07.3 OMWB notitie stand van zaken jaarrekening 2023

Controleverklaring vertraagd Voor de AB vergadering van 25 april staat onder andere het vaststellen van de jaarrekening 2023 geagendeerd. Door een tweetal oorzaken is er per die datum echter helaas nog geen goedgekeurde jaarrekening 2023 met inbegrip van controleverklaring beschikbaar. Beide redenen worden hieronder toegelicht alsmede wat dit betekent voor het verdere proces van afronding van de jaarrekening 2023. Rechtmatigheidsverantwoording niet verwerkt De voornaamste reden van de vertraagde afronding van de accountantscontrole is dat de noodzakelijke wijzigingen naar aanleiding van de rechtmatigheidsverantwoording niet tijdig in het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) zijn doorgevoerd vanwege bezwaren van de Algemene Rekenkamer. Dit betekent dat er onduidelijkheid is over de rechtmatigheidsverantwoording en de wijze waarop dit in de controleverklaring van de accountant verwoord dient te worden. Verwachting is dat hier op z’n vroegst medio april uitsluitsel komt. Kwaliteit controleteam en planning Daarnaast bevindt de extern accountant, Flynth, zich nog in de afrondende fase van de controle. Het controleproces is nogal intensief geweest waarbij het team door uitdagingen in de planning en bezetting de controle niet tijdig tot afronding heeft kunnen brengen.

Dit komt mede doordat de controle in belangrijke mate met een nieuw team is uitgevoerd. De accountant gaat intern evalueren hoe zij hierin een verbeterslag kunnen maken, waarbij zij graag de feedback van OMWB meenemen. Impact op bestuurlijk besluitvormingsproces Na afronding van de laatste controlewerkzaamheden en het verkrijgen van verdere duiding rondom de rechtmatigheidsverantwoording inclusief de wijze waarop dit in de controleverklaring verwoord dient te worden, zal Flynth overgaan tot het opstellen en verstrekken van een naar verwachting goedkeurende controleverklaring. Graag benadrukken we dat er bij de reeds verrichte controlewerkzaamheden vooralsnog geen materiële onjuistheden of onvolkomenheden aan het licht zijn gekomen. Het resultaat is op dit moment € 1,5 miljoen positief. Dit betreft nog geen definitief resultaat daar de controle nog niet volledig is afgerond. Wanneer de controleverklaring door Flynth aangeleverd wordt, is vooralsnog niet bekend. Om een zorgvuldig besluitvormingsproces te borgen, heeft de OMWB daarom besloten de jaarrekening 2023 voorlopig van de diverse agenda’s te halen. Extra AB-vergadering Door bovengenoemde oorzaken wordt nog voor de zomervakantie een extra AB-vergadering ingepland. De OMWB is immers verplicht de jaarrekening 2023 vóór 15 juli 2024 aan te bieden aan het Ministerie van BZK.

Wij begrijpen dat dit een behoorlijke agenda-technische uitdaging is en nemen binnenkort separaat contact met u op over de verdere gang van zaken. Afrekenen werkprogramma’s Vooruitlopend op de goedkeuring van de jaarrekening 2023 door de accountant zullen we in de eerste helft van april overgaan tot het afrekenen van de werkprogramma’s 2023 (indien van toepassing). Voor de volledigheid merken we op dat dit niet de (eventuele) terugbetaling naar aanleiding van de resultaatbestemming 2023 betreft. Vragen? Wij hopen u met bovenstaande voor nu voldoende geïnformeerd te hebben. Mocht u aanvullend nog vragen of opmerkingen hebben dan horen wij dat uiteraard graag. U kunt hiertoe contact opnemen met Edwin van Dongen te bereiken via 06-528.574.89 of e.dongen@omwb.nl.