BBV Raadsvoorstel Normen- en toetsingskader financiële rechtmatigheid 2021.pdf

Raadsvoorstel Datum Raadsvergadering: Agenda nr: Onderwerp

Normen- en toetsingskader financiële rechtmatigheid 2021

Van:

Daniella Fraanje-Jansen

Telefoonnummer:

0765024261

Email:

Daniella.Fraanje-Jansen@etten-leur.nl

Aan de leden van de raad. Voorstel 1. het normenkader financiële rechtmatigheid voor het begrotingsjaar 2021 vast te stellen. Inleiding Elk jaar geeft de accountant een oordeel over onder meer de financiële rechtmatigheid van onze jaarrekening. En vanaf dit jaar geeft het college ook zelf door middel van de rechtmatigheidsverantwoording aan in welke mate zij financieel rechtmatig heeft gehandeld. De kaders voor financiële rechtmatigheid worden vastgelegd in het normenkader financiële rechtmatigheid. Het normenkader voor 2021 is geactualiseerd op basis van nieuwe wet- en regelgeving. Beoogd effect en evaluatie: Rechtmatig handelen is belangrijk voor de gemeente Etten-Leur. Met dit voorstel worden de kaders voor de financiële rechtmatigheid vastgesteld. Jaarlijks wordt op basis van interne controles en de externe accountantscontrole vastgesteld in hoeverre binnen deze kaders wordt gehandeld. In welke mate binnen deze kaders wordt gehandeld komt tot uiting in de rechtmatigheidsverantwoording van het college en de controleverklaring van de accountant. Argumenten 1.1. Om aantoonbaar financieel rechtmatig te zijn, moet vastgesteld worden welke wet- en regelgeving relevant is. Als gemeente geven we dagelijks geld uit. Publiek geld. Jaarlijks ruim € 125 miljoen.

In de jaarstukken verantwoordt het college waar dit geld naartoe ging, wat ermee is bereikt en of de besteding rechtmatig heeft plaatsgevonden. Ook de accountant controleert of dit geld volgens de geldende financiële spelregels is besteed (rechtmatig) en informeert de raad hierover.

Welke financiële spelregels van toepassing zijn en waaraan zowel intern als door de accountant moet worden getoetst ligt vast in het normenkader financiële rechtmatigheid. Tot het normenkader financiële rechtmatigheid worden gerekend: externe wet- en regelgeving, gemeentelijke verordeningen en raadsbesluiten die bepalingen bevatten over financiële beheershandelingen. Alternatieven/varianten Voor een goede uitvoering van de rechtmatigheidscontrole is het belangrijk dat de geldende wet- en regelgeving duidelijk vastligt. Het college is verantwoordelijk voor de naleving van de wet- en regelgeving en moet dus permanent inzicht hebben in de van toepassing zijnde relevante wet- en regelgeving. Dit inzicht ontstaat via het normenkader financiële rechtmatigheid. Het normenkader dient ten minste voor kennisgeving aan de raad te worden aangeboden. Dit heeft niet onze voorkeur. Omdat de raad opdrachtgever is voor de accountantscontrole is het logisch dat de raad de opdracht door middel van het normenkader inhoudelijk vaststelt. Kanttekeningen en risico’s De reden dat het normenkader niet aan het begin van het jaar wordt vastgesteld, is dat er gedurende het jaar wijzigingen in wet- en regelgeving plaatsvinden.

Dit zou betekenen dat wanneer we kiezen om het normenkader aan het begin van het jaar vast te stellen, we aan het einde van het jaar een wijzigingsvoorstel in procedure moeten brengen. Dit om de wijzigingen die in de loop van het jaar zijn aangekondigd alsnog te verwerken. Het normenkader van 2021 dient tevens als uitgangspunt voor de controles in 2022. Eind 2022 wordt het definitieve normenkader voor 2022 ter vaststelling voorgelegd. Toelichting Er zijn geen financiële consequenties aan dit voorstel verbonden. De kosten van de voorbereidingen en het verzamelen van informatie voor het opstellen van dit normenkader behoren tot de reguliere bedrijfsvoering en zijn binnen de begrotingsbudgetten 2021 gedekt. Dit voorstel kent geen juridische consequenties. Er zijn geen personele consequenties aan dit voorstel verbonden. Met de tijdsbesteding voor het verzamelen van informatie en het actualiseren van het normenkader is in de urenbegroting 2021 van team Control en de afdelingen / teams rekening gehouden. Duurzaamheid Dit voorstel bevat geen specifieke aspecten in het kader van duurzaamheid. Planning Na vaststelling van het normenkader financiële rechtmatigheid door het college wordt dit voorstel voorgelegd aan de raad voor de cyclus van december.

Controle op de naleving van de kaders uit het normenkader financiële rechtmatigheid is een continu proces vanuit de ambtelijke organisatie, interne controle en accountantscontrole. Communicatie en participatie Door de teamleiders is aangegeven welke wet- en regelgeving van toepassing is in het kader van financiële rechtmatigheid. De beheerder van het regelingenbestand heeft de wijzigingen ten opzichte van vorig jaar nagelopen en bevestigd.

Het normenkader financiële rechtmatigheid is door het MT akkoord bevonden. Na besluitvorming wordt het normenkader ten behoeve van de accountantscontrole aangeboden aan de externe accountant. Bijlagen • Normenkader financiële rechtmatigheid 2021

Etten-Leur, 2 november 2021 burgemeester en wethouders,sl:Signer1:capture:size(300,90)}}

Dhr. drs. C. Smits gemeentesecretaris

Mw. dr. M.W.M. de Vries burgemeester