2a. Ontwerp toekomstplan en begroting 2027-2030 exclusief nieuwe gemeenten (vastgesteld bestuur 15 april 2026)

Beleidsvoornemens Tribuut streeft naar optimale financiële afstemming met de deelnemende gemeenten. Hierbij ligt de nadruk op het zo efficiënt mogelijk doorsluizen van de belastinginkomsten naar de deelnemende gemeenten. Daarnaast wordt de bevoorschotting van de gemeenten zodanig afgestemd dat het aangaan van leningen tot een minimum wordt beperkt. Tribuut werkt hierbij met gescheiden bankrekeningen voor de bedrijfsvoering en belastinginning. In het BBV zijn zeven verplichte paragrafen opgenomen voor de programmabegroting van provincies, gemeenten en hun gemeenschappelijke regelingen. Voor de belastingsamenwerking zijn de paragrafen ‘lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, grondbeleid en verbonden partijen’ niet relevant. Deze paragrafen zijn daarom niet in de begroting van Tribuut opgenomen.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

25

4.

Financiële begroting

De begroting is opgesteld volgens de eisen die voortkomen uit het BBV. Naast de programmabegroting presenteren we ook de financiële (exploitatie)begroting.

4.1

Financiële begroting

Financiële begroting (x € 1.000) 2025 2026 2027 2028 2029 2030 Personeelskosten Processen € 3.599.255 € 4.248.653 € 4.281.838 € 4.490.630 € 4.692.391 € 4.903.232 Inhuur processen € 382.791 € 290.000 € 371.020 € 387.422 € 404.569 € 422.775 Personeelskosten algemeen € 1.069.777 € 1.268.784 € 1.370.455 € 1.424.773 € 1.485.023 € 1.547.894 Automatisering € 1.217.570 € 1.224.542 € 1.317.689 € 1.183.744 € 1.210.242 € 1.237.351 Huisvesting € 209.257 € 208.133 € 204.369 € 222.636 € 227.486 € 232.441 Financiën € 132.811 € 131.166 € 140.243 € 141.563 € 142.840 € 144.197 Organisatie / Communicatie / Advieskosten € 492.744 € 473.932 € 491.097 € 501.297 € 511.539 € 522.033 Proceskostenvergoeding € 266.564 € 427.922 € 150.000 € 153.300 € 156.826 € 160.433 Projectkosten €0 €0 €0 €0 €0 €0 Totaal € 7.370.769 € 8.273.132 € 8.326.712 € 8.505.365 € 8.830.916 € 9.170.354 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

Personeelskosten Directe loonkosten en algemene personeelskosten worden direct toegerekend aan de programma’s. Inhuur processen We hebben het personeelsbudget aangepast aan het laatste formatieplan. We kunnen daarmee een constante bezetting nastreven en het inhuurbudget beperken tot de noodzakelijk bezetting in de piekmomenten. Automatisering Dit zijn de kosten voor licenties, beheer en onderhoud van gebruikte programmatuur en ondersteuning door leveranciers voor verbeteringen en probleemoplossingen. Opmerkelijk is wel dat de kosten van automatisering door indexering enorm snel oploopt. Indexeringen zijn vaak gekoppeld aan inflatiecijfers die in voorgaande jaren enorm opliepen. Vooralsnog gaan we ervan uit dat dit binnen de begroting is op te vangen. Huisvesting De huisvestingskosten zijn vooral huur en vaste lasten die we kwijt zijn aan onze nieuwe verhuurder. Ook de schoonmaakkosten vallen hieronder. We verwachten hier geen grote wijzigingen. Financieringskosten Door het aangaan van een financiering voor ons nieuwe onderkomen in 2025 zijn wij rentelasten verschuldigd. Daarnaast zijn er kosten van verzekeringen en accountantskosten ondergebracht bij financieringskosten. Organisatie, communicatie en advieskosten Kosten voor communicatie, post, contributie, drukwerk, telefoon, adviseurskosten, afschrijving telefoon en computers en de post onvoorzien.

Ook deze kosten zijn slechts geïndexeerd.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

26

4.2

Toelichting op de opgenomen wijzigingen

Bij het maken van de begroting voor 2026 hebben de gemeenten duidelijk gevraagd om mee te helpen met besparen. Zij zullen namelijk minder geld van het Rijk ontvangen. Tribuut heeft hier goed naar gekeken en in de begroting voor 2026 een besparing van ongeveer € 680.000 opgenomen. Een deel van deze besparing komt door nieuwe regels, zoals een lagere vergoeding voor proceskosten. Ook heeft Tribuut een rechtszaak gewonnen over de vergoeding van taxatiekosten bij een goedgekeurd bezwaar. Daarnaast is er bespaard op automatisering en personeelskosten. Het lijkt erop dat al deze besparingen haalbaar zijn. Daarom worden ze ook gebruikt als uitgangspunt voor de begroting van 2027. Hieronder vindt u de wijzigingen ten opzichte van de laatste voorgelegde meerjarenbegroting. • De belangrijkste wijziging is de daling van de begrote proceskostenvergoeding. Door wetwijziging zijn de proceskosten per toegekend bezwaar gedaald. Ook het te vergoeden bedrag voor een aangeleverd taxatieverslag is door een gewonnen rechtszaak gedaald. In 2026 blijkt het aantal bezwaren ook gedaald, maar vooral het aandeel bezwaren van NCNP-bureaus. Daarom zijn de proceskosten ca. € 300.000,- lager ingeschat. • De automatiseringskosten zijn direct verdeeld over de teams en niet meer via de overhead.

In de oude verdeling leek de overhead erg hoog, doordat alle kosten van de gebruikte applicaties via de overhead werken toegerend aan de teams. Dit is slechts een verschuiving van de kosten. • De post ‘onvoorzien’ mag door aanpassing van BBV-regels niet meer worden gebruikt. We hebben deze post laten vervallen. • Voor de begroting van 2026 is een aantal bezuinigingen opgenomen. Deze bezuinigingen lijken allemaal te worden behaald en zijn in de begroting voor 2027 op dezelfde wijze doorgerekend.

4.3

Kostenverdeling per gemeente

Onderstaande tabel geeft een overzicht van de totale bijdrage per deelnemende gemeente. Kostenverdeling per gemeente (x € 1.000) Apeldoorn Brummen Epe Lochem Voorst Zutphen Dekking algemene reserve

2025 2026 2027 2028 2029 € 3.426.574 € 4.160.760 € 4.117.424 € 4.264.226 € 4.425.644 € 522.315 € 595.317 € 602.975 € 624.592 € 648.348 € 811.586 € 831.602 € 850.088 € 880.569 € 914.098 € 872.468 € 877.040 € 914.070 € 946.989 € 983.189 € 507.702 € 630.149 € 574.812 € 595.375 € 617.985 € 1.230.124 € 1.178.264 € 1.267.342 € 1.312.609 € 1.362.390 €0 €0 €0 €0 €0

2030 € 4.593.904 € 673.118 € 949.054 € 1.020.938 € 641.558 € 1.414.283 €0

Totaal € 7.370.769 € 8.273.132 € 8.326.712 € 8.624.359 € 8.951.654 € 9.292.854 De cijfers over het jaar 2025 bedragen de werkelijk gemaakte kosten. De jaren vanaf 2026 betreffen de begrotingsbedragen.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

27

4.4

Balans

In de balans van Tribuut aan het einde van 2025 zijn voornamelijk overlopende activa en passiva te vinden, zoals ook beschreven in de paragraaf over weerstandsvermogen. Sinds 2020 zijn er slechts beperkte vaste activa, vanwege de aanschaf van laptops en mobiele telefoons, aanwezig. Vanaf 2025 is het saldo van vaste activa toegenomen vanwege de aanschaf van het nieuwe meubilair en de verbouwing van ons nieuwe onderkomen. Er is geen winstdoelstelling. Het resultaat wordt, na reservering van de maximale algemene reserve, direct verdeeld onder de deelnemende gemeenten. Het belangrijkste doel is om vlottende activa en passiva tot een minimum te beperken. Op basis van deze beleidsvoornemens wordt voor de jaren volgend op dit begrotingsjaar de balans als volgt geprognosticeerd: Activa Passiva

2025 € 462.835 € 462.835

2026 € 405.126 € 405.126

2027 € 351.204 € 351.204

2028 € 295.923 € 295.923

2029 € 252.953 € 252.953

2030 € 214.781 € 214.781

De opgenomen bedragen onder de post activa (materieel) over 2027 zijn als volgt opgebouwd: Activa Huurdersinvestering Meubelen Mobile Devices

€ 220.080 € 85.267 € 45.857

Totaal

€ 351.204

Bij Tribuut wordt ervoor gekozen om de jaarrekening op een beleidsarme manier te presenteren. Dit betekent dat een eventueel positief resultaat over 2027, met in achtneming van de maximale toeschrijving aan de algemene reserve, wordt uitgekeerd aan de gemeenten. Hierdoor zal er per 31 december 2027 een beperkt eigen vermogen op de balans aanwezig zijn. In samenspraak met de gemeenten zal het risicobeleid worden geëvalueerd om te bepalen of het nog steeds aansluit bij de huidige omstandigheden. Het volledig uitkeren van de algemene reserve zal leiden tot een daling van de dekkingsratio tot 0 (wat ruim onvoldoende is). Reserve 01 januari Begrotingswijziging Stand algemene reserve excl. resultaat Resultaat Voorstel uit te keren aan gemeenten Algemene reserve 31 december

€ € € € € €

2025 372.100 372.100 372.100

€ € € € € €

2026 372.100 372.100 372.100

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

€ € € € € €

2027 372.100 372.100 372.100

28

Bijlage 1: lasten per taakveld 2027 Taakveld Omschrijving 0 Bestuur en ondersteuning Lasten 0.1 Bestuur 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.61 OZB woningen 0.62 OZB niet-woningen 0.63 Parkeerbelasting 0.64 Belastingen overig 0.8 Overige baten en lasten 3 Economie 3.3 Bedrijfsloket en bedrijfsregelingen 3.4 Economische promotie 6 Sociaal domein 6.3 Inkomensregelingen 7 Volksgezondheid en milieu 7.2 Riolering 7.3 Afval 7.5 Begraafplaats en crematoria 8 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing

Tribuut

Apeldoorn

Brummen Epe

Lochem

Voorst

Zutphen

€ 112.500 € 2.084.898 € 15.335 € 3.950.824 € 712.271 € 20.513 € 31.166 €0

€0 €0 €0 € 2.248.353 € 353.529 € 14.253 € 50.509 €0

€0 €0 €0 € 292.327 € 46.242 €0 €0 €0

€0 €0 €0 € 444.998 € 92.105 €0 € 3.867 €0

€0 €0 €0 € 456.111 € 110.846 €0 € 4.773 €0

€0 €0 €0 € 302.958 € 84.431 €0 € 1.205 €0

€0 €0 €0 € 680.167 € 114.971 € 25.787 € 2.438 €0

€0 € 5.111

€0 € 6.005

€0 € 905

€0 € 1.182

€0 € 2.705

€0 € 1.608

€0 € 353

€ 506.336

€ 306.994

€ 26.817

€ 32.308

€ 32.053

€ 20.049

€ 88.114

€ 288.319 € 566.645 € 8.936

€ 363.283 € 744.820 € 9.267

€ 96.907 € 139.776 €0

€ 138.780 € 128.460 € 5.057

€ 89.261 € 207.020 € 2.217

€ 60.522 € 96.812 € 516

€ 112.065 € 227.466 € 3.026

€ 23.855 € 8.326.712

€ 20.411 € 4.117.424

€0 € 602.975

€ 3.332 € 850.088

€ 9.084 € 914.070

€ 6.711 € 12.955 € 574.812 € 1.267.342

8.3 0.11 Baten 0.5

Wonen en Bouwen Resultaat van de rekening van baten en lasten

0.8

Overige baten en lasten

0.10

Mutaties reserves

€0

0.11

Resultaat van de rekening van basten en lasten

€0

Treasury

€0 € 8.326.712

Totaal € 8.326.712 De lasten per taakveld worden bepaald door de gemeentelijke bijdrage per programmaonderdeel om te rekenen naar rato van het aantal aanslagregels per taakveld. De lasten per taakveld zijn voor de gemeenten ‘all inclusive’; Tribuut verantwoord de lasten op de taakvelden 0.1, 0.4, 0.5 en 0.8 afzonderlijk. Dit leidt ertoe dat de lasten horizontaal niet optelbaar zijn tot de lasten van Tribuut.

Toekomstplan en begroting 2027-2030 Tribuut belastingcentrum

29