concept Zienswijze ontwerpbegroting 2025 BWB

Gemeenschappelijke regeling: Belastingsamenwerking West-Brabant 1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. a. De programma’s waarderen, heffen en innen kennen geen significante wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren. b. In de begroting is rekening gehouden met een groei van het aantal huishoudens van 0,75%. c. Het geraamde aantal bezwaren is gebaseerd op normale aantallen, waarbij 2023 niet geldt als ‘normaal’. In 2023 was sprake van een uitzonderlijke stijging die als incidenteel wordt beschouwd. d. De raming van de proceskostenvergoeding is lager dan in 2024 door de inwerkingtreding van de Wet herwaardering proceskostenvergoeding. Daardoor zijn de uit te betalen vergoedingen lager geworden.

4

Financiële aandachtspunten a. De begroting is opgesteld volgens de uitgangspunten die in de Kadernota 2025-2028 zijn aangegeven. De enige pm-post uit de kadernota betrof het financiële gevolg van de Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM. Dat is geraamd op € 745.000 en als lagere kosten in de begroting 2025 opgenomen. b. De lasten stijgen ten opzichte van 2024 met € 553.000. De oorzaken zijn: a. - € 944.000 Personeelslasten (met name indexering); b. - € 225.000 Overige personeelslasten (opleidingen, reis-en verblijfskosten en representatie); c. + € 745.000 Lagere proceskostenvergoedingen; d. - € 150.000 Toename compensabele btw (kosten voor BWB, via compensatiefonds door gemeenten terug te vorderen); e. + € 21.000 Overig. c. De baten stijgen met € 180.000 (renteopbrengsten minus lagere bijdrage deelnemers door het vervallen van specifieke kosten) d. Door het bovenstaande moeten de deelnemers in 2025 in totaal € 373.000 extra bijdragen.

5

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabellen x € 1.000,Jaarrekening 2023: Resultaat en bestemming BWB

Realisatie 2023

Resultaat 2023

Totaal BWB

19.336

1.351

Bruto bijdrage gemeente Etten-Leur aan GR

934

Compensabele btw

62

Netto bijdrage gemeente Etten-Leur aan GR

872

Resultaat Resultaat bestemming bestemming toevoeging aan terug naar eigen reserve gemeenten GR 200

1.151

10

39

Meerjarenontwikkeling

BWB

Begroting 2024

Ontwerp begroting 2025

Meerjaren begroting 2026

Meerjaren begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Totale lasten BWB

20.815

21.368

22.344

23.266

24.225

Bruto bijdrage gemeente EttenLeur aan GR

1.094

1.041

1.089

1.135

1.182

Compensabele btw

64

68

68

68

68

Netto bijdrage gemeente EttenLeur aan GR

1.030

973

1.021

1.067

1.114

Opgenomen in meerjarenperspectief gemeent EttenLeur (netto bijdrage)

1.049

1.064

1.081

1.081

1.081

Verschil (- is nadelig)

19

94

60

-14

-33

6

Overige aandachtspunten Momenteel lopen er (op landelijke niveau) juridische procedures, waarbij het risico aanwezig is dat de proceskosten terug naar het oude niveau moeten worden bijgesteld. De uitkomst daarvan is nog ongewis. Zoals aangegeven is bij de jaarstukken van 2023 nog geen verklaring van de accountant opgenomen. Omdat de wet- en regelgeving onvolledig is aangepast, was het tot op heden voor de accountant nog niet mogelijk een verklaring af te geven. Meer duidelijkheid voor de accountant zou volgen via een alert van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants. Die alert is wel gepubliceerd, maar die riep weer meer vragen op. Op dit moment is nog niet bekend wanneer de verklaring van de accountant wordt ontvangen.

7

De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt voorgesteld: 1. kennis te nemen van de jaarstukken 2023; 2. geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2025 naar voren te brengen