Tribuut, Voorlopige jaarrekening Tribuut 2022
Tekst van het document
Doelstelling is om de andere in het plan van aanpak geformuleerde acties in de loop van 2023 af te ronden. Met het oog daarop zal in 2023 ook extra capaciteit worden ingezet op privacybescherming.
Klachten In 2022 zijn er zeven klachten ontvangen. Deze klachten hebben hoofdzakelijk betrekking op de waardebepaling van de woningen. Er zijn geen klachten over de medewerkers van Tribuut binnengekomen.
Informatiebeveiliging In 2022 heeft Tribuut geen datalekken hoeven te melden bij de Autoriteit Persoonsgegevens in het kader van de AVG. Er zijn geen issues rondom het informatiebeveiligingsbeleid geweest die tot risico’s of uitval van dienstverlening hebben geleid.
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
23
Jaarrekening Door middel van een jaarrekening, jaarverslag en bijbehorende controleverklaring van de onafhankelijke accountant wordt door de directie verantwoording afgelegd aan het bestuur over het gevoerde financiële beheer in een bepaald begrotingsjaar. Balans De balans is een momentopname en geeft inzicht in de vermogenstoestand op een specifieke datum. Aan de debetzijde van de balans zijn de activa / bezittingen opgenomen. Onder deze bezittingen vallen niet alleen tastbare bezittingen, maar ook vorderingen op derden. De creditzijde van de balans geeft de passiva / financieringsbronnen weer. Dit betreft onder andere gevormde voorzieningen, reserves en schulden op lange en korte termijn. Tribuut heeft op 31 december 2022 geen door derden aangegane geldleningen gewaarborgd en geen garantiestellingen afgegeven voor natuurlijke personen of rechtspersonen.
Activa Activa
Materiële vaste activa
31-12-2022
31-12-2021
66.831
31.666
1.297.365
1.178.846
427.113
786.537
142.874
90.508
0
56.417
1.934.183
2.143.975
Uitzettingen met een looptijd van <1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist Nog te ontvangen Liquide Middelen Banksaldi Overlopende Activa Vooruitbetaalde facturen Totaal activa
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
24
Passiva Passiva
31-12-2022
31-12-2021
Algemene Reserve
300.004
739.080
Gerealiseerd resultaat
509.429
163.015
9.662
0
Door te storten belastingen
124.093
380.875
Nog te betalen bedragen Nog uit te betalen resultaat boekjaar Vooruit ontvangen bedragen
466.254
510.774
0
0
524.742
350.231
1.934.183
2.143.975
Eigen vermogen
Reserve WW Schulden met een looptijd < 1 jaar
Overlopende passiva
Totaal passiva
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
25
Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Inzicht wordt gegeven in de resultaten per programma, waarbij een vergelijking wordt gemaakt met de programmabegroting 2022.
Begroting (€ x 1000)
Lasten
Baten
Saldo
Gewijzigde Begroting (€ x 1000)
Realisatie (€ x 1000)
Lasten
Lasten
Baten
Saldo
Baten
Saldo
Waardebepaling
€ 2335
-€ 2335
€ 2335
-€ 2335
€ 1997
-€ 1997
Gegevensbeheer
€ 1218
-€ 1218
€ 1218
-€ 1218
€ 992
-€ 992
Heffen
€ 1147
-€ 1147
€ 1147
-€ 1147
€ 1172
-€ 1172
Invordering
€ 1277
-€ 1277
€ 1277
-€ 1277
€ 1165
-€ 1165
Frontoffice
€ 703
-€ 703
€ 703
-€ 703
€ 733
-€ 733
€ 6680
Gemeentelijke bijdragen
€ 6680
€ 6680
€ 6680
Project SOK
€ 6768
€ 6768
-€ 200
-€ 200
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
€ 6680
€ 6680
€0
€ 6680
€ 6680
€0
€ 6059
€ 6568
€ 509
Gerealiseerd Resultaat
€ 6680
€ 6680
€0
€ 6680
€ 6680
€0
€ 6059
€ 6568
€ 509
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
26
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Algemeen De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop de diensten of goederen geleverd zijn (lasten-baten stelsel). Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begroting jaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegelden verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen.
De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. De mutaties in de reserves worden gescheiden verantwoord. Het jaarrekeningresultaat is hierdoor zowel voor als na de storting in dan wel onttrekking uit de reserves inzichtelijk.
Balans Vaste activa De materiële vaste activa met economisch nut worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs.
Vlottende activa en passiva Vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten zijn tegen nominale waarde opgenomen. De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Reserves Algemene reserves zijn reserves waar het algemeen bestuur geen specifieke bestemming aan heeft gegeven. Bestemmingsreserves zijn reserves waar het algemeen bestuur een specifiek doel aan heeft gegeven.
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
27
Voorzieningen Voorzieningen kunnen in overeenstemming met de BBV worden gevormd als sprake is van: • • •
Verplichtingen en verliezen, waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs kunnen worden geschat. Op balansdatum bestaande risico’s, die kunnen leiden tot verplichtingen of verliezen, waarvan de omvang al redelijkerwijs kan worden geschat. Toekomstige kosten, mits de oorsprong ligt voorafgaande aan de balansdatum en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren.
Toelichting op de balans per 31-12-2022
Vaste activa Verloop boekwaarde overige investeringen met economisch nut Cumulatief Boekwaarde Investeringen voorgaande Afschrijvingen 31-12-2021 jaren Overige materiele € 51.608 € 60.450 € -19.941 vaste activa
Boekwaarde 31-12-2022 € -25.285
€ 66.831
In 2022 hebben diverse investeringen op de vaste activa plaats gevonden. De stand van deze post is dan ook € 60.450. De afschrijvingen die hebben plaats gevonden zijn conform het afschrijvingsbeleid berekend.
Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan één jaar. De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Uitzettingen in ’s Rijks schatkist betreft de deelname van Tribuut aan het zogenaamde schatkistbankieren per 1 maart 2016. Dit houdt in dat eventuele positieve banksaldi bij het Rijk worden uitgezet. Het drempelbedrag voor Tribuut tot en met 31 december 2022 bedraagt het drempelbedrag € 1.000.000. Omdat de geldstroom uit gronde van de bedrijfsvoering van Tribuut minimaal is ten opzichte van de belastingengeldstroom, is dit drempelbedrag niet toereikend voor het totale betalingsverkeer van Tribuut. Onderstaande tabel laat zien dat in het eerste kwartaal het drempelbedrag niet is overschreden. In voorgaande jaren was dit enkel in het eerste kwartaal wel het geval. De oorzaak hiervan is de combiaanslag die eind februari is bezorgd in het verzorgingsgebied van Tribuut. Dit heeft zeker in maart geleid tot zeer veel (grote) betalingen in zeer korte tijd, waardoor het banksaldo op de belastingrekening sneller op liep dan er afgeboekt kon worden naar de schatkist. Kwartaal 1 Drempelbedrag
Kwartaal 3
Kwartaal 4
€ 1.000.000
€ 1.000.000
€ 1.000.000
€ 1.000.000
€ 94.595
€ -89.556
€ -3.771
€ 37.637
Gemiddeld per dag Overschrijding drempelbedrag
Kwartaal 2
NVT
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
NVT
NVT
NVT
28
Ultimo 2022 is het saldo op ’s Rijks schatkist als volgt opgebouwd: Belastingrekening: Bedrijfsvoeringsrekening Invorderingskosten en nog door te storten belastinggelden € 1.173.272
Totaal uitzettingen in ’s Rijks schatkist
€ 124.093
€ 1.297.365
Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit het saldo op de bedrijfsvoeringrekening en het saldo op de belastingrekening: Stand 31-12-2022
Stand 31-12-2021
Belastingrekening
€ 124.093
€ 30.220
Bedrijfsvoeringsrekening
€ 18.781
€ 39.748
Naar aanleiding van de aanbesteding voor de bank zijn er in dit jaar een dubbele rekeningen van toepassing. Bovenstaand overzicht betreffende de gesaldeerde bedragen.
Eigen vermogen Resultaat Verloop eigen vermogen Tribuut Boekwaarde 31-12-2021
Boekwaarde
Mutatie
31-12-2022
Overige reserves
€ 739.081
€ 300.004
€ 1.039.085
Resultaat
€ 136.194
€ 509.429
€ 645.623
In 2022 is een voordeel gerealiseerd van € 509.429. Er is op moment van vaststellen van de jaarrekening nog geen besluit genomen hoe dit voordeel te verwerken.
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
29
Vlottende passiva Schulden met een rentetypische looptijd van < 1 jaar Door te storten belastingen is het saldo van belastinggelden, dat per 31-12-2022 op de bankrekening en schatkist van Tribuut stond, maar pas in 2023 zal worden doorgestort.
Overlopende passiva Betalingen onderweg zijn alle facturen die in 2022 zijn binnengekomen en pas in 2022 betaald zijn, en die facturen, die in 2022 zijn binnengekomen maar betrekking hebben op 2022. Tevens staan hier de sociale lasten onder, die betrekking hebben op 2022, maar pas in 2022 verwerkt worden. Vooruit ontvangen bedragen heeft betrekking op het restant van het projectbudget voor de conversie van inhoud naar gebruisoppervlakten. Daarnaast is er een project Samenhangende Object Kenmerken gestart in 2022. Ook hiervoor is er een projectbudget opgehaald een verantwoord als vooruit ontvangen bedragen. Verloop vooruit ontvangen bedragen Boekwaarde
Onttrekkingen
Dotaties
31-12-2021
Boekwaarde 31-12-2022
Project SOK
€0
€ 36.550
€ 200.000
€ 163.450
Project GBO
€ 350.231
€0
€0
€ 350.231
Algemene dekkingsmiddelen Bij de vaststelling van de begroting 2022 heeft het bestuur van Tribuut toestemming gegeven om het project Samenhangende Object Kenmerken te starten. Hiervoor is een budget vastgesteld ad € 200.000. In 2022 is er reeds een start gemaakt met dit project. Het restant van het budget wordt als vooruit ontvangen bedrag op de balans opgenomen. Eind 2018 heeft het bestuur van Tribuut het projectplan voor de conversie naar gebruiksoppervlakten goed gekeurd en heeft daar een projectbudget aan gekoppeld. Het project is in 2022 volledig afgewikkeld. De resterende werkzaamheden betreffen enkel nog de reguliere werkzaamheden dit bij de desbetreffende afdelingen zijn belegd. Het voorstel van Tribuut is dan ook om het restant bedrag aan de deelnemenede gemeenten te restitueren. Vooralsnog is dit bedrag op de balans opgenomen als vooruit ontvangen bedrag.
Incidentele baten en lasten Het Project Gebruiksoppervlakten is een eenmalig project dat loopt in 2019, 2021, 2022 en een uitloop heeft naar 2022. De lasten en baten die hier mee samen hangen zijn dan ook als incidenteel te bestempelen. Verder zijn er geen incidentele baten of lasten. Tribuut heeft met de gemeente Brummen een DVO gesloten inzake de toetreding van de gemeente Brummen bij Tribuut. Uit deze DVO vloeit een baten voort van ca € 61.000. Deze baten dient ter compensatie aangemerkt te worden voor de door Tribuut besteedde uren en kosten voor de werkzaamheden die reeds in 2022 hebben plaatsgevonden.
Niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen en rechten Tribuut heeft in 2016 twee Dienstverleningsovereenkomsten gesloten met gemeente Epe en Apeldoorn ter grootte van ongeveer € 700.000 voor het verlenen van de PIOFACH taken. Per 2022 is de totale waarde ca € 600.000 per jaar. 2022 was voor beide overeenkomsten het laatste jaar van de contracttermijn. Eind 2021 is er gestart om met beide contractpartijen het gesprek te voeren over hoe de dienstverlening er uit gaat zien in de komende jaren en welke kosten hierbij horen. Gedurende het jaar
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
30
2022 zouden de overleggen doorgegaan. Aangezien de organisatie van Tribuut aan enorme wijzigingen onderhevig was, is besloten deze gesprekking in 2022 op te pakken en af te wikkelen. Tevens heeft Tribuut een overeenkomst met GouwIT op basis van een Europese aanbesteding voor de onderhoudskosten en hosting van de belastingapplicatie (ongeveer € 300.000 op jaarbasis); en een overeenkomst met Ortec Finance (voor ongeveer € 110.000 op jaarbasis) voor de komende jaren. Deze kosten worden volledig gedekt uit de bijdragen van de deelnemende gemeenten aan de begroting van Tribuut. Uit de aanbesteding accountancy (die in 2020 is opgestart) is er een nieuw contract aangegaan met een onafhankelijke accountant Baker Tilly. Uit de aanbesteding vloeit een overeenkomst van drie jaar met ingang van 2020. De waarde die hieraan gekoppeld is bedraagt € 39.750 per jaar.
Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie over de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van het verantwoordingsmodel 2022 Topinkomens van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Het bezoldigingsmaximum in 2022 voor Tribuut is € 209.000 . Er zijn in 2022 geen salarissen uitbetaald die boven deze norm uitkomen. De leden van het bestuur van Tribuut vallen onder het begrip topfunctionaris zoals bedoeld in de WNT, maar ontvangen van Tribuut geen bezoldiging. In de volgende tabel een overzicht van de bestuurders van Tribuut in 2022:
Naam
Periode
E. Boswinkel
01-01-2022 - 01-06-2022
€0
€0
J. Bloem
02-06-2022 - 07-11-2022
€0
€0
R. Verschure
08-11-2022 - 31-12-2022
€0
€0
E. Visser
01-01-2022 - 06-06-2022
€0
€0
M. Heere
07-06-2022 - 31-12-2022
€0
€0
D.H. Cziesso
01-01-2016 - 20-04-2022
€0
€0
H. van den Berge
21-04-2022 - 31-12-2022
€0
€0
H. van der Sleen
01-01-2016 - 07-06-2022
€0
€0
C. Bieze
08-06-2022 - 08-07-2022
€0
€0
B. Visser
09-07-2022 - 18-09-2022
€0
€0
R. Boender
19-09-2022 - 31-12-2022
€0
€0
R. Bosch
09-04-2022 - 29-05-2022
€0
€0
L. de Goede
30-05-2022 - 31-12-2022
€0
€0
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
Bezoldiging
Onkostenvergoeding
31
De directeur van Tribuut moet eveneens worden aangemerkt als Topfunctionaris bedoeld in de WNT: Aangemerkte topfunctionarissen voorgaande jaren: Naam
B.J. Groot Wesseldijk
Functie: Directeur Tribuut
2022
Aanvang en einde functievervulling
01-01-2022 – 31-12-2022
Omvang dienstverband
1 fte
Dienstbetrekking
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 113.542
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 20.112
Subtotaal
€ 133.654
Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum
€ 216.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen NVT bedrag Totale bezoldiging
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
€ 133.654
32
Taakveld
Omschrijving
0.1
Bestuur
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
0.4
Overhead
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€ 1.959.218
0.61
OZB Woningen
€ 1.681.608
€ 314.295
€ 340.587
€ 204.038
€
532.064
€ 2.640.843
0.62
OZB niet woningen
€
256.798
€
65.271
€
85.388
€
55.390
€
85.422
€
470.716
0.63
Parkeerbelasting
€
20.120
€
-
€
-
€
-
€
35.432
€
25.280
0.64
Belastingen overig
€
84.606
€
2.536
€
1.202
€
1.253
€
25.851
€
71.722
0.8
Stelposten
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
€
-
3.3
Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen
€
4.033
€
-
€
1.271
€
1.501
€
3.062
€
5.829
3.4
Economische promotie
€
-
€
3.442
€
4.512
€
-
€
312
€
4.257
6.3
Inkomensregelingen
€
236.377
€
27.537
€
27.362
€
15.211
€
91.002
€
397.488
7.2
Riolering
€
322.180
€ 104.813
€
64.032
€
44.370
€
109.788
€
137.970
7.3
Afval
€
596.124
€ 100.424
€ 159.252
€
80.949
€
192.077
€
252.891
7.5
Begraafplaats en crematoria
€
10.152
€
5.959
€
2.216
€
653
€
3.738
€
10.600
8.3
Bouwen en Slopen
€
28.043
€
3.359
€
8.016
€
5.248
€
9.982
€
26.142
€
3.240.041
€
627.635
€
693.838
€
408.614
€
1.088.730
€
6.058.858
Totaal
Jaarverslag Tribuut belastingcentrum 2022
Apeldoorn
Epe
Lochem
33
Voorst
Zutphen
Tribuut 55.902