Infonota - Managementletter 2025

Informatienota Raad Onderwerp

Managementletter 2025

Programma

11 - Bestuur en organisatie

Datum

20-01-2026

Portefeuillehouder

Dhr. mr. drs. M.B. Heere

Zaaknummer

1404397

Adviseur

Manuel Konijnendijk

Afdeling

Directie

Telefoonnummer E-mail adres

manuel.konijnendijk@epe.nl

Bijlage(n)

KENNISNEMEN VAN de managementletter 2025 van de accountant.

INLEIDING Jaarlijks voert de accountant (Baker Tilly) de zogenaamde interim controle uit inclusief een IT-audit. Deze tussentijdse controle richt zich op de belangrijkste risico's, de kwaliteit van de interne beheersing en relevante ontwikkelingen in weten regelgeving. De bevindingen worden vastgelegd in een "managementletter" die aan het college wordt aangeboden. Ook over 2025 is deze controle uitgevoerd. De interim controle is onderdeel van de werkzaamheden die de accountant uitvoert in het kader van de jaarrekeningcontrole. Bevindingen zijn opgenomen voor zover de accountant het van belang acht om deze met het college te communiceren. De bevindingen en aanbevelingen kunnen worden gelezen als constructieve aanwijzingen voor het college als onderdeel van het continu verbeteren van de interne beheersing van de organisatie.

KERNBOODSCHAP De accountant constateert dat de gemeente Epe waarde hecht aan een goede interne beheersing. In de afgelopen jaren zijn trendmatig verbeteringen zichtbaar, zo ook in 2025. De accountant doet op het gebied van de interne beheersing negen aanbevelingen. Daarvan is er één nieuw t.o.v. de vorige managementletter. Dit betreft het niet hebben van een centraal register voor verstrekte subsidies. Van de overige acht bestaande aanbevelingen zijn er twee afgedaan en drie in uitvoering. Op de overige drie aanbevelingen ziet de accountant in 2025 geen actie. Als belangrijk aandachtspunt noemt de accountant daarbij de functiescheiding bij autorisatie van facturen (prestatielevering). Dit wordt nu ondervangen door een extra controle achteraf. In de eerste halfjaar 2026 worden alternatieven uitgewerkt of en hoe deze functiescheiding ingericht zou kunnen worden. De aanbevelingen zijn opgenomen in het register van aanbevelingen en opvolging daarvan wordt in 2026 periodiek gemonitord.

COMMUNICATIE N.v.t.

VERVOLG

De accountant licht de managementletter 2025 toe in de commissie P&C van 27 januari 2026.