Infonota - accountantsverslag 2025

Informatienota Raad Onderwerp

Accountantsverslag 2025

Programma

11 - Bestuur en organisatie

Datum

09-06-2026

Portefeuillehouder

Dhr. mr. drs. M.B. Heere

Zaaknummer

1429379

Adviseur

Manuel Konijnendijk

Afdeling

Directie

Telefoonnummer E-mail adres

manuel.konijnendijk@epe.nl

Bijlage(n)

KENNISNEMEN VAN De reactie van het college op een aantal aandachtspunten zoals genoemd in het accountantsverslag bij de jaarstukken 2025.

INLEIDING De jaarstukken over het boekjaar 2025 zijn opgesteld. Deze jaarstukken, bestaande uit het jaarverslag en de jaarrekening, stuurden wij onlangs aan u toe. Daarbij maakten wij de opmerking dat de accountantscontrole die in uw opdracht wordt uitgevoerd op dat moment nog niet afgerond was. Het accountantsverslag zou op een later moment volgen. Inmiddels heeft de accountant het definitieve verslag aan u aangeboden. Vooruitlopend daarop is een concept besproken in de commissie P&C van 2 juni 2026. Via deze informatienota geven wij u onze reactie op enkele constateringen van de accountant.

KERNBOODSCHAP De accountant verstrekt een goedkeurende verklaring bij de jaarrekening 2025. De accountant wijst op een soepel verlopen proces. Die constatering delen wij. De samenwerking is constructief en volgens planning verlopen. De bevindingen in het verslag zijn voor ons herkenbaar en ook onder onze aandacht. Op de belangrijkste daarvan gaan wij onderstaand kort in: Getrouw beeld rechtmatigheidsverantwoording De accountant geeft aan dat wij een getrouw beeld geven van de rechtmatigheidsverantwoording. Deze overschrijdt de norm en is daarmee formeel niet goedkeurend. Wij maakten met u in de financiële verordening echter afspraken over welke overschrijdingen acceptabel zijn. Dit gaat bijvoorbeeld om open-einde regelingen zoals de Jeugdzorg of hogere lasten waartegenover ook specifiek hogere baten staan. Rekening houdend met deze acceptabele overschrijdingen, blijft het resterende bedrag aan onrechtmatigheden ruim binnen de gestelde norm. Naast de begrotingsoverschrijdingen zijn er ook bevindingen op het voorwaardencriterium. Dit betreft onrechtmatige inkopen omdat deze ten onrechte niet Europees zijn aanbesteed. De accountant kan hierbij volledig steunen op onze intern uitgevoerde controles waaruit deze fouten bleken. Voor een deel is dit een doorwerkende fout uit 2024 die door een nieuwe aanbesteding in 2025 inmiddels is opgelost.

Voor het andere deel (met name inhuur) bekijken wij hoe procedures kunnen worden aangescherpt om dergelijke onrechtmatigheden te voorkomen. Ongecorrigeerd verschillen De accountant constateert een verslagleggingsfout bij de verwerking van het centrumplan Vaassen. Een verkoopopbrengst is daar in mindering gebracht op gemaakte kosten. Lange tijd was dit in de regelgeving toegestaan, wijziging verplicht inmiddels tot zogenaamd "bruto-activeren". De verkoopopbrengst had niet met de uitgaven verrekend

mogen worden maar via de reserve kapitaallasten als dekking moeten worden ingezet. Financieel is de uitkomst uiteindelijk hetzelfde. Gelet op het feit dat deze wijze van verwerking wel volgens besluitvorming en de bedoeling is en er uiteindelijk financieel geen gevolgen zijn, kozen we ervoor om deze constatering laat in het controleproces niet meer te herstellen. Uiteraard zorgen wij ervoor dat vanaf nu volgens de actuele verslagleggingsvoorschriften wordt gewerkt. Daarnaast meldt de accountant, in navolging van voorgaande jaren, onzekerheden op het sociaal domein. Van niet alle zorguitgaven is de prestatielevering vastgesteld. Dit is o.a. het gevolg van de landelijke systematiek van de verantwoording in het zorgdomein waarin een financiële ondergrens voor de accountantsverklaringen bij de productieverklaringen van zorgaanbieders geldt. Deze grens is in 2025 verhoogd en wordt in de toekomst mogelijk nog verder verhoogd. Hierdoor hoeft niet iedere zorgaanbieder een gecontroleerde productieverklaring in te leveren. Dit vraagt extra interne controlewerkzaamheden om de levering van zorg vast te stellen. Over 2025 vond deze controle achteraf plaats. Voor het boekjaar 2026 werken we aan een proces om deze controles gedurende het jaar te kunnen uitvoeren.

Misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O) De accountant beveelt aan om de werkzaamheden en bevindingen rond het M&O-criterium explicieter te rapporteren. Wij zullen hierin in de paragraaf bedrijfsvoering van de jaarstukken 2026 opvolging geven. Interne beheersing De accountant rapport via de jaarlijkse "managementletter" specifiek over de kwaliteit van de interne beheersing. In het verslag bij de jaarstukken 2025 geeft de accountant daarvan de hoofdlijn weer. De accountant constateert dat in 2025 verdere verbeteringen in de interne beheersing zichtbaar zijn. Aandachtspunten zijn o.a. het inkoopproces en het ontbreken van een centraal subsidieregister. Op beide onderdelen lopen inmiddels verbeteracties. Over de status daarvan zullen wij u, via de commissie P&C, nader informeren bij het verschijnen van de managementletter 2026.

COMMUNICATIE N.v.t.

VERVOLG U kunt deze reactie betrekken bij de behandeling van de jaarstukken in de commissie O&F van 25 juni 2026 en de raadsvergadering van 9 juli 2026.