Jaarstukken 2025 Omgevingsdienst Veluwe
Tekst van het document
Begrotingscriterium In de Kadernota Rechtmatigheid 2025 en nadere toelichting hierop gaat de Commissie BBV (Cie BBV) uit van de volgende definitie het begrip ‘begrotingsonrechtmatigheden’: “Hiervan is sprake als het college van B&W bij de realisatie van doelen en het realiseren van activiteiten de door de gemeenteraad vastgestelde budgetten voor wat betreft de lasten of investeringsbudgetten overschrijdt (1), toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves die niet door de gemeenteraad zijn vastgesteld (2) en als bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot de begroting niet tijdig met begrotingswijzigingen is aangepast danwel deze afwijkingen te laat aan de raad zijn gemeld (3). Wat niet tijdig concreet betekent wordt bepaald door de ‘spelregels’ tussen de Gemeenteraad en het College van B&W over het informeren en vaststellen van begrotingswijzigingen bij onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot. Deze spelregels zijn veelal in de financiële verordening art. 212 Gemeentewet opgenomen.” N.B. Waar door de Commissie BBV wordt geschreven “College van B&W” dient tevens te worden gelezen “Dagelijks Bestuur”; voor “Gemeenteraad” dient tevens te worden gelezen “Algemeen Bestuur”.
Op grond van artikel 4 van de Financiële verordening ODVeluwe autoriseert het algemeen bestuur met het vaststellen van de begroting de lasten en de baten per programma. In het controleprotocol is de rapportagegrens vastgesteld op 0,5% van de totale lasten (exclusief toevoegingen aan de reserves) en deze bedraagt daarmee (afgerond) € 90.301. In het licht van het voorgaande volgt hierna de toelichting op onderdelen waarbij in het kader van rechtmatigheid per programma een bedrag is gemoeid dat groter is dan de genoemde rapportagegrens:
27 Jaarverslag 2025
Bedragen x € 1,Programma / Algemene Dekkingsmiddelen
Lasten / Baten
Afwijking (voordelig / nadelig)
Toelichting
1. Vergunningverlening
Lasten
657.402
Aan de lastenkant is een overschrijding zichtbaar van circa (31%). Deze hangt deels samen met een hogere productie. Daarnaast is extra ingezet op het actualiseren van bestaande omgevingsvergunningen wat niet direct heeft geleidt tot meer productie, maar wel meer uren heeft gevraagd.
1. Vergunningverlening
Baten
-15.100
<90k, geen toelichting nodig.
2. Toezicht & Handhaving
Lasten
-708.284
Aan de lastenkant is een onderschrijding zichtbaar van 14% dit wordt grotendeels verklaard doordat er fors minder diensturen zijn gemaakt dan begroot. Ook waren in 2025 een aantal vacatures niet ingevuld op het gebied van onze BOA- activiteiten en toezicht op sloop/asbest.
2. Toezicht & Handhaving
Baten
-46.378
<90k, geen toelichting nodig.
-492.212
Aan de lastenkant is een onderschrijding zichtbaar van 15%. Er is in 2025 sprake geweest van minder bezetting in verband met ziekte. We hebben dus meer adviesverzoeken behandeld met minder mensen. Hierdoor zijn er per adviesverzoek minder uren besteed dan dat we normaliter doen.
3. Advies
Lasten
28 Jaarverslag 2025
Programma / Algemene Dekkingsmiddelen
3. Advies
4. Samenwerking OD’s
4. Samenwerking OD’s
5. Projecten
Lasten / Baten
Baten
Lasten
Baten
Lasten
Afwijking (voordelig / nadelig)
Toelichting
-19.108
<90k, geen toelichting nodig.
288.861
De lastenkant toont een overschrijding van 43%. Dit wordt verklaard door de uitgevoerde werkzaamheden voor het Geldersstelsel met betrekking tot het Gelders Ondergrond Overleg (GOO).
134.681
De batenkant toont een overschrijding van 16%. Dit wordt verklaard door de uitgevoerde werkzaamheden voor het Geldersstelsel met betrekking tot het Gelders Ondergrond Overleg (GOO).
1.646.131
Hogere personele lasten vanwege niet begrote aanvullende projectopdrachten en inzet van duurdere inleen.
5. Projecten
Baten
1.409.482
Hogere omzet vanwege niet begrote aanvullende projectopdrachten.
Algemene dekkingsmiddelen (excl. Onvoorzien)
Lasten
10.718
<90k, geen toelichting nodig.
551.210
Hogere baten worden veroorzaakt door rente opbrengsten, detachering van een medewerker, subsidie ontvangsten en de vrijval van de bestemmingsreserve data kwaliteit.
-166.600
Dit betreft een verplichte begrotingspost. In 2025 hebben er zich geen onvoorziene lasten voorgedaan.
Algemene dekkingsmiddelen (excl. Onvoorzien)
Overzicht onvoorzien
Baten
Lasten
29 Jaarverslag 2025
Er zijn geen situaties waarin er sprake is van verschillende onderbouwde standpunten waarvoor niet tot een eenduidig oordeel van de rechtmatigheid kan worden gekomen. Om deze reden is in het hiervoor vermelde overzicht geen cumulatie opgenomen voor onduidelijkheden die de verantwoordingsgrens overstijgen. Het totaal aan onduidelijkheden overschrijdt niet de verantwoordingsgrens en is daarom niet opgenomen in bovenstaand overzicht. Vanwege de langere doorlooptijden voor het vaststellen en effectueren van begrotingswijzigingen van gemeenschappelijke regelingen in het algemeen is het voor een GR als zodanig effectief lastig om afgezien van tijdig melden begrotingsonrechtmatigheden anderszins te voorkomen. De doorlooptijd voor de opstelling van een ontwerp begrotingswijziging tot en met de definitieve vaststelling is onder invloed van de zienswijzenprocedure circa 20 weken. Hierdoor is het lastiger om gedurende het jaar van uitvoering tot bijstelling van de begroting te komen of behelst die bijstelling vaker ‘goedkeuring achteraf’. Dit betekent dat tegen de achtergrond van een gemeenschappelijke regeling noodzakelijkerwijs vaker gewerkt wordt vanuit het perspectief ‘informeren’ in plaats van vaststellen van een begrotingswijziging. Op grond van de gemeenschappelijke regeling en de financiële verordening kent ODVeluwe slechts één formeel rapportagemoment, t.w.
de halfjaarrapportage. In de halfjaarrapportage 2025 is nadrukkelijk ingegaan op de tot dat moment bekende financiële/budgettaire perspectieven. Gegeven de situatie dat er evenwel circa 6 maanden zit tussen het moment van de vaststelling van de halfjaarrapportage en de jaarrekening kunnen zich vanzelfsprekend nadere afwijkingen voordoen. Indien tussen het moment van opstelling van de halfjaarrapportage en de jaarrekening zaken worden onderkend die de rapportageverplichtingen aangaande begrotingsonrechtmatigheden raken, dan wordt hiervan tussentijds mededeling gedaan aan het bestuur. Voor het overige wordt het AB gevraagd om de rechtmatigheid van lasten en baten in zoverre deze afwijkt van hetgeen is begroot daar waar mogelijk te bekrachtigen bij het vaststellen van de jaarrekening. In antwoord op de uitdrukkelijke wens van de deelnemers om bestuurlijke drukte zoveel mogelijk te beperken geldt als algemeen principe dat zo mogelijk geen begrotingswijzigingen worden opgesteld en geen tussentijdse verrekening van bijdragen plaatsvind, maar dat deze aspecten worden betrokken bij de opstelling en vaststelling van de jaarrekening. Bij het opstellen van de halfjaarrapportage wordt op basis van de op dat moment bekende informatie en verwachtingen zo goed mogelijk vooruitgeblikt op het budgettaire perspectief voor het uitvoeringsjaar.
Vanwege het informerende karakter van de halfjaarrapportage vloeien hier geen directe budgettaire consequenties uit voort. Afwijkingen worden zoveel mogelijk betrokken bij de vaststelling van de jaarrekening. Op basis van de halfjaarrapportage is geoordeeld dat er geen noodzaak bestond tot het voorstellen van begrotingswijzigingen c.q. het wijzigen van de deelnemersbijdragen of bijbehorende voorschotten. Het Algemeen Bestuur heeft op 12 september 2025 kennis genomen van deze rapportage. Gezien de voorgaande toelichting worden de genoemde onderdelen door het Dagelijks Bestuur beschouwd als tijdig gemeld en daarmee als zijnde rechtmatig.
30 Jaarverslag 2025
Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse weten regelgeving, zowel intern als extern. Deze wet- en regelgeving is opgenomen in het door het Algemeen Bestuur vastgestelde normenkader. Dit normenkader is doorvertaald in een interne controle gericht op het voorwaardencriterium. De focus bij de interne controle op de rechtmatigheid richt zich met name op het proces ‘inkoop en aanbesteding’. Bij de controle op dit proces zijn er geen onrechtmatigheden geconstateerd waarbij ten onrechte niet Europees is aanbesteed. Wel zijn er een aantal bevindingen en aanbevelingen vanuit de interne controle: Bevinding: Uit de interne controle op de bestedingen over 2025 volgt dat voor een bedrag van € 70.646 de opdrachtwaarde wezenlijk is overschreden. Dit bedrag komt echter niet boven de rapportagegrens uit. Aanbeveling: Als verbetermaatregel wordt geadviseerd de bestedingen op de inkoopcontracten per kwartaal in kaart te brengen en te analyseren of de te verwachten bestedingen binnen de opdrachtwaarde blijven. Dit vergroot het inzicht in de uitputting van de inkoopcontracten. Bevinding: Bij de interne controle op de prestatielevering van de bestedingen is geconstateerd dat achteraf niet altijd de prestatielevering kan worden vastgesteld.
Aanbeveling: Als verbetermaatregel wordt daarom voorgesteld om richtlijnen te formuleren voor een toereikende vastlegging en onderbouwing van een prestatielevering. Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O) Het gaat hierbij om derden die misbruik of oneigenlijk gebruik maken van de gemeenschappelijke regeling. Bij misbruik is sprake van het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens door derden met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen of niet dan wel een te laag bedrag aan heffingen te betalen. Het betreft hier een bewuste misleiding om onrechtmatig of onwettig voordeel te behalen. Dit soort misbruik kan gezien worden als een actie om je onrechtmatig overheidsgelden toe te eigenen. Overigens is niet elke misstap meteen misbruik. Zo is bij fouten meestal geen sprake van een opzettelijke handeling. Van oneigenlijk gebruik is sprake als derden (rechts-)handelingen aangaan om overheidsbijdragen te verkrijgen of te lage heffingen te betalen, terwijl dat eigenlijk niet onze bedoeling is. In dit geval weliswaar in overeenstemming met de bewoordingen van de regelgeving, maar in strijd met het doel en de strekking daarvan. Op basis van de interne controle gericht op het M&O criterium, zijn er geen bevindingen geconstateerd met betrekking tot misbruik en oneigenlijk gebruik.
31 Jaarverslag 2025
2.4
Paragraaf ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN
De paragraaf onderhoud kapitaalgoederen heeft tot doel om aan te tonen hoe ODVeluwe de instandhouding van haar kapitaalgoederen waarborgt. Investeringen in kapitaalgoederen zijn vooralsnog beperkt, mede omdat ODVeluwe de benodigde bedrijfsmiddelen veelal via huur, lease of dienstverleningsovereenkomst afneemt. Kantoorruimte wordt gehuurd en voor het up-to-date houden van de benodigde voorzieningen zijn waar nodig onderhoudscontracten gesloten met leveranciers. Bij de oprichting van ODVeluwe zijn vijf (reeds volledig afgeschreven) dienstauto’s overgenomen van de rechtsvoorgangers van ODVeluwe. In 2025 heeft ODVeluwe een leaseovereenkomst voor bedrijfsauto’s afgesloten en zijn de oude dienstauto’s verkocht. ODVeluwe heeft hiermee geen dienstauto’s meer in eigendom. In 2023 heeft fusiepartner ODNV voor het kantoor in Harderwijk geïnvesteerd in huurdersbelang en vervanging van kantoorinventaris. Dit betreft goederen waarbij geen technische onderhoudscomponent aan de orde is en normaal dagelijks onderhoud voldoende is om de gebruikswaarde daarvan te behouden. Tot op heden heeft ODVeluwe geen eigen investeringen in kapitaalgoederen gedaan. Gezien de beperkte omvang die investeringen in kapitaalgoederen innemen binnen de uitvoering van ODVeluwe, is het beleid 2025 voor onderhoud van kapitaalgoederen situationeel bepaald bij het nemen van de bijbehorende investeringsbeslissing.
2.5
Paragraaf VERBONDEN PARTIJEN
ODVeluwe heeft per 31 december 2025 geen bestuurlijke en financiële belangen in privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisaties.
2.6 Paragraaf OPENBAARHEID WET OPEN OVERHEID (WOO) Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid (Woo) in werking getreden. Het doel van deze wet is overheden en semioverheden transparanter te maken. De achterliggende gedachte is om zo het belang van openbaarheid van publieke informatie voor de democratische rechtsstaat, de burger, het bestuur en economische ontwikkeling beter te dienen. Op grond van artikel 3.5 van de Woo moet een bestuursorgaan in de jaarlijkse begroting aandacht besteden aan de beleidsvoornemens inzake de uitvoering van deze wet en moet het in de jaarlijkse verantwoording verslag doen van de uitvoering ervan, mede in relatie tot de beleidsvoornemens. Om uitvoering te kunnen geven aan de Woo is een goede informatiehuishouding een belangrijke voorwaarde. In 2025 is door ODVeluwe wederom volop ingezet op het goed inrichten van deze informatiehuishouding als onderdeel van een continu verbeterproces. ODVeluwe baseert de infomatiehuishouding op de best practises van de voorgaande omgevingsdiensten en blijft hierop doorontwikkelen. Wanneer de informatie op orde is, draagt dit bij aan een efficiënt werkproces en verbetert het geheugen van de organisatie. Dit stelt de organisatie in staat om betrouwbaar advies te geven en zich samen met de gemeenten en de 32 Jaarverslag 2025
provincie te kunnen verantwoorden naar de inwoners. Een goed archief, in welke vorm dan ook, maakt de organisatie transparant en controleerbaar. De verantwoordelijkheid voor de informatie over de taakuitvoering van ODVeluwe ligt bij de gemeenten en de provincie Gelderland (de opdrachtgevers), waarvoor ODVeluwe haar taken verricht. Hiernaast deelt ODVeluwe op verzoek informatie met inwoners en bedrijven. Het Dagelijks Bestuur van ODVeluwe is verantwoordelijk voor de informatie over de interne bedrijfsvoering van ODVeluwe. Via de eigen website van ODVeluwe wordt o.a. invulling gegeven aan de verplichting tot publicatie van bestuurlijke stukken. Op 1 januari 2026 zal de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer (Wmebv) in werking treden. De Wmebv geeft de burger recht om elektronisch berichten aan een bestuursorgaan te zenden op een door het bestuursorgaan bepaalde wijze. Het Ministerie van BZK heeft ter ondersteuning van de implementatie van de Wmebv een handreiking gepubliceerd. Alle bestuursorganen moeten nagaan of er maatregelen nodig zijn om aan de verplichtingen van de wet te voldoen. Vervolgens moeten zij beginnen met het voorbereiden en implementeren van deze maatregelen.
Aan de hand van de informatiebehoefte en verplichtingen bepalen we voor ODVeluwe welk niveau van datavolwassenheid en dataorganisatie nodig is om in de behoefte te voorzien en om aan de verplichtingen van de Woo en Wmebv te voldoen. Aansluitend bekijken we wat nodig is om op het gewenste niveau te komen. Onderdeel van dit traject is om de met deelnemers gemaakte afspraken over archivering te beoordelen en daar waar nodig te herzien.
33 Jaarverslag 2025
3. JAARREKENING 2025 3.1
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Door middel van het jaarverslag, de jaarrekening en de bijbehorende controleverklaring van de onafhankelijke accountant wordt door het dagelijks bestuur verantwoording afgelegd aan het algemeen bestuur over het gevoerde financiële beheer in een bepaald begrotingsjaar. De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) en de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De lasten en baten worden toegerekend aan het jaar waarin de diensten of goederen geleverd zijn (lasten-baten stelsel). Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen, indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.
schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. Mutaties in de reserves worden gescheiden verantwoord. Het jaarrekeningresultaat is hierdoor inzichtelijk zowel vóór als na de storting in dan wel onttrekking aan de reserves. De jaarrekening is opgesteld op basis van een continuïteitsveronderstelling. Normenkader Bij de opstelling van deze jaarrekening is gebruik gemaakt van het normenkader en de voor de controle van de jaarrekening genoemde toleranties zoals deze door het Algemeen Bestuur ODVeluwe zijn vastgesteld op 12 september 2024. De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen.
In de rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit 34 Jaarrekening 2025
houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving (het normenkader). Ten behoeve van de door het Dagelijks Bestuur in de jaarrekening af te leggen verantwoording omtrent de rechtmatigheid is in het bij het controleprotocol gevoegde normenkader aangegeven welke wet- en regelgeving onderwerp moeten zijn van de interne beheersing in het kader van het financieel beheer. Het normenkader bevat geen wezenlijke wijzigingen t.o.v. voorgaand verslagjaar. Balans De in deze jaarrekening opgenomen balans is opgesteld in overeenstemming met de hierna vermelde grondslagen: Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Vlottende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde, zo nodig aangevuld met een voorziening voor verwachte oninbaarheid. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen Liquide middelen en overlopende posten zijn tegen nominale waarde opgenomen. Vlottende passiva De vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Reserves Algemene reserves zijn reserves waar het algemeen bestuur geen specifieke bestemming aan heeft gegeven.
Bestemmingsreserves zijn reserves waar het algemeen bestuur een specifiek doel aan heeft gegeven. Voorzieningen Voorzieningen kunnen in overeenstemming met de BBV worden gevormd als sprake is van:
Verplichtingen en verliezen, waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs kunnen worden geschat. Op balansdatum bestaande risico’s, die kunnen leiden tot verplichtingen of verliezen, waarvan de omvang al redelijkerwijs kan worden geschat. Toekomstige kosten, mits de oorsprong ligt voorafgaande aan de balansdatum en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van de lasten over een aantal begrotingsjaren.
Voorzieningen worden gevormd tegen de nominale waarde.
35 Jaarrekening 2025
3.2
Balans per 31 december 2025 vóór resultaatbestemming
(Bedragen x € 1,-) ACTIVA
31-12-2024
31-12-2025
Vaste activa Immateriële vaste activa Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut
0
0
121.500
108.000
121.500
Financiële vaste activa Totaal vaste activa
108.000 0
0
121.500
108.000
0
0
2.802.323
3.347.007
Vlottende activa Voorraden Uitzettingen met een looptijd < 1 jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Uitzettingen in 's Rijks schatkist - Overige vorderingen
733.775
376.788
2.068.548
2.970.219
0
0
Liquide middelen - Banksaldi
640.238 640.238
Overlopende activa
105.634 105.634
872.362
766.867
- Overige nog te ontvangen bedragen
798.270
617.893
- Vooruit betaalde bedragen
74.092
148.974
Totaal vlottende activa
4.314.923
4.219.508
Totaal Activa
4.436.423
4.327.508
36 Jaarrekening 2025
(Bedragen x € 1,-) PASSIVA
31-12-2024
31-12-2025
Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene reserve
584.178
1.224.019
0
252.250
- Bestemmingsreserves
121.500
193.000
- Gerealiseerd resultaat
462.678
778.769
Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen
496.165 496.165
526.295 526.295
en risico's Schulden met een looptijd > 1 jaar Totaal vaste passiva
0
0
1.080.343
1.750.314
Vlottende passiva Schulden met een looptijd < 1 jaar - Overige schulden
1.543.898 1.543.898
Overlopende passiva - Verplichtingen die in een volgend jaar tot
1.362.740 1.362.740
1.812.182
1.214.454
667.438
523.273
1.144.744
691.181
betaling komen - Voorschot bedragen van overheidslichamen Totaal vlottende passiva
3.356.080
2.577.194
Totaal Passiva
4.436.423
4.327.508
37 Jaarrekening 2025
3.3
Toelichting op de balans
ACTIVA Vaste activa De post materiële vaste activa wordt als volgt gespecificeerd: Bedragen x € 1,Verloop
1-1-2025
Investeringen
Afschrijvingen
31-12-2025
Overige materiële vaste activa
121.500
0
13.500
108.000
Totaal
121.500
0
13.500
108.000
De overige materiele vaste activa betreft investeringen met een economisch nut (kantoorinventaris). Deze activa wordt lineair in 10 jaar afgeschreven.
Vlottende activa De in de balans opgenomen uitzettingen met een rente typische looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Bedragen x € 1,31-12-2024 Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist Overige vorderingen Totaal
31-12-2025
733.775
376.788
2.068.548
2.970.219
0 2.802.323
3.347.007
Vorderingen op openbare lichamen betreft vooral diverse vorderingen op de deelnemers voor de (extra) betaalde opdrachten die in 2025 voor partners zijn uitgevoerd. Deze werkzaamheden zijn eind 2025 door ODVeluwe aan de partners gefactureerd. De Uitzettingen in ‘s Rijks schatkist betreft de deelname van ODVeluwe aan het zogenaamde schatkistbankieren. Dit houdt in dat eventuele positieve banksaldi bij het Rijk worden uitgezet. Het drempelbedrag voor ODVeluwe bedraagt € 1.000.000.
38 Jaarrekening 2025
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Bedragen x € 1000 2025 1 Drempelbedrag
(3a) = (1) > (2)
(3b) = (2) > (1)
Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks 2 schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
1.000 Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
509
404
403
252
491
596
597
748
-
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a)
(4b)
(4c)
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat.
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 mln. Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 mln. te boven gaat
Drempelbedrag
16.824
16.824
-
1.000
(2) Berekening kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
(5a)
(5b)
(2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dag basis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
45.849
36.741
37.090
23.175
90
91
92
92
509
404
403
252
39 Jaarrekening 2025
Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten: Bedragen x € 1,31-12-2024
31-12-2025
Banksaldi
640.238
105.634
Totaal
640.238
105.634
Overlopende activa De overlopende activa bestaan uit de volgende onderdelen: Bedragen x € 1,31-12-2024
31-12-2025
Overige nog te ontvangen bedragen
798.270
617.893
Vooruit betaalde bedragen
74.092
148.974
872.362
766.867
Totaal
De Overige nog te ontvangen bedragen betreffen diverse nog te ontvangen bijdrages van andere overheden, zoals de afrekeningen over 2025 van de stelseltaken die door de Gelderse omgevingsdiensten zijn uitgevoerd. Ook de vordering op de Belastingdienst voor de terug te ontvangen omzetbelasting over het vierde kwartaal van 2025 valt hier onder. De Vooruit betaalde bedragen betreffen onder andere de vooruit betaalde kosten voor licenties van o.a. software en huur voor pand in Harderwijk.
40 Jaarrekening 2025
PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten. Bedragen x € 1,31-12-2024 Algemene reserve
31-12-2025 0
252.250
Bestemmingsreserves
121.500
193.000
Gerealiseerd resultaat
0
778.769
121.500
1.224.019
Totaal
Het verloop van de reserves over 2025 is als volgt: Bedragen x € 1,1-1-2025 Algemene reserve Bestemmingsreserve afschrijving kantoorinrichting Bestemmingsreserve regionaal VTH-beleid Bestemmingsreserve verbetering datakwaliteit en informatievoorzieningen Totaal
Toevoegingen Onttrekkingen
Bestemming resultaat voorgaand boekjaar
31-12-2025
0
0
0
252.250
252.250
121.500
0
13.500
0
108.000
0
0
0
85.000
85.000
0
0
85.000
85.000
0
121.500
0
98.500
422.250
445.250
Toelichting op de reserves:
De algemene reserve: De algemene reserve is ingesteld als saldireserve en bufferfunctie voor het afdekken van risico’s. Vanuit het positieve resultaat 2024 is een bedrag van €252.250 gedoteerd aan deze reserve. In de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing is een benodigd bedrag gecalculeerd van € 357.000. Dat is € 105.000 hoger dan er per eind 2025 op de algemene reserve staat. De bestemmingsreserve Afschrijving aanpassingen kantoorinrichting: Deze is gevormd uit een aanvullende storting van middelen waarin de voormalig ODNV-deelnemers in 2023 hebben voorzien, zodat ODNV zonder het aantrekken van een lening in de gelegenheid kon worden gesteld om enkele verbeteringen van de fysieke kantooromgeving te realiseren. De betreffende investeringen zijn in 2023 geactiveerd voor een bedrag van € 135.000 en afgeschreven gedurende een gebruikstermijn van 10 jaar. Ter grootte van de extra ontvangen middelen is een afschrijvingsreserve gevormd, die gedurende de genoemde gebruikstermijn wordt ingezet. Overeenkomstig de uitgangspunten voor de financiële liquidatie van ODNV is deze specifieke reserve overgedragen aan ODVeluwe en de jaarlijkse onttrekkingen worden in mindering gebracht op de bijdrage van de voormalige ODNV-deelnemers.
41 Jaarrekening 2025
De bestemmingsreserve regionaal VTH-beleid: Voor het opstellen van regionaal VTH-beleid is een bestemmingsreserve van € 85.000 beschikbaar gesteld vanuit het positieve resultaat 2024. In 2025 zijn de eerste producten vastgesteld (Uitvoerings- en Handhavingsstrategie en de uitvoeringsplannen). Voor deze lasten is binnen de regio cofinanciering gevonden, waardoor de bestemmingsreserve voor 2025 niet aangesproken hoeft te worden.
De bestemmingsreserve verbetering datakwaliteit en informatievoorzieningen: Voor de ontwikkeling van datakwaliteit en informatievoorzieningen bij ODVeluwe is uit het positieve resultaat 2024 een bestemmingsreserve gevormd ten bedrage van € 85.000. In 2025 is dit bedrag volledig ingezet voor het verbeteren van onze datakwaliteit en onze ‘cloudmigratie’.
Vereffening exploitatiesaldo boekjaar Art. 9 lid 1 van de GR ODVeluwe bepaalt dat de deelnemers bijdragen in de kosten van ODVeluwe naar rato van de bij het openbaar lichaam ondergebrachte taken. Hieruit dient mede te worden begrepen dat de deelnemers in geval van een nadelig exploitatieresultaat worden aangeslagen voor het relatieve aandeel dat de deelnemer op grond van de vastgestelde begroting heeft in de GR. Aanvullende verzoektaken blijven hierbij buiten beschouwing voor zover deze geen integraal onderdeel vormen van de vastgestelde begroting. Art. 32 lid 2 van de GR ODVeluwe bepaalt: “In de jaarrekening wordt het door elk van de deelnemers over het desbetreffende jaar werkelijk betaalde bedrag opgenomen.” Op grond van artikellid 1 sub d geeft de jaarrekening tenminste inzicht in “de financiële bijdragen van de deelnemers aan het openbaar lichaam over het rekeningjaar”. Art. 33 lid 5 van de GR ODVeluwe bepaalt: “Het batig saldo van enig jaar, zoals vastgesteld in de jaarrekening, dat niet ten gunste van de bestaande reserves wordt gebracht, vloeit terug naar de rechtspersonen van de deelnemers in de verhouding waarin zij bijdragen aan de begroting.” Het gerealiseerde resultaat 2025, na verwerking van de voorgestelde opbouw van reserves, van € 308.769 voordelig moet in overeenstemming met de GR ODVeluwe worden terugbetaald aan de partners.
In onderstaande tabel is daartoe weergegeven: in overeenstemming met artikel 32, lid 2 van de GR ODVeluwe welke voorschotbedragen door de deelnemers aan ODVeluwe zijn betaald en welk kostenaandeel in de exploitatie van ODVeluwe hieruit volgt; in overeenstemming met artikel 33, lid 5 van de GR ODVeluwe de verdeelsleutel voor het gerealiseerde resultaat in 2025; per deelnemer welk bedrag (afgerond) na vaststelling van de Jaarrekening 2025 moet worden verrekend.
42 Jaarrekening 2025
Deelnemer
Apeldoorn Brummen
Bijdrage (€) cf. begroting 2025
Verdeelsleutel (%) cf. begroting 2025
Aandeel in rekeningsaldo (€)
5.642.016
36,04%
111.277
480.819
3,07%
9.483
Epe
1.067.213
6,82%
21.049
Voorst
656.334
4,19%
12.945
Elburg
869.853
5,56%
17.156
Ermelo
1.286.458
8,22%
25.373
Harderwijk
1.836.527
11,73%
36.222
Hattem
272.692
1,74%
5.378
Heerde
530.361
3,39%
10.460
Nunspeet
829.449
5,30%
16.359
Oldebroek
697.771
4,46%
13.762
1.469.807
9,39%
28.989
16.000
0,10%
316
15.655.300
100,00%
308.769
Putten Gelderland Totaal
Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in 2025 is in onderstaand overzicht weergegeven. Bedragen x € 1,1-1-2025
Toevoeging
Vrijval
Aanwending
31-12-2025
Voorziening Verlofsparen
251.553
131.857
6.631
0
376.779
Voorziening Vaststellingsovereenkomst(en)
244.612
34.586
17.715
111.967
149.516
Totaal
496.165
166.443
24.346
111.967
526.295
ODVeluwe kent vooralsnog twee voorzieningen voor arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen. Voorziening Verlofsparen Deze voorziening heeft betrekking op door medewerkers opgebouwd spaarverlof. De voorziening heeft effectief betrekking op enkel de feitelijk in spaarverlof omgezette verlofrechten. Spaarverlof kent géén vervaldatum en voor de financiële verplichtingen die hier mee samenhangen wordt daarom een storting gedaan in de voorziening voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen. In de door de Commissie BBV in 2013 uitgebrachte notitie ‘arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen’ is uitgelegd in welke situaties sprake is van arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang waarvoor een voorziening moet worden gevormd. Op 25 januari 2024 heeft de Cie BBV via de rubriek vraag & antwoord nadere richtlijnen gepubliceerd over de wijze waarop moet worden omgegaan met het vormen van een voorziening voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, specifiek gericht op bovenwettelijke (verlof)aanspraken.
43 Jaarrekening 2025
De Cie BBV stelt hierbij dat een voorziening moet worden gevormd voor bovenwettelijke verlofafspraken die geen gelijke omvang hebben en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi. Voorziening Vaststellingsovereenkomst(en) De voorziening heeft betrekking op afgesproken vaststellingsovereenkomsten in 2023 met twee medewerkers en in 2025 met één medewerker. VLOTTENDE PASSIVA De specificatie van de post vlottende passiva is als volgt. Bedragen x € 1,31-12-2024
31-12-2025
Schulden met een looptijd < 1 jaar
1.543.898
1.362.740
Overlopende passiva
1.812.182
1.214.454
Totaal
3.356.080
2.577.194
Schulden met een looptijd < 1 jaar betreffen openstaande crediteuren en nog te betalen premies en loonheffing. Overlopende passiva bestaan uit twee onderdelen, te weten nog te betalen bedragen en vooruit ontvangen bedragen.
Bedragen x € 1,31-12-2024 Verplichtingen die in een volgend jaar tot betaling komen Voorschot bedragen van overheidslichamen Totaal
31-12-2025
667.438
523.273
1.144.744
691.181
1.812.182
1.214.454
Posten die als ‘Verplichtingen die in een volgend jaar tot betaling komen’ zijn opgenomen, betreffen kosten voor producten en diensten die in 2025 aan ODVeluwe zijn geleverd, maar waarvan de factuur nog niet is ontvangen in 2025. De kosten zijn in 2025 wel in de exploitatie genomen. Het saldo onder nog te betalen bedragen omvat verder o.a. afdrachten van omzetbelasting die valutair in het 1e kwartaal van 2025 zijn afgewikkeld.
Onder ‘Voorschot bedragen van overheidslichamen’ zijn de bedragen opgenomen die in 2025 zijn ontvangen, maar die geen betrekking hebben op het boekjaar 2025. Het betreft van gemeentes en andere overheidsinstellingen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen als dekking voor lasten in volgende begrotingsjaren. Hierbij dient m.n. te worden gedacht aan de taken vanuit ODVeluwe voor het Gelders stelsel en de SPUK-THE van het Ministerie van I&W.
44 Jaarrekening 2025
Verloopoverzicht overlopende passiva, onderdeel ‘Voorschot bedragen van overheidslichamen’ Bedragen x € 1,-
Vooruitbetaald SSIG 2025 prov. Gelderland Direct uitvoeringskosten gemeente Apeldoorn
Vrijgevallen bedrag / terugbetaling
Ontvangen bedragen
1-1-2025
31-12-2025
0
56.237
56.237
0
137.900
39.174
98.726
Gelders Ondergrond Overleg (*)
61.917
0
61.917
0
Gelders Stelsel taken
107.315
620.617
594.321
133.611
Geluidsanering Beekbergen
103.295
0
103.295
0
Geluidsanering Overige deelgemeentes/ Beemte Broekland
168.187
0
168.187
0
Geluidsanering Zwolseweg
140.024
0
140.024
0
Projecten binnen SWO Apeldoorn
116.835
851.602
942.989
25.448
Resultaat 2024 terug betalen aan deelnemers
0
0
SPUK THE
304.570
225.034
256.649
272.955
Voorbereiding overdracht bodemtaken (Noord-Veluwe)
142.601
0
38.397
104.204
1.144.744
1.891.390
2.344.953
691.181
Totaal
*ODVeluwe treedt op als penvoerder voor het Gelders Ondergrond Overleg (GOO), int uit dien hoofde de financiële bijdragen bij de Gelderse omgevingsdiensten en verzorgt een deel van de uitvoering in opdracht van de bij het GOO betrokken partijen.
45 Jaarrekening 2025
3.4
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
In het kader van het BBV is het verplicht om belangrijke financiële verplichtingen waaraan ODVeluwe is verbonden te vermelden. Wat in dit opzicht als belangrijk te beschouwen is, staat primair ter beoordeling aan ODVeluwe. Niet-verwerkte verplichtingen De verplichting betreffende de resterende verlof- en compensabele uren uit 2025 van de medewerkers van ODVeluwe, is vastgesteld op afgerond € 732.000 (9.637 uur). Dit valt binnen de regels die hiervoor gelden bij ODVeluwe. Meerjarige financiële verplichtingen 1. Dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Apeldoorn Met de gemeente Apeldoorn zijn afspraken gemaakt over het verzorgen van de PIOFACHtaken voor ODVeluwe. Deze overeenkomst heeft een looptijd tot en met 2026. Het contract omvat een verplichting voor 2026 ten bedrage van € 975.000 (afgerond). 2. Huurovereenkomst bedrijfshuisvesting Ten behoeve van de kantooromgeving in Harderwijk huurt ODVeluwe bedrijfshuisvesting ter grootte van 880 m² (zijnde de hele bovenverdieping van Oosteinde 17 te Harderwijk). De huurovereenkomst is ingegaan in per 1 maart 2020 met een initiële looptijd tot 1 maart 2025. Met de verhuurder is overeengekomen deze looptijd met 5 jaar te verlengen tot 1 maart 2030. Het contract heeft over de periode van 2026 tot einddatum een waarde van naar schatting € 617.000 (afgerond). 3.
Terugbetaling kantoorinventaris Harderwijk 2023 Overeenkomstig de bestemmingsreserve ‘Afschrijving aanpassingen kantoorinrichting Harderwijk’ (zie toelichting bij de vaste passiva). Heeft de ODVeluwe een terugbetalingsverplichting aan de voormalig ODNV-partners. De verplichting bedraagt ultimo 2025 € 108.000. 4. Bedrijfsauto’s ODVeluwe is contracthouder van leaseovereenkomsten voor de lease van 8 dienstauto’s. De contracten hebben, over de periode van 2026 tot einddatum, een waarde van naar schatting € 200.000 (afgerond). 5. Lease Printer Met Ricoh heeft ODVeluwe een leasecontract voor de huur van een printer lopende tot en met 2027. De verplichting hieruit voortkomend bedraagt € 1.000 (afgerond) Financieringsovereenkomst Op 14 maart 2025 is met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) een financieringsovereenkomst aangegaan op basis waarvan ODVeluwe beschikt over een kredietfaciliteit op de rekening-courant. Deze overeenkomst voorziet in een overbruggingskrediet voor het geval ODVeluwe onverhoopt over onvoldoende liquide middelen beschikt en op dat moment toch aan niet uitstelbare financiële verplichtingen dient te voldoen. Hierbij dient te worden gedacht aan bijv. (maar niet uitsluitend) de maandelijks terugkerende salarisbetalingen. Middels de doorlopende kredietfaciliteit kan in dat geval worden voorzien de benodigde korte termijn financieringsbehoeften.
De kredietfaciliteit is geen vast bedrag zoals bij een vaste lening, maar een limiet om tijdelijke roodstand mogelijk te maken en te begrenzen. Over het deel van het kredietlimiet dat wordt gebruikt, wordt door de bank rente in rekening gebracht. Op grond van de financieringsovereenkomst is ODVeluwe jaarlijks een bereidstellingsprovisie ad € 2.550 verschuldigd aan BNG Bank.
46 Jaarrekening 2025
Gebeurtenissen na balansdatum Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie over de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt. Er hebben zich na het opmaken van de jaarrekening geen gebeurtenissen van betekenis voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie op balansdatum.
3.5
Overzicht van baten en lasten
Inzicht wordt gegeven in de resultaten per programma, waarbij een vergelijking wordt gemaakt met de begroting. De verschillen t.o.v. de begroting 2025 worden per programma toegelicht in het jaarverslag 2025. Wij verwijzen hiervoor naar de programmaverantwoording van het jaarverslag 2025, die deel uitmaakt van deze jaarstukken, en dan de onderdelen “Wat heeft het gekost?” en de daarbij gegeven toelichting. Bedragen x € 1,- (- = voordeel) Begroting 2025
Realisatie 2025
Omschrijving programma
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Programma 1. Vergunningverlening
2.139.411
3.379.011
-1.239.601
2.796.813
3.363.911
-567.098
Programma 2. Toezicht & Handhaving
5.862.211
7.523.899
-1.661.688
5.153.927
7.477.521
-2.323.594
Programma 3. Advies
3.273.155
3.847.287
-574.133
2.780.943
3.828.179
-1.047.236
Programma 4. Stelseltaken
670.184
866.900
-196.716
959.045
1.001.581
-42.536
Programma 5. Projecten & Programma's
363.540
1.207.102
-843.562
2.009.671
2.616.584
-606.913
Subtotaal programma’s
12.308.500
16.824.200
4.515.700
13.700.399
18.287.776
4.587.377
0
0
0
0
0
0
Overige algemene dekkingsmiddelen
4.349.100
0
4.349.100
4.359.818
452.710
3.907.108
Subtotaal algemene dekkingsmiddelen
4.349.100
0
4.349.100
4.359.818
452.710
3.907.108
166.600
0
166.600
0
0
0
16.824.200
16.824.200
0 18.060.217
18.740.486
-680.269
Overig algemene dekkingsmiddelen
0
0
0
0
0
0
Subtotaal mutaties reserves
0
0
0
0
98.500
-98.500
16.824.200
16.824.200
0 18.060.217
18.838.986
-778.769
Omschrijving algemene dekkingsmiddelen: Saldo Financieringsfunctie
Onvoorzien Gerealiseerd totaal saldo van lasten en baten Toevoeging/onttrekking aan reserves:
Gerealiseerd resultaat
47 Jaarrekening 2025
3.6
Toelichting op het overzicht van baten en lasten
Baten en lasten per taakveld Bedragen x € 1,Begroting 2025
Realisatie 2025
Taakveld
Lasten
Baten
Lasten
Baten
7.4 Milieubeheer
12.308.500
16.824.200
13.700.399
18.287.776
51.300
0
73.425
0
0.4 Overhead
4.297.800
0
4.286.393
452.710
0.5 Treasury
0
0
0
0
166.600
0
0
0
0.1 Bestuur
0.8 Algemene lasten en baten 0.9 Vennootschapsbelasting
0
0
0
0
Saldo van baten en lasten
16.824.200
16.824.200
18.060.217
18.740.486
0
0
0
98.500
16.824.200
16.824.200
18.060.217
18.838.986
0.10 Mutaties reserves Resultaat
Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording moet de toelichting op het overzicht van lasten en baten een overzicht bevatten van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Binnen ODVeluwe is geen sprake van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. Derhalve is dit overzicht voor ODVeluwe niet van toepassing. In de programmaverantwoording zijn de verschillen tussen de begroting en realisatie nader toegelicht. De Begrotingsrechtmatigheid is nader toegelicht in het jaarverslag in paragraaf 2.3 Bedrijfsvoering.
Incidentele baten en lasten (art. 28 BBV) Op basis van art. 28 BBV, bevat de toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening een overzicht van de incidentele baten en lasten per programma. In de Financiële Verordening van ODVeluwe is bepaald dat incidentele baten en lasten vanaf een bedrag van € 25.000 afzonderlijk worden gespecificeerd. In hoofdlijnen wordt het volgende onderscheid tussen incidentele en structurele baten en lasten gemaakt: 1. Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een geldstroom, binnen drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de lasten en baten die daarmee samenhangen niet als incidenteel aangemerkt. Voorbeeld: beëindiging van een subsidie in het jaar t+3: de lasten in jaar t+2, t+1 en t zijn structurele lasten. 2. Na afloop van een begrotingsjaar zijn er bij het opmaken van de jaarrekening altijd verschillen tussen werkelijkheid en begroting. Het is van belang dat bij de analyse ex art. 28 BBV wordt bezien in hoeverre er alsnog sprake is geweest van niet begrote incidentele lasten en baten. Budgetverschillen op activiteiten inzake structureel bestaand beleid blijven naar hun aard structureel. 3. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves worden als incidenteel beschouwd. 4.
Meerjarige tijdelijke geldstromen, waarvan de eindigheid vastligt vanwege een raadsbesluit of toekenningsbesluit zijn incidentele lasten en baten, ook als de geldstroom langer is dan drie jaar. In onderstaande tabel worden derhalve de posten groter dan € 25.000 vermeld.
48 Jaarrekening 2025
Bedragen x € 1,Programma / begrotingsonderdeel
Omschrijving
Begroting 2025 Lasten
Baten
Realisatie 2025 Lasten
Baten
1. Vergunningverlening
Som van de posten < 25.000
13.733
2. Toezicht & Handhaving
Som van de posten < 25.000
14.216
2. Toezicht & Handhaving
Subsidie voor de Erkende Maatregelenlijsten Energiebesparing (EML)
37.700
37.700
2. Toezicht & Handhaving
Specifieke Uitkering Toezicht en Handhaving Energiebesparingsplicht (SPUK THE)
92.975
225.000
3. Advies
Som van de posten < 25.000
4. Samenwerking omgevingsdiensten
Gelders Ondergrond Overleg
34.100
4. Samenwerking omgevingsdiensten
Taken met betrekking tot de Bestuurlijke Strafbeschikking Milieu (BSbM)
69.434
4. Samenwerking omgevingsdiensten
Som van de posten < 25.000
5. Projecten & Programma’s
Extern verrekenbare projecten niet zijnde wettelijke VTH basistakenpakket
Algemene dekkingsmiddelen
Formatie 1,78 Fte boven formatief
84.725
Algemene dekkingsmiddelen
Aanvulling voorziening verlofsparen
131.857
Algemene dekkingsmiddelen
Voorziening i.v.m. VSO's
34.586
Algemene dekkingsmiddelen
Detachering medewerker
53.841
Algemene dekkingsmiddelen
Ontvangen uitkering vanuit de Wet Arbeid en Zorg (WAZO)
102.618
Algemene dekkingsmiddelen
Ontvangen rente
112.074
Algemene dekkingsmiddelen
Vrijval bestemmingsreserve
98.500
Algemene dekkingsmiddelen
Subsidie Robuustheid
184.139
Algemene dekkingsmiddelen
Som van de posten < 25.000
6.631
Totaal
166.786
6.317
216.900
451.109
275.020
292.908
8.900
7.285
1.413.400
1.790.430
58.300
355.500
676.500
2.115.274
Waarvan mutatie reserves Totaal excl. Mutaties reserves
256.649
129.682
3.069.023 98.500
451.109
676.500
2.115.274
2.970.523
49 Jaarrekening 2025
Effect van overzicht incidentele baten en lasten Om te bepalen of er realisatie over 2025 sprake is van een structureel evenwicht dient, op aanbeveling van de BBV, het structurele saldo van baten en lasten gepresenteerd te worden. De incidentele baten en lasten beïnvloeden het structurele saldo van baten en lasten. Incidentele lasten beïnvloeden het structurele saldo positief en incidentele baten beïnvloeden het structurele saldo negatief. Onderstaand is het structurele saldo van baten en lasten weergegeven voor de realisatie van 2025. Bedragen x € 1,-
Presentatie van het structurele saldo baten en lasten
Realisatie 2025
Saldo Baten en Lasten
680.269
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
98.500
Saldo na bestemming
778.769
Waarvan incidentele baten en lasten (saldo)
855.249
Structureel saldo baten en lasten
-76.480
Het saldo van structurele baten en lasten laten laat voor 2025 een negatief saldo zien van € 76.480. Dit wordt veroorzaakt door de incidentele baten uit de extern verrekenbare projecten, het vrijvallen van de post onvoorzien, WAZO uitkeringen en een ontvangen rentevergoeding.
Overhead Bedragen x € 1,Begroting Lasten Personele overhead Materiële overhead Saldo 0.10 Mutaties reserves Gerealiseerde resultaat
Baten
Realisatie Saldo
Lasten
Baten
Afwijking Saldo
Lasten
2.414.700
0
2.414.700
2.318.367
311.320
2.007.047 -96.333
1.883.100
0
1.883.100
1.968.026
141.390
1.826.636
4.297.800
0
4.297.800
4.286.393
452.710
3.833.683 -11.407
0
0
0
4.297.800
0
4.297.800
98.500 4.286.393
551.210
84.926
-98.500
Baten 311.320 141.390 452.710
0
-98.500
3.735.183 -11.407
551.210
Voor de realisatie 2025 bedraagt het percentage overhead 20,7% (2024: 24,6%). Op basis van de begroting 2025 bedroeg het percentage overhead 25,5%. De afname percentage wordt veroorzaakt door de incidentele baten vanuit het vrijvallen van de post onvoorzien, WAZO uitkeringen en een ontvangen rentevergoeding Onvoorzien Bedragen x € 1,Begroting 2025
Realisatie 2025
Afwijking
Lasten Onvoorzien
166.600
0
-166.600
Totaal
166.600
0
-166.600
Het begrote bedrag voor onvoorzien is niet benut en behoeft geen verdere toelichting.
50 Jaarrekening 2025
Verantwoording Wet Normering Topinkomens (WNT)
De Wet Normering Topinkomens (WNT) is van toepassing op Omgevingsdienst Veluwe (ODVeluwe). Het voor ODVeluwe toepasselijke bezoldigingsmaximum in 2025 is € 246.000. Dit is het algemene bezoldigingsmaximum. Er is voor onze sector geen specifieke bezoldigingsklasse vastgesteld. 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2025 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2025
W.M. van Dam Directeur 01.01 t/m 31.12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 126.087,58
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 20.862,96
Subtotaal
€ 146.950,54
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 246.000,00
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
N.v.t. € 146.950,54
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2024 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024
W.M. van Dam Directeur 01.01 t/m 31.12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
122.197,91
Beloningen betaalbaar op termijn
19.539,12
Subtotaal
141.737,03
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
233.000
Bezoldiging
141.737,03
51 Jaarrekening 2025
In 2025 zijn geen bezoldigingen betaald die boven het algemene bezoldigingsmaximum uitkomen. 1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen De toezichthoudende topfunctionarissen Omgevingsdienst Veluwe zijn conform de invulinstructie WNT vermeld bij onderdeel 1d. 1d. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder De leden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur vallen onder het begrip topfunctionaris als bedoeld in de WNT, maar ontvangen geen bezoldiging van ODVeluwe. In de volgende tabel een overzicht van de bestuurders van ODVeluwe in 2025. Gegevens 2025 NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
B. Bergkamp
Lid Algemeen Bestuur
K. Castelein
B. Engberts
Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur
J. Groothuis
Lid Algemeen Bestuur
T. Heddema
Lid Algemeen Bestuur
D. Huizer
P. Inberg
E. ’t Jong A. van Loon S. Nienhuis
Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur Voorzitter Algemeen Bestuur Voorzitter Dagelijks Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur
L. Oosterloo
Lid Algemeen Bestuur
M. Pijnenburg
Lid Algemeen Bestuur
K. Ruitenberg
Lid Algemeen Bestuur
R. van Veen
Lid Algemeen Bestuur
H. Wessel
Lid Algemeen Bestuur
H. van Zeijts
Lid Algemeen Bestuur
52 Jaarrekening 2025
1e. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 De totale bezoldiging van een topfunctionaris inclusief degene die op grond van zijn/haar voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris wordt aangemerkt, voor al zijn/haar functies bij één WNT-instelling en eventuele aan deze WNT-instelling gelieerde rechtspersonen (uitsluitend te verantwoorden indien en voor zover er sprake is bij een topfunctionaris van bezoldiging voor andere werkzaamheden dan die als topfunctionaris bij de WNT-instelling en/of bezoldiging uit hoofde van werkzaamheden bij gelieerde rechtspersonen) Niet van toepassing. 1f. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing. 1g. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing. 2. Uitkeringen aan topfunctionarissen wegens beëindiging dienstverband Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen met of zonder dienstbetrekking inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt Niet van toepassing. 3.
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
53 Jaarrekening 2025
3.7
Verantwoording SiSa-regelingen
54 Jaarrekening 2025
3.8 Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting, verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 27 juni 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op (afgerond) € 180.602.
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 2,9 mln. bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 180.602. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur overigens een bedrag van € 2,9 mln. acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. Overzicht rechtmatigheidsverantwoording Begrotingscriterium
bedragen x € 1 mln.
1A. Overschrijding lasten programma’s
2,6
1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
0
2. Ongeautoriseerde reservemutaties
0
3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het Algemeen Bestuur zijn gemeld.
0,3
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
2,9
4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid.
2,9
4. De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.
0
Voorwaardencriterium 5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering).
0
M&O criterium 6. Bevindingen.
0
Totalen Totaal Onrechtmatigheden
2,90
Waarvan acceptabel
2,90
Waarvan niet-acceptabel
0
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende 55 Jaarrekening 2025
informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, gezien de hierop in de paragraaf 2.3 Bedrijfsvoering van deze jaarrekening gegeven toelichting, rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
56 Jaarrekening 2025
BIJLAGEN Bijlage 1 Verklaring afkortingen Bijlage 2 Controleverklaring
57 Jaarstukken 2025
Bijlage 1. Betekenis afkortingen
BBV
Besluit Begroting en Verantwoording
BNG
Bank Nederlandse Gemeenten
BSbM
Bestuurlijke Strafbeschikking milieu
CAO
Collectieve Arbeidsvoorwaarden Overeenkomst
DVO
Dienstverleningsovereenkomst
EU
Europese Unie
FIDO
Wet Financiën Decentrale Overheden
ODA
Omgevingsdienst Achterhoek
ODDV
Omgevingsdienst De Vallei
ODNV
Omgevingsdienst Noord-Veluwe
ODR
Omgevingsdienst Rivierenland
ODRA
Omgevingsdienst Regio Arnhem
ODRN
Omgevingsdienst Regio Nijmegen
OVIJ
Omgevingsdienst Veluwe IJssel
Stelsel GO
Stelsel van Gelderse Omgevingsdiensten
VPB
Vennootschapsbelasting
VSO
Vaststellingsovereenkomst (overeenkomst met de Belastingdienst inzake VPB)
VTH
Vergunningverlening, toezicht en handhaving
WNT
Wet normering topinkomens
58 Jaarstukken 2025
Bijlage 2. Controleverklaring De controleverklaring van De Jong & Laan Accountants en Belastingadviseurs is opgenomen op de volgende pagina’s.
59 Jaarstukken 2025
Pascalweg 2 6662 NX Elst 0481-463534 elst@jonglaan.nl www.jonglaan.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: Het Algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Veluwe
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de in deze jaarstukken, in de pagina’s 34 tot en met 56, opgenomen jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Veluwe te Apeldoorn gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Veluwe op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2025; 2 de balans per 31 december 2025; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het algemeen bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025; en 4 de sisa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (pagina 54).
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 11 december 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Veluwe zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.
De Jong & Laan Controle B.V., gevestigd te Amsterdam, KvK 06054458. Op al onze diensten en werkzaamheden zijn onze algemene voorwaarden van toepassing. Deze algemene voorwaarden zijn gedeponeerd bij de KvK onder nr. 08153431, zijn in te zien op www.jonglaan.nl, en worden op verzoek kosteloos toegezonden.
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 360.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor het totaal van fouten en onzekerheden bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 90.300 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, sisa of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is
Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie