Tribuut, Kadernota Toekomstplan en Begroting 2024-2027

Kadernota Toekomstplan en Begroting 2024-2027 Datum: Januari 2023 Status: Bestuursvergadering 1 februari 2023 Auteur: Michel van Schooten en Bert Groot Wesseldijk

Kadernota Toekomstplan en Begroting 2024-2027 Financiële uitgangspunten voor de begroting 2024 Voor het jaar 2024 worden de volgende uitgangspunten voorgesteld: Indexering De budgetten voor structurele en incidentele kosten in de begroting 2024 worden geïndexeerd op basis van de prijsontwikkeling 2021, die in de septembercirculaire 2022 van het rijk is aangegeven: • Loonkosten index: 4,2 % • Materiële kosten index: 2,4 % • Index PIOFACH1: 2,5 % Er is nog geen nieuwe CAO voor ambtenaren die onder de WSGO vallen. De huidige COA loopt over 2021-2022. Het laatste bod van de werkgevers bestond onder andere uit een cao voor twee jaar met een salarisverhoging van 5% in 2023 en 3% in 2024. De vakbonden willen een cao voor één jaar met een van salarisverhoging van 11,25%. Zij hebben begin november al gemeld dat zij niet willen onderhandelen over deze looneis. Omdat we hier niet op kunnen vooruitlopen voor de begroting van 2024 gaan we daarom maar gewoon uit van de verwachte loonkosten voor 2023 vermeerderd met de bovengenoemde index uit de septembercirculaire 2022. Actualisatie maatstaven De kosten voor de uitvoering van de belastingtaken worden verdeeld aan de hand van de maatstaven (inwoners, objecten, aanslagregels, aanslagbiljetten en invorderingskosten).

Voor de begroting 2023 zijn de maatstaven geactualiseerd op basis van de door uw bestuur vastgestelde berekeningswijze in de notitie kostenverdeelsystematiek van januari 2020. Maatstaven gewijzigde begroting 2023 Verdeelsleutel

Apeldoorn

Epe

Lochem

Voorst

Zutphen

Brummen

Totaal

# Woning

78.974

15.726

16.252

10.805

24.474

10.023

156.254

# Niet Woningen

7.052

1.828

2.417

1.666

2.068

975

16.006

€ 232.629

€ 52.842

€ 54.599

€ 29.728

€ 100.730

€ 18.240

€ 488.768

1.589

359

478

305

767

198

3.696

# Aanslagregels totaal

445.278

85.973

84.531

48.076

110.231

60.294

834.383

# Inlezen/verwerken

91.917

32.598

45.445

21.223

22.885

38.493

252.561

# Stuf-Vordering

8.809

2.022

2.103

1.148

7.666

1.157

22.905

# Controle grondslagen

10.049

706

887

221

3.402

200

15.465

# Biljetten

94.615

20.604

22.459

14.922

33.581

10.850

197.031

# Heffen bezwaren

249

89

111

50

360

55

914

# KWS verzoeken

3.773

336

415

212

1.209

0

5.945

Dwanginvordering

€ 427.077

€ 45.904

€ 55.417

€ 36.602

€ 130.330

€ 25.466

€ 720.796

# Klantcontacten

15.864

2.963

3.338

1.931

5.874

1.500

31.470

Proceskostenvergoeding #WOZ bezwaren

1 PIOFACH is een acroniem voor taken op het gebied van gebied Personeel, Inkoop, Organisatie, Financiën,

Automatisering, Communicatie en Huisvesting.

Kadernota 2024 – 2027

2

Maatstaven begroting 2024 Verdeelsleutel

Apeldoorn

Brummen

Epe

Lochem

Voorst

Zutphen

Totaal

# Woning

79.359

10.149

15.873

16.523

10.872

24.533

157.309

# Niet Woningen

7.454

964

1.793

2.358

1.692

2.220

16.481

€ 317.624

€ 29.655

€ 57.062

€ 47.616

€ 22.782

€ 89.301

€ 564.040

1.802

365

275

350

161

486

3.439

# Aanslagregels totaal

349.642

64.849

86.868

85.162

48.223

114.095

748.839

# ASR inlezen

77.032

31.528

33.104

45.842

21.243

23.066

231.815

# ASR Stuf

10.370

98

1.820

1.966

1.057

9.494

24.805

# Controleren grondslagen

11.831

137

992

1.079

282

3.544

17.865

# Biljetten

95.502

11.313

20.022

22.090

14.156

33.447

196.530

# Heffen bezwaren

334

19

120

104

40

548

1.165

# KWS verzoeken

2.414

0

232

260

133

770

3.809

Dwanginvordering

€ 491.494

€ 25.466

€ 52.978

€ 62.442

€ 39.952

€ 127.046

€ 799.378

# Klantcontacten

15.771

1.500

3.024

2.635

1.593

5.238

29.761

Proceskosten-vergoeding #WOZ bezwaren

Toelichting op de maatstaven t.b.v. de begroting 2024 Algemeen:

de maatstaven zijn geactualiseerd op basis van Gouw Tribuut, voor de jaren 2022.

Woningen en niet woningen:

Betreft de te waarderen objecten (alle WOZ-objecten excl. WOZvrijstellingen) die actief zijn/waren per 1-1-2022.

Proceskostenvergoeding:

Betreft de uitgekeerde proceskostenvergoedingen per gemeente in 2022.

Bezwaren:

Betreft het aantal ingediende bezwaren (verdeeld naar WOZ en Heffen) in 2022.

Objecten:

Betreft de te waarderen objecten (alle WOZ-objecten excl. WOZvrijstellingen) die actief zijn/waren per 1-1-2022.

Aanslagregels:

Het totaal aantal verzonden aanslagregels van alle belastingsoorten in tijdvak 2022 (heffingsjaar voorafgaande aan het jaar waarin de kadernota en begroting worden opgesteld) exclusief de beschikkingsregels. Voor heffingen die achteraf worden opgelegd is uitgegaan van het tijdvak 2021. Voor specifieke activiteiten zijn de bijbehorende aanslagregels inzichtelijk gemaakt.

Biljetten:

Het totaal aantal biljetten in tijdvak 2022.

Kwijtscheldingensverzoeken:

Betreft het aantal ingediende kwijtscheldingsverzoeken (exclusief automatische kwijtschelding) per gemeente in 2022.

Kadernota 2024 – 2027

3

Inkomsten uit dwanginvordering:

het aandeel van de gemeenten in de totaal ontvangen inkomsten uit dwanginvordering, in het jaar 2022.

Klantcontacten:

Betreft het aantal geregistreerde klantcontacten in 2022 per gemeente.

BTW De budgetten in de begroting zijn exclusief BTW geraamd. Het vervallen van de verruimde koepelvrijstelling heef hier geen effect op. De betaalde BTW wordt bijgehouden en zal driemaal per jaar met de transparantie/doorschuifmethode naar rato van de gemeentelijke bijdrage aan de deelnemende gemeenten worden doorgeschoven. De gemeenten kunnen deze BTW vervolgens compenseren bij het btw-compensatiefonds. Beleidsontwikkelingen • De coronacrisis lijkt over het hoogtepunt heen te zijn. In de begroting van 2023 hebben we nog €50.000,- gereserveerd voor de uitvoering van landelijke en lokale regelingen die uitzonderingen vormen op reguliere processen. • Om verdere stijging van proceskosten te voorkomen hebben we samen met de deelnemende gemeenten praktische maatregelen besproken om bezwaren van NCNP-bureaus te voorkomen. Een combinatie van proactief communicatie samen met de gemeenten is het doel kosten te besparen. De verwachting voor 2023 is dat er mogelijk een stijging van de bezwaren plaats zal vinden omdat de forse stijging van de WOZ-waarde extra accent legt op de waarde. Dat in combinatie met de extra aandacht voor kostenstijging bij huishoudens en bedrijven zal dit impact hebben op de bezwaren. Voorstel is de werkelijke kosten van 2022 op te nemen. De eventuele extra kosten kunnen naar verwachting gedekt worden uit de bestaande reserve.

• De nieuwe CAO voor gemeenten en samenwerkingsverbanden zal naar verwachting resulteren in hogere loonkosten, dan de gebruikte indexering voor 2023 en verder. De loonkosten zullen worden geactualiseerd zodra de CAO definitief is. • Tijdens een sessie met de teamleiders en de stafafdeling blijkt dat automatisering, robotisering en kunstmatige intelligentie voor Tribuut belangrijke toepassingen kunnen worden. De vele processen en data vragen om efficiënter te werken en de werkdruk beheersbaar te houden. Daarnaast moet het helpen de kwaliteit op orde te houden. Geautomatiseerde processen kunnen we deels zelf in workflows inrichten. Robotisering en API’s (Application Programming Interface) moeten we echter laten ontwikkelen. API’s zorgen voor alle interacties tussen applicaties, gegevens en apparaten. Ze maken de overdracht van gegevens van systeem naar systeem mogelijk. Robotisering helpt ons geautomatiseerd processen te doorlopen. Kunstmatige intelligentie kan helpen snel goede analyses te ontwikkelen en onderbouwing te leveren voor b.v. waarderen. Hiervoor hebben we ontwikkelbudget nodig. Voorstel is een bedrag van € 75.000, euro te reserveren uit de bestaande reserve voor dit doel. We houden het bestuur op de hoogte van de investeringen en de resultaten. • In 2023 wordt het telefoonsysteem opnieuw aanbesteed. Daarmee nemen we ook afscheid van de vaste telefoons.

Daar wordt al een tijdje niet meer in geïnvesteerd. Nu blijkt echter ook dat er nieuwe mobiele telefoons moeten komen, omdat de beveiliging van de bestaande mobiele telefoons komend voorjaar niet meer wordt gegarandeerd. Vooralsnog gaan we ervanuit dat de investeringen niet zullen leiden tot hogere afschrijvingen per boekjaar. • Naar aanleiding van de zienswijze van de gemeenteraad van Apeldoorn hebben we alle uitgaande brieven en onze teksten op social media en de website opnieuw getoetst op eenvoudig taalgebruik. De komende jaren blijven we aandacht voor houden. De toegankelijkheid van onze site voor blinden en slechtzienden wordt in de audit meegenomen door een externe partij.

Kadernota 2024 – 2027

4

Actualisatie risico’s en overige ontwikkelingen • De energiekosten zullen toenemen voor Tribuut, met dien verstande dat Tribuut in de DVO met Gemeente Epe (onze verhuurder) een prijsplafond hebben opgenomen. Hierdoor zal de doorberekende prijsstijging beperkt blijven tot naar schatting € 35.000, -. • De inflatie is enorm opgelopen in 2022. Dat heeft al invloed op de indexering van de contracten voor 2023. Het is nog moeilijk in te schatten of de contractueel afgesproken indexaties ongeveer gelijklopen met de indexatiepercentages uit de septembercircullaire. • De belastingdienst is druk bezig de gedupeerden van de toeslagenaffaire te compenseren. Dit is echter een langdurig traject en vraagt zorgvuldige communicatie. Het lijkt erop dat de inspanning voor Tribuut op dit dossier na 2022 beperkt blijft tot het monitoren van informatie en instructies van de belastingdienst en het verlenen van kwijtschelding, zodra de wetgeving daarvoor is aangepast. • Door het toetreden van Gemeente Brummen tot de Gemeenschappelijke Regeling zal daar de benodigde aandacht naar toe gaan. Dat kan de aandacht afleiden tot de primaire processen. Ook het samenvoegen van de database is een potentieel risico voor fouten en daarmee extra werk. Tot op heden vergt het veel aandacht, maar lijken de risico’s beperkt door een goede voorbereiding.

De samenvoeging van de database in GOUW (onze belastingapplicatie) is gerealiseerd. De reguliere werkprocessen blijven punt van aandacht tot en met de eerste grote kohier die eind februari wordt verzonden. • De ontwikkelingen t.a.v. de SOR (samenhangende object registratie) is nu al onderwerp van gesprek tussen de deelnemende gemeenten en Tribuut. Er wordt veel gesproken over de kosten die op de gemeenten en samenwerkingsverbanden af komt. Echter is er nog nauwelijks onderbouwing te vinden voor deze inschattingen. Verwachting is dat deze ontwikkeling leidt tot extra kosten voor een periode van 3 tot 5 jaar. Inschatting is ook dat het daarna nog veel vraagt de uitwisseling van gegevens op orde te houden. We houden de ontwikkelingen in de gaten.

Kadernota 2024 – 2027

5