Reactie van het college van burgemeester en wethouders op accountantsverslag bij jaarrekening 2024

Reactie van het college van burgemeester en wethouders op het accountantsverslag bij de jaarrekening 2024 van de gemeente Geldrop-Mierlo Conclusie accountant Bij de rechtmatigheidsverantwoording van het college heeft de account geen bevindingen. De accountant heeft vastgesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording, zoals opgenomen in de jaarrekening, een getrouw beeld geeft van de financiële rechtmatigheid en is opgesteld in overeenstemming met de kadernota rechtmatigheid en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Daarnaast geeft de accountant een goedkeurende verklaring af voor getrouwheid voor de jaarrekening 2024. Toelichting rechtmatigheidsverantwoording Het bepalen van de onrechtmatigheid is gebaseerd op de kaders zoals besloten in de Financiële verordening gemeente Geldrop-Mierlo 2023 en in de Kadernota rechtmatigheid 2024. Een onrechtmatigheid ontstaat als het totaal daarvan de gestelde grens uit Financiële verordening overschrijdt. Deze grens is bepaald op € 1.349.000 (1% van de totale lasten). Het totaal aan lasten dat onrechtmatig tot stand is gekomen, bedraagt € 6.659.000. In de jaarrekening is in het onderdeel begrotingsrechtmatigheid en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht wat de oorzaken zijn van de geconstateerde onrechtmatigheden.

In het raadsvoorstel voor het vaststellen van de jaarrekening 2024 wordt toegelicht waarom wij als college van mening zijn dat, ondanks de geconstateerde onrechtmatigheden, voor uw raad “niets in de weg staat” om de jaarrekening 2024 vast te stellen. Opmerkingen accountant De controle van de accountant is afgerond. In het accountantsverslag informeert de accountant de raad over de uitkomsten van de controle van de jaarrekening 2024. Naast een aantal adviezen laat de rapportage van de accountant een overwegend positief beeld zien: • Uit de jaarrekening 2024 blijkt dat het eigen vermogen van de gemeente toegenomen is met € 0,9 miljoen naar € 48,7 miljoen. • De financiële positie van Geldrop-Mierlo is (onder andere op kengetal solvabiliteit) redelijk stabiel. Solvabiliteitsratio is licht gedaald naar 25%. • Het weerstandsvermogen is voldoende om de risico’s af te dekken. • De jaarrekening is overeenkomstig het BBV opgesteld. • De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt. De accountant heeft bij deze schattingen en onderliggende veronderstellingen geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd. • De accountant heeft geen significante tekortkomingen in de interne beheersing geconstateerd.

Op de, in de management letter genoemde, verbeterpunten voor de invulling van de verbijzonderde interne controle zijn resultaten geboekt. Adviezen accountant Op de adviezen van de accountant in het verslag, staat hieronder de reactie van het college. Pag Adviezen accountant 9 Verbonden partijen De kosten voor de Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost gaan de komende jaren omhoog. Bovendien is daar

Reactie college Bij het vaststellen van de zienswijze op de begrotingswijzing van de VRBZO is de hogere bijdrage voor 2025 via de 2e

beperkt weerstandsvermogen beschikbaar om hogere kosten en risico’s op te vangen. Wij adviseren dit goed te monitoren.

12

13

16

17

Begrotingscriterium Wij adviseren u om het budgetbeheer, met name rondom investeringskredieten aan te scherpen zodat eventuele mee- en tegenvallers eerder tussentijds kunnen worden verwerkt. Grondexploitaties De reserve grondexploitatie en tussentijdse winstneming (samen € 14,4 mln, exclusief claims en voorgenomen resultaatbestemming) dienen ter dekking van toekomstige exploitaties en risico’s. Door de gemeente is aangegeven dat er voor reeds bekende projecten een claim van € 7,8 mln nodig is. Hierdoor resteert een reservebuffer van € 6,6 mln ter dekking van risico's. Dit is lager dan de hierboven genoemde risico’s. Wij adviseren dit goed te monitoren. Voorziening onderhoud wegen De voorziening voor onderhoud wegen is fors hoger dan gepland. Dit komt doordat de onttrekkingen in het verleden zijn achtergebleven en de beginstand in het nieuwe beheerplan daardoor niet in lijn ligt met de werkelijkheid. In 2024 zijn de onttrekkingen € 344.000 lager dan gepland door uitstel van een werk naar 2025. Wij adviseren om na te gaan of de in het verleden opgelopen achterstand nog ingehaald dient te worden en daarbij te beoordelen wat dit betekent voor de benodigde hoogte van de voorziening. Jeugdhulp en Wmo Terugkijkend naar 2024 is zichtbaar dat zowel de WMO als Jeugd lasten stijgen ten opzichte van vorig jaar.

Met name voor jeugd heeft gedurende het jaar een bijraming plaatsgevonden (van € 15,1 mln naar € 18,5 mln). In werkelijkheid vallen deze kosten net iets lager uit. Wij adviseren gezien deze

begrotingswijziging verwerkt. In de meerjarenbegroting 2026-2029 worden de hogere bijdragen vanaf 2026 opgenomen. Met VRBZO is afgesproken dat er kwartaalberichten met gemeenten worden gedeeld voor een nauwkeurige(re) monitoring. Streven is om mee- en tegenvallers (ook voor investeringskredieten) zoveel mogelijk bij de bestuursrapportages te melden. Met de budgethouders worden inmiddels periodiek gesprekken gevoerd om deze mee- en tegenvallers sneller in beeld te krijgen. Conform het Programma Grondbeleid en Kostenverhaal is er sprake van een code geel voor het weerstandsvermogen van het grondbedrijf. In het programma zijn afspraken gemaakt welke acties volgen bij een code geel. Op grond daarvan is goed monitoren sowieso aan de orde.

Er bleek meer voorbereidingstijd noodzakelijk om het onderhoud ook daadwerkelijk uit te kunnen voeren. Daarnaast is onderhoud soms uitgesteld om “werk met werk“ te kunnen maken. Er is niet echt sprake van achterstand, maar van uitgesteld onderhoud. Hierdoor is er op dit moment geen aanleiding om de hoogte van de voorziening aan te passen.

In 2024 is de begroting voor jeugdhulp en Wmo herijkt. Hierbij is gekeken hoe de kosten in Geldrop-Mierlo voor deze zorg zich verhoudt tot andere gemeenten. Er zijn verschillende besparingsmogelijkheden geïdentificeerd en deze zijn per actie vertaald naar een potentiële kostenbesparing waarvan dus per actie

ontwikkeling de haalbaarheid van de gewenste kostenbesparing € 1,2 mln eind 2028) opnieuw te evalueren. De resterende onzekerheid voor de zorglasten bedraagt zodoende nog € 594.000. Wij hebben dit bedrag aangemerkt als onzekerheid in dit verslag. Wij adviseren om dit proces verder risico-gericht uit te voeren om de resterende onzekerheid verder te verminderen.

18

Wethouders pensioen Wij merken op dat de financiering van deze pensioenverplichtingen in de toekomst waarschijnlijk overgaat naar het ABP en dat het af te storten bedrag van de gemeente mogelijkerwijs niet overeenkomt met de huidige voorziening. De gemeente heeft hiermee geen rekening gehouden in het weerstandsvermogen. Wij adviseren deze ontwikkeling nauwlettend te volgen

de voortgang gemonitord kan worden. Ieder kwartaal wordt de raad geïnformeerd over de voortgang. In de kwartaalrapportage wordt de haalbaarheid van de taakstelling periodiek geëvalueerd. Net als voor de jaarrekening 2023 zijn er aanvullende en gerichte controles uitgevoerd. Dit heeft wederom geresulteerd in een lagere onzekerheid. Voor 2025 worden deze werkzaamheden voor de start van de jaarrekeningcontrole uitgevoerd. Basis hiervoor zijn de resultaten van 2023 en 2024. Daarbij zijn de clientervaringsonderzoeken aangepast zodat per 2025 meer gerichter signalen over de zorglevering van aanbieders opgehaald kunnen worden. Om dit te volgen nemen wij deel aan een onderzoek van het ministerie van BZK. Aan de hand van de resultaten van dat onderzoek kan BZK de gevolgen van de overgang inschatten.