Brief Provincie Gelderland over financieel toezicht 2026

Besļuit Gemeente Ermelo 'men:

2 7 JAN. 2026

Datum

22 januari 2026 Zaaknummer

2025-006167 Onderwerp

Begroting 2026 Inlichtingen bij

De raad van de gemeente Ermelo Postbus 500 3850 AM ERMELO

Provincieloket 026 359 99 99 Dost@gelderland.nl Blad

1 van 7

Geachte leden van de raad, Wij hebben uw begroting 2026 en meerjarenraming 2027-2029 ontvangen en beoordeeld. Deze beoordeling heeft in goed overleg met uw gemeente plaatsgevonden. Met deze brief informeren wij u over de vorm van financieel toezicht die in 2026 voor uw gemeente van toepassing is. Waar nodig geven wij u aandachtspunten mee die wij in deze brief nader toelichten. In de bijlage vindt u onze jaarlijkse risicobeoordeling van de financiële positie van uw gemeente. Besluit: repressief begrotingstoezicht voor 2026

De vastgestelde begroting 2026 is naar ons oordeel structureel en reëel in evenwicht. Uw gemeente staat in 2026 onder repressief toezicht van de provincie. Dit is de reguliere vorm van toezicht. Dit betekent dat uw begroting 2026 en de daarop betrekking hebbende begrotingswijzigingen geen goedkeuring van ons college nodig hebben. Overwegingen:

1. U hebt de jaarrekening en begroting tijdig ingestuurd; 2. Uw begroting en meerjarenraming zijn naar ons oordeel structureel en reëel in evenwicht. Financiële positie

In de onderstaande grafiek ziet u het verloop van de begroting 2026-2029. De blauwe kolommen geven de saldi weer, zoals die door u zijn vastgesteld. De groene kolommen bevatten de door ons becijferde reële en structurele uitkomsten. Het toezichtoordeel is gebaseerd op de groene kolommen. Wij corrigeren de saldi uit uw begroting voor incidentele en naar ons oordeel niet-reële posten en toetsen in hoeverre de structurele lasten zijn gedekt door structurele baten. Wij hebben een drietal jaarlijkse onttrekkingen uit reserves aangemerkt als incidenteel. Het gaat om de formatie voor communicatie voor C 35.OOO, de inzet egalisatiereserve gebouwen voor C 94.000 en de inzet dekkingsplan zoals verwoord in de Kademota 2024 voor C 184.000. Een onttrekking uit een reserve is per definitie een incidenteel dekkingsmiddel, met uitzondering van de onttrekking

Markt n | 6811 CG Arnhem Postbus 9090 | 6800 GX Arnhem 026 359 99 99 post@gelderland.nl www.gelderland.nl

BNG Bank Den Haag NL74BNGH0285010824 BIC-code BNG Bank: BNGHNL2G Btw-nummer: NL001825100.B03 KvK-nummer: 51468751

z: provincie

Gelderland

Datum

22 januari 2026 Zaaknummer

2025-006167 Blad

2 van 6

ter dekking van kapitaallasten en de surplus regeling waarmee u onder voorwaarden io9á van het surplus van uw vrije algemene reserve mag inzetten als structureel dekkingsmiddel.

Begroting 2026

" Vastgesteld begrotingssaldo (gemeente)

m Structureel en reëel begrotingssaldo (provincie) 1.600 1.400 1.200

o o o

1.000 800 600 400 200 O -200

Aandachtspunten en toelichting

» « » «

Meeijarenraming Realisatie bezuinigingen Incidentele baten en lasten Richtlijnen jeugdzorg

Meerjarenraming

De meerjarenraming sluit met een positief saldo. Hierbij heeft u rekening gehouden met forse bezuinigingen. Tevens is uw gemeente een nadeelgemeente bij de herverdeling van het gemeentefonds. Het voornemen van het Rijk is om hierin een volgende stap te nemen per 2027, waardoor het toekomstperspectief verslechterd. Wij adviseren u om tijdig de nodige maatregelen (bezuinigingen/inkomstenverhogingen) te nemen en te onderzoeken op welke wijze deze maatregelen ingevuld kunnen worden. Realisatie bezuinigingen

De financiële uitkomsten van de begroting en meeijarenraming worden mede bepaald door het inboeken van een aantal structurele bezuinigingen en taakstellingen met een totale omvang oplopend tot ruim C 3,4 miljoen. Bezuinigingsmaatregelen moeten haalbaar en hard zijn om door ons als een reëel dekkingsmiddel te kunnen worden aangemerkt. Daarmee bedoelen wij dat u aannemelijk maakt dat er voldoende zekerheid bestaat dat de maatregelen tijdig en volledig gerealiseerd zullen worden. Hiervoor is het van belang dat deze transparant en concreet zijn onderbouwd. Vanwege dat belang adviseren wij u de opgenomen taakstellingen en de stelposten nader toe te lichten en de ontwikkeling te monitoren in een aparte paragraaf in de begroting. Daarmee krijgt u in één oogopslag een duidelijk beeld van

E provincie

Gelderland

Datum

22 januari 2026 Zaaknummer

2025-006167 Blad

3 van 6

alle bezuinigingsmaatregelen, taakstellingen en stelposten. Ook ziet u direct welke taakstellingen nog open staan in uw begroting en meerjarenraming. Dit geeft u, maar ook ons, beter inzicht in uw financiële positie en in de risico’s op financiële tegenvallers. Incidentele baten en lasten

In het algemeen geldt dat een gemeente structurele taken uitvoert en daarvoor structurele baten en lasten raamt in de begroting. Structurele lasten en baten zijn dus de regel. Incidentele baten en lasten zijn de uitzondering. De aard van de baten en lasten is daarvoor primair bepalend en gaat altijd boven de termijn van maximaal driejaar. Bij het uitbrengen van de notitie ‘Structurele en incidentele baten en lasten’ in 2018 is de commissie BBV er vanuit gegaan dat een beperkt aantal posten ook daadwerkelijk incidenteel zouden kunnen zijn. De incidentele uitzonderingen dienen volledig te worden opgenomen in het verplichte overzicht van incidentele baten en lasten, waarbij met een goede toelichting onderbouwd moet worden waarom ze incidenteel en niet structureel van aard zijn. Wij zien dat het overzicht is verbeterd door aanvulling van eerder geconstateerde ontbrekende gegevens en verwachten dat de ingezette verbeterslag op dit vlak zich voortzet in de komende begrotingen. Richtlijnen jeugdzorg

In onze Begrotingscirculaire 2026 die wij in april dit jaar hebben uitgebracht lichten we toe welke uitgangspunten u mag hanteren bij het opstellen van de begroting 2026. In deze Begrotingscirculaire gaan we ook in op de stelposten die wel of niet toegestaan zijn in uw begroting 2026. In uw begroting is rekening gehouden met de toegestane stelposten met betrekking tot jeugdzorg voor de verkorting van de trajectduur en de eigen bijdrage. Deze stelposten heeft u op de juiste wijze verwerkt en daarom stemmen wij in met de verwerking hiervan.

Uw gemeente heeft in de begroting en meerjarenraming: De meicirculaire 2025 als basis genomen; De begroting is gecorrigeerd voor de inflatie met 2,7590; De OZB verhoogd met de jaarlijkse correctie voor inflatie ad 2,75/á; De middelen jeugdzorg van het Rijk gedeeltelijk geraamd conform de landelijke afspraken; Een totaalpakket aan besparingsmaatregelen opgenomen van C 1,2 miljoen voor 2026 oplopend tot ruim C 2,1 miljoen voor 2029.

Wettelijk kader/toetsingscriteria

Ons besluit is gebaseerd op de kaders en criteria genoemd in: 1 de Gemeentewet; 2 de Algemene wet bestuursrecht; 3 het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); 4 het Gemeenschappelijk financieel toezichtkader 2020 (GTK); 5 onze Begrotingscirculaire van 23 april 2025 en de aanvulling van 28 mei 2025.

zr provincie

Gelderland

Datum

22 januari 2026 Zaaknummer

2025-006167 Blad

4 van 6 Wij ondersteunen u graag daar waar kan!

Wij zien dat u de komende járen met flinke uitdagingen te maken krijgt. Vanuit onze rol als toezichthouder zijn en blijven wij, daar waar kan, beschikbaar om u te faciliteren in het proces om tot een realistische en sluitende gemeentelijke (meeijaren)begroting te komen. Dit doen wij bijvoorbeeld door het houden en organiseren van bijeenkomsten voor kennisuitwisseling tussen de Gelderse gemeenten. Ook zijn en blijven wij beschikbaar om aan de voorkant eventuele voorgenomen taakstellingen of ombuigingen te toetsen. Daarmee krijgt u vroegtijdig een beeld of de onderbouwing van de betreffende taakstelling of ombuiging in onze optiek toereikend en adequaat is. Alleen in dat geval leidt dit tot een positieve beoordeling van de betreffende taakstelling of ombuiging. Heeft u hier vragen over? Neem dan contact met ons op, wij bespreken uw vragen graag met u. Interbestuurlijk toezicht

Naast het financieel toezicht toetsen wij in het kader van het interbestuurlijke toezicht (IBT) ook de taakuitvoering van uw gemeente op andere terreinen waaronder fysieke leefomgeving, erfgoed, huisvesting statushouders en archief 8r informatiebeheer. Deze IBT-domeinen kennen een ander beoordelingsritme. De toezichtbrieven hierover ontvangt uw gemeente op een ander tijdstip. In ons uitvoeringsprogramma Interbestuurlijk Toezicht 2025-2028 vindt u een overzicht van al onze toezichtsdomeinen en hoe wij dit vormgeven. Meer informatie

Heeft u vragen over de ínhoud van deze brief of over ons financieel toezicht? Graag geven wij op uw uitnodiging een nadere toelichting of presentatie. Neem hiervoor contact op met uw adviseur gemeentefinanciën via het Provincieloket, telefoonnummer 026 359 99 99. Daarnaast is onze website vernieuwd. Naast alle publicaties zoals de begrotingsbrieven en de begrotingscirculaire zijn hier ook de cijfers van alle Gelderse gemeenten te vinden en kunnen deze met elkaar worden vergeleken. Kijk daarom eens op https://geldersefmancien.nl/!

- provincie

Gelderland

Datum

22 januari 2026 Zaaknummer

2025-006167 Blad

5 van 6

Wij wensen u veel succes met de uitvoering van uw plannen en ambities voor het komende jaar! Hoogachtend, namens Gedeputeerde Staten van Gelderland,

Teammanager Bestuur 8r Toezicht en Weerbaarheid

Voor deze beoordeling geldt:

»

Gemeentewet, artikel 189 en artikel 203

Bijlage:

«

Risicobeoordeling van uw financiële positie

z: provincie

Gelderland

Datum

22 januari 2026 Zaaknummer

2025-006167 Blad

6 van 6

Bijlage Risicobeoordeling van uw financiële positie Wij hebben een risicobeoordeling gemaakt van de financiële positie van uw gemeente op basis van de financiële kengetallen. In onderstaande tabel ziet u de kengetallen voor uw gemeente. De waarden zijn ingedeeld in de categorieën. Categorie A is het minst risicovol en categorie C is het meest risicovol. De corresponderende categorieën van uw gemeente zijn gekleurd weergegeven. JRK 2023

JRK 2024

Begr2025

Begr 2026

Begr 2027

Begr 2028

Begr 2029

Gelders gemiddelde Beqr 2026

1. Netto schuldquote

2407o

25070

600/0

577.

607o

687o

667o

627

2. Netto schuldquote gecorrigeerd___________

240Zo

1907o

51 “/o

507.

530/0

610Zo

590/0

557o

3. Solvabiliteitsratio

41Vo

447.

380Zo

387.

397

367.

37%

330/0

4. Grondexploitatie

r/o

OO/o

OO/o

07.

OO/o

07o

OO/o

80Zo

5. Structurele exploitatieruimte

2,7770

1,007o

Û.92%

I.OOO/o

2,000/0

1,007o

1,000/0

0,680/0

6. Belastingcapaciteit

121 7o

1167,

1160/0

1127.

1127.

1117

1117»

lOOO/o

7. Weerstandsvermogen

9,1

12,0

10,4

11,4

Signaalwaarde A

Signaalwaarde B

Signaal- I waarde C I

OOO/o

90-1307o

>130%

1. Netto schuldquote 2. Netto schuldquote gecorrigeerd 3. Solvabiliteitsratio 4. Grondexploitatie 5. Structurele exploitatieruimte 6. Belastingcapaciteit 7. Weerstandsvermogen

OOO/o

9O-1307o

>130%

>50% ^OVo

29-507. 20-357.

<20% ^50/0

>0%

07.

<0%

95-1057»

> 1050Zo < 0,8

050Zo > 1,0

0

|

00

Risicocategorieën

O

Kengetallen Ermelo

tmĚĒĒĚĒmí

2,7 1

ŗŗ provincie

Gelderland