
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Gegevens 2025 Bedragen x € 1
W. K. Kleinhuis
Functiegegevens Functie(s) bij beëindiging dienstverband Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Jaar waarin dienstverband is beëindigd
Directeur Veiligheid 1 2025
Uitkering wegens beëindiging van het dienstverband Overeengekomen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband
65.563
Individueel toepasselijk maximum
75.000
Totaal uitkeringen wegens beëindiging van het dienstverband
65.563
Waarvan betaald in 2025
65.563
Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t./N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking, die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen. Toelichting WNT – wijziging topstructuur Per 1 januari 2025 is de topstructuur van Veiligheidsregio Fryslân gewijzigd. Deze wijziging heeft gevolgen voor de verantwoording op grond van de Wet normering topinkomens (WNT).Tot en met verslagjaar 2024 was er één algemeen directeur. Deze functionaris was eindverantwoordelijk en daarmee topfunctionaris in de zin van de WNT. Met ingang van 1 januari 2025 is deze functie vervallen en zijn de verantwoordelijkheden overgegaan naar een tweehoofdige directie. De directie bestaat uit de directeur Veiligheid en de directeur Publieke Gezondheid. Zij zijn gezamenlijk eindverantwoordelijk voor de organisatie en met ingang van 1 januari 2025 aangemerkt als topfunctionaris in de zin van de WNT. Het verslagjaar 2025 is in dit verband een overgangsjaar, waarin de gewijzigde topstructuur en de bijbehorende personele wisselingen doorwerken in de WNT-verantwoording.
75
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
6.3.4. Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid Lasten Zie hieronder voor de uitwerking van de over- en onderschrijdingen per programma. Programma
Over- of onderschrijding in het kader van begrotingsrechtmatigheid
Meetellend in het oordeel van de accountant
Gezondheid
-1.422.500
-
Crisisbeheersing
-1.397.000
-
Brandweer
-4.255.000
-
Totaal
-7.074.500
-
In bovenstaand overzicht is het onderdeel Organisatie, conform de uitgangspunten van begroting 3.0, verdeeld over de verschillende kolommen (zie ook ‘1. Resultaat’ van het jaarverslag). Onderschrijding van de lasten ten opzichte van de begroting na wijziging In het verslagjaar is sprake van onderschrijdingen van de lasten ten opzichte van de begroting na wijziging. Deze hebben niet geleid tot begrotingswijzigingen, maar zijn tijdig en transparant gemeld aan het algemeen bestuur via de eerste en tweede bestuursrapportage 2025. De belangrijkste onderschrijdingen betreffen: -
onderuitputting door vertraging in de bouwagenda bij de brandweer; het niet volledig aanwenden (onderbesteding) van de versterkingsmiddelen binnen de BDuR (zoals toegelicht in de bestuursrapportages).
Programma Gezondheid Binnen het programma Gezondheid is sprake van een beperkte onderschrijding aan de lastenzijde. Deze onderschrijding wordt veroorzaakt doordat de inschatting van de caostijging in de begroting te hoog was. Het verschil wordt terugbetaald aan de gemeenten. Programma Crisisbeheersing Binnen het programma Crisisbeheersing zijn de lasten circa € 1,4 miljoen lager dan begroot. De belangrijkste oorzaak hiervoor is het niet volledig inzetten van de versterkingsmiddelen uit de BDuR. In verband met de aangekondigde structurele korting van 10% op de BDuR vanaf 2026 is terughoudend omgegaan met de inzet van deze middelen. Daarnaast zijn de personele lasten lager door openstaande vacatures, lagere inschaling en een lager gemiddeld aantal contracturen. Ook hier speelt de afrekening van de cao. Deze ontwikkelingen zijn gemeld via de bestuursrapportages. Programma brandweer Binnen het programma Brandweer zijn de lasten circa € 4,25 miljoen lager dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door vertraging in de bouwagenda. Daarnaast is, net als bij het programma Crisisbeheersing, terughoudend omgegaan met de inzet van middelen in verband met de aangekondigde korting op de BDuR. Ook hier speelt de afrekening van de cao. De afwijkingen zijn toegelicht in de bestuursrapportages.
76
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Baten Hieronder volgt de uitwerking van de over- en onderschrijdingen van de baten per programma. Meetellend in het oordeel van de accountant
Programma
Over- of onderschrijding in het kader van begrotingsrechtmatigheid
Gezondheid
-1.676.500
-
-307.000
-
Brandweer
-1.238.000
-
Totaal
-3.221.500
-
Crisisbeheersing
Overschrijding van de baten ten opzichte van de begroting na wijziging Niet van toepassing. Onderschrijding van de baten ten opzichte van de begroting na wijziging Deze onderschrijding wordt veroorzaakt doordat de inschatting van de cao-stijging in de begroting te hoog was en daarmee het nadelig saldo te hoog was. Het verschil wordt terugbetaald aan de gemeenten. Analyse begrotingsrechtmatigheid reserves Bestemmingsreserves
Begrote onttrekking
Grealiseerd onttrekking
Verschil
Gezondheidsmonitor
60.000
-
60.000
Jeugdgezondheidszorg/JGZ 3.0
96.167
96.167
-
Tweede loopbaanbeleid
74.595
800
73.795
In te halen werkzaamheden
243.107
142.557
100.550
Gezonde leefomgeving
78.770
78.770
-
Publieke Gezondheidszorg Asielzoekers
134.933
94.524
40.409
Wabo
90.000
90.000
-
Tijdelijke versterking projecten
200.000
200.000
-
Functiewaardering
1.113.538
1.018.989
94.549
Totaal
2.091.110
1.721.807
369.303
Lagere onttrekkingen Gezondheidsmonitor In 2025 is een lager bedrag aan de reserve onttrokken dan begroot. Dit komt doordat aanvullende middelen zijn ontvangen voor de OKO-monitor. Door deze samen te voegen met de Gezondheidsmonitor, is de planning aangepast en was de begrote onttrekking niet nodig. Tweede loopbaanbeleid De onttrekking is lager dan begroot. De begrote onttrekking ging uit van een maximale compensatie van twee salarisschalen. In 2025 was deze compensatie niet nodig. In te halen werkzaamheden In 2025 is een lager bedrag aan de reserve onttrokken dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door vertraging in de uitvoering van opleidingen. Dit komt onder meer door onvoldoende opleidingscapaciteit en lagere instroom van vrijwilligers. Hierdoor wordt de geplande onttrekking deels doorgeschoven. 77
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
Publieke gezondheidszorg asielzoekers De opleidingen tot verpleegkundig specialist worden over een langere periode gespreid dan oorspronkelijk voorzien. Dit hangt samen met het combineren van de opleiding met de reguliere werkzaamheden van de betrokken medewerkers. Hierdoor zijn de jaarlijkse opleidingskosten lager en is in 2025 € 40.000 minder aan de bestemmingsreserve onttrokken dan begroot. Functiewaardering De bestemmingsreserve Functiewaardering is onder meer bestemd voor het dekken van projectkosten in verband met de overgang naar en implementatie van HR21. In 2025 is sprake van een lagere onttrekking aan deze reserve, omdat een deel van de implementatiewerkzaamheden is doorgeschoven naar 2026. Dit betreft daarmee uitsluitend een faseringseffect. Analyse begrotingsrechtmatigheid investeringskredieten Voor een overzicht van de begrote en gerealiseerde investeringskredieten wordt verwezen naar onderdeel ‘8.7 Investeringskredieten 2025’. Bij enkele kredieten is per jaarschijf sprake van een afwijking groter dan € 50.000, waaronder kantoormeubilair, overige kantoorinventaris, installaties en renovatie en verbouwing bij de organisatie. De interne verbouwing van de locatie aan de Harlingertrekweg (derde etage) is naar voren gehaald. De totale verbouwing blijft binnen het toegekende krediet, het betreft alleen een verschuiving in de jaarschijf.
78
Jaarverslag en Jaarrekening 2025 • Veiligheidsregio Fryslân
6.4. Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming zijn met door de het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen is het op 10 juli 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag, omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.400.000.
De grondslag hiervoor is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat het bedrag aan verantwoorde baten, lasten en balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 3.439.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 2.400.000. Er is hierbij geen sprake van acceptabele fouten op basis van de door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: • Onrechtmatigheden op het gebied van Europees aanbesteden €3.439.000. In de paragraaf Bedrijfsvoering is – op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur – aanvullende informatieopgenomen over de financiële rechtmatigheid. Daarin beschrijft het dagelijks bestuur ook welke maatregelen worden ondernomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen.