Raadsvoorstel Normenkader financiële rechtmatigheid 2022.pdf

Raadsvoorstel Datum Raadsvergadering: Agenda nr: Onderwerp

Normenkader financiële rechtmatigheid 2022

Van:

Bas Lock

Telefoonnummer:

4263

Email:

Bas.Lock@etten-leur.nl

Aan de leden van de raad. Voorstel 1. het normenkader financiële rechtmatigheid voor het begrotingsjaar 2022 vast te stellen.

Inleiding Elk jaar geeft de accountant een oordeel over onder meer de financiële rechtmatigheid van onze jaarrekening. Het college geeft ook zelf door middel van de rechtmatigheidsverantwoording aan in welke mate zij financieel rechtmatig heeft gehandeld. De kaders voor financiële rechtmatigheid worden vastgelegd in het normenkader financiële rechtmatigheid. Het normenkader voor 2022 is geactualiseerd op basis van nieuwe wet- en regelgeving. Beoogd effect en evaluatie: De gemeente Etten-Leur wordt geacht rechtmatig te handelen. Met dit voorstel worden de kaders voor de financiële rechtmatigheid vastgesteld. Jaarlijks wordt op basis van interne controles en de externe accountantscontrole vastgesteld in hoeverre binnen deze kaders wordt gehandeld. In welke mate binnen deze kaders wordt gehandeld komt tot uiting in de rechtmatigheidsverantwoording van het college en de controleverklaring van de accountant. Argumenten 1.1. Om aantoonbaar financieel rechtmatig te zijn, moet vastgesteld worden welke wet- en regelgeving relevant is. Als gemeente geven we dagelijks geld uit. Publiek geld. Jaarlijks ruim € 130 miljoen. In de jaarstukken verantwoordt het college waar dit geld naartoe ging, wat ermee is bereikt en of de besteding rechtmatig heeft plaatsgevonden.

Ook de accountant controleert of dit geld volgens de geldende financiële spelregels is besteed (rechtmatig) en informeert de raad hierover.

Welke financiële spelregels van toepassing zijn en waaraan zowel intern als door de accountant moet worden getoetst ligt vast in het normenkader financiële rechtmatigheid. Tot het normenkader financiële rechtmatigheid worden gerekend: externe wet- en regelgeving, gemeentelijke verordeningen en raadsbesluiten die bepalingen bevatten over financiële beheershandelingen. Alternatieven/varianten Voor een goede uitvoering van de rechtmatigheidscontrole is het belangrijk dat de geldende wet- en regelgeving duidelijk vastligt. Het college is verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving en moet dus permanent inzicht hebben in de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving. Dit inzicht ontstaat via het normenkader financiële rechtmatigheid. Het normenkader dient ten minste voor kennisgeving aan de raad te worden aangeboden. Dit heeft niet onze voorkeur. Omdat de raad opdrachtgever is voor de accountantscontrole is het logisch dat de raad de opdracht door middel van het normenkader inhoudelijk vaststelt. Kanttekeningen en risico’s De reden dat het normenkader niet aan het begin van het jaar wordt vastgesteld, is dat er gedurende het jaar wijzigingen in wet- en regelgeving plaatsvinden.

Dit zou betekenen dat wanneer we kiezen om het normenkader aan het begin van het jaar vast te stellen, we aan het einde van het jaar een wijzigingsvoorstel in procedure moeten brengen. Dit om de wijzigingen die in de loop van het jaar zijn aangekondigd alsnog te verwerken. Het normenkader van 2022 dient tevens als uitgangspunt voor de controles in 2023. Eind 2023 wordt het definitieve normenkader voor 2023 ter vaststelling voorgelegd. Toelichting Er zijn geen financiële consequenties aan dit voorstel verbonden. De kosten van de voorbereidingen en het verzamelen van informatie voor het opstellen van dit normenkader behoren tot de reguliere bedrijfsvoering en zijn binnen de begrotingsbudgetten 2022 gedekt. Dit voorstel kent geen juridische consequenties. Er zijn geen personele consequenties aan dit voorstel verbonden. Met de tijdsbesteding voor het verzamelen van informatie en het actualiseren van het normenkader is in de urenbegroting 2022 van team Control en de afdelingen / teams rekening gehouden. Duurzaamheid Dit voorstel bevat geen specifieke aspecten in het kader van duurzaamheid. Planning Na vaststelling van het normenkader financiële rechtmatigheid door het college wordt dit voorstel voorgelegd aan de raad voor de cyclus van december.

Controle op de naleving van de kaders uit het normenkader financiële rechtmatigheid is een continu proces vanuit de ambtelijke organisatie, interne controle en accountantscontrole. Communicatie en participatie Door de teamleiders is aangegeven welke wet- en regelgeving van toepassing is in het kader van financiële rechtmatigheid.

Na besluitvorming wordt het normenkader ten behoeve van de accountantscontrole aangeboden aan de externe accountant. Bijlagen Normenkader financiële rechtmatigheid 2022

Etten-Leur, 1 november 2022 burgemeester en wethouders, {esl:Signer1:capture:size(300,90)}}

Dhr. drs. C. Smits gemeentesecretaris

Mw. dr. M.W.M. de Vries burgemeester