concept zienswijze ontwerpbegroting BWB 2026

Gemeenschappelijke regeling: Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja de stukken zijn tijdig ingediend.

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja, de begroting voldoet aan de indeling zoals voorgeschreven in het Besluit Begroting en Verantwoording. Alle verplichte paragrafen zijn opgenomen.

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. a. De programma’s ‘heffen’ en ‘innen’ kennen geen significante wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren. b. Het programma ‘waarderen’ wordt aangepast door de uitbetaalde proceskostenvergoedingen uit de exploitatie van de BWB te halen en direct te verrekenen met de belastingopbrengsten. c. Er is beperkt sprake van eigen beleid. De BWB is een uitvoeringsorganisatie. d. In de begroting is rekening gehouden met een groei van het aantal huishoudens van 0,75%. e. Het geraamde aantal bezwaren is gebaseerd op normale aantallen (14.410).

4

Financiële aandachtspunten a. De begroting is opgesteld volgens de uitgangspunten die in de Kadernota 2026-2029 zijn aangegeven. Hierbij worden de financiële richtlijnen en beleidsmatige richtlijnen gevolgd zoals opgenomen in de nota verbonden partijen. b. De totale deelnemersbijdrage daalt ten opzichte van begroting 2025 met € 674.000. De oorzaken zijn: a. voordeel van € 377.000 op personeelslasten; b. nadeel van € 80.000 op inhuurkosten; c. voordeel van € 111.000 op overige personele kosten; d. nadeel van € 95.000 op materiele kosten; e. voordeel van € 332.000 waarde- en heffingsbezwaren (mutatie proceskostenvergoedingen); f. voordeel van € 100.000 op btw-compensatie; g. nadeel van € 105.000 op overige bijdragen. c. De verschillen tussen de jaren zijn goed onderbouwd en verklaard. De financiële positie wordt overzichtelijk samengevat.

5

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabel x € 1.000,Jaarrekening 2024: Resultaat en bestemming GR BWB

Realisatie 2024

Resultaat 2024

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR

Resultaat bestemming terug naar gemeenten

Totaal BWB

19.495

1.121

0

1.121V

Bijdrage gemeente Etten-Leur

943

0

Meerjarenontwikkeling GR BWB

Begroting 2025

Ontwerp begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Totaal GR

20.773

20.727

21.693

22.578

23.495

Verwacht resultaat 2026

-

0

-

-

-

Bijdrage gemeente EttenLeur

1.041

1.055

1.104

1.149

1.196

Opgenomen in meerjarenperspectief

1.041

1.089

1.135

1.182

1.182

Verschil (- is nadelig)

0

34

31

33

-14

Vermogen

1-1-2026

31-12-2026

Eigen vermogen

200

200

Vreemd vermogen

10.356

10.206

6

Overige aandachtspunten Proceskostenvergoedingen Tot en met 2025 zijn de betaalde proceskostenvergoedingen n.a.v. waardebezwaren als budget opgenomen in de begroting van de BWB. Vanwege het onvoorspelbare karakter van deze kosten (open-einde-karakter) zorgen ze vaak voor aanzienlijke afwijkingen in de deelnemersbijdragen. Voorgesteld wordt om vanaf 2026 de uitbetaalde proceskostenvergoedingen niet meer op te nemen in de begroting van de BWB. In plaats daarvan worden deze direct verrekend met de belastingopbrengsten. Deze mutatie zorgt voor een verlaging van de totale deelnemersbijdrage met € 332.000,00. Gelijktijdig moeten de deelnemers rekening houden met een kostenstijging in de eigen begroting om de proceskostenvergoedingen te kunnen dekken. Per saldo is er geen effect voor de deelnemers.

7

De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de jaarstukken 2024; 2. Geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2026 naar voren te brengen.