Brief aan de Raad

De gemeenten ontvangen wellicht hiervoor vergoedingen van het Rijk.

DATUM

ONS KENMERK

PAGINA

11 mei 2021

2100041898

20 / 22

Een ander risico voor de deelnemende gemeenten is de opkomst van de No Cure No Pay bureaus. De activiteiten van deze bureaus zorgen voor een toename van het aantal bezwaarprocedures en dus voor hogere kosten.

7. Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) Maatschappelijk rendement; terugblik 2020 Het Openbaar Lichaam Crematoria Twente (OLCT) draagt bij aan onze wettelijke verplichtingen op het gebied van de lijkbezorging. De wettelijke taak van een gemeente beperkt zich echter tot het hebben van minimaal één begraafplaats (of delen van één begraafplaats met andere gemeenten). Het in eigendom hebben van een crematorium is geen wettelijke verplichting voor de gemeente. In 2020 is gewerkt aan een zogenaamde Kadernotitie over OLCT en publiek of privaat bezit die binnenkort aan de colleges wordt gestuurd. Vanuit Enschede is al in veel eerder stadium aangegeven dat het bezitten van crematoria niet langer als publieke taak wordt gezien aangezien de markt dit volledig heeft overgenomen. Nu ook nog het dividend in gedrang is gekomen, is het nodig dat de deelnemende gemeenten zich beraden over hun deelname aan het OLCT. De jaarrekening 2020 sluit op een verlies van 14.594 euro (verlies 12.054 euro in 2019). Dit verlies wordt veroorzaakt doordat geen dividend over 2019 in 2020 is uitgekeerd aan het OLCT door de Crematoria Twente BV (CT BV). De resultaten van de BV vielen tegen in 2019 als gevolg van minder crematies maar vooral door de hogere kosten van de nieuw- en verbouw van de crematoria. Het verlies wordt onttrokken aan de algemene reserve die daardoor negatief wordt.

Het eigen vermogen wordt echter niet negatief. Financiële bijdrage 2022 De gemeente draagt niet financieel bij aan het OLCT. De gemeente raamt wel een jaarlijkse dividenduitkering in haar begroting. De concept-begroting 2022 van het OLCT is opgesteld volgens de gemaakte afspraken inzake de uitkering van het zogenaamde basisdividend van jaarlijks 375.000 euro (aandeel Enschede 112.500 euro). Het positieve saldo ontstaat doordat de gehele winst van de Crematoria Twente BV wordt uitgekeerd aan het OLCT dat enig aandeelhouder is van de BV. Op deze winst wordt een gering bedrag voor kosten (ruim 15.000 euro) van het OLCT (administratie en secretariaat) in mindering gebracht voordat het overige wordt uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. Financiële ratio’s ontwerpbegroting 2022 en jaarrekening 2020 Kengetal Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Rekening 2020 -

Begroting 2022 0% 0%

Begroting 2023 0% 0%

Begroting 2024 0% 0%

Begroting 2025 0% 0%

99% -

100% 96%

100% 96%

100% 96%

100% 96%

Gezien de beperkte omvang van de gemeenschappelijke regeling is geen beoordeling en normering van dekengetallen opgenomen.

DATUM

ONS KENMERK

PAGINA

11 mei 2021

2100041898

21 / 22

Risico’s Het OLCT beschikt over een gering weerstandsvermogen van 3.689 euro per begin 2022. Dit weerstandsvermogen is gering maar voldoende gezien het feit dat er geen sprake is van risico’s in het OLCT. De bedrijfsrisico’s zitten namelijk in de Crematoria Twente BV waarvan het OLCT de enige aandeelhouder is. De risico’s hier beperken zich tot de BV en het OLCT kan hier niet op worden aangesproken.

8. Omgevingsdienst Twente (ODT) Maatschappelijk rendement; terugblik 2020 Op grond van de Wet Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving (Wet VTH) zijn gemeenten en provincie verplicht om tenminste het basistakenpakket (BTP) in te brengen bij een Omgevingsdienst. Reden hiertoe is de gewenste verbetering van de kwaliteit van de uitvoering van de VTH-taken. Op 1 januari 2019 is de Omgevingsdienst Twente in werking getreden. De jaarrekening 2020 sluit met een positief resultaat van ruim 672.000 euro. Een groot deel hiervan wordt veroorzaakt door lagere personeelslasten dan begroot mede door minder inhuur. Het ODT heeft in 2020 als gevolg van corona de fysieke controles tijdens de lockdown moeten staken. Uiteindelijk is ODT er in geslaagd om de productie in 2020 op peil te houden. De jaarstukken 2020 zijn gebaseerd op de vastgestelde begroting ODT 2020. Aangezien bezwaar is gemaakt tegen deze begroting, kan Enschede zich dan ook niet vinden in de uitkomsten van de jaarstukken 2020. In elk geval wordt (opnieuw) betwist dat is uitgegaan van een inbreng door Enschede van 10,95 fte in plaats van 4,2 fte. De hiermee samenhangende vordering in de jaarrekening 2002 wordt daarom ook betwist. Momenteel loopt er nog een mediationtraject tussen de gemeente Enschede en de ODT. We zijn tevreden over de voortgang van dit traject en hebben vertrouwen de uitkomsten.

Toch kunnen we hier niet op vooruitlopen en daarom dienen we zienswijze in tegen de jaarstukken ODT 2020. Waarbij opgemerkt dat we hopen dat deze zienswijze uiteindelijk niet nodig is. Financiële bijdrage 2022 In de begrotingen van 2019 tot en met 2021 werd uitgegaan van een verdeelsleutel overheadkosten op basis van inwonertal. Hierdoor was de bijdrage vanuit Enschede onevenredig hoog en om die reden is de afgelopen jaren bezwaar gemaakt tegen de begroting. In de ontwerp programmabegroting voor 2022 wordt voor het eerst uitgegaan van een outputfinanciering. De bijdrage vanuit Enschede is daarom lager dan in voorgaande jaren en bedraagt 1,525 miljoen euro in 2022. Deze is zo’n 227.000 euro lager dan in afgelopen jaren, toen een verdeelsleutel overhead op basis van inwonertal werd gehanteerd. Financiële ratio’s ontwerpbegroting 2022 en jaarrekening 2020 Kengetal Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Rekening 2020 -/-9% -/-9%

Begroting 2021 -/-4% -/-4%

Begroting 2022 -/-2% -/-2%

51% 1%

39% 1%

32% 0%

De netto schuldquote is negatief omdat het ODT nauwelijks schulden op haar balans heeft staan. De solvabiliteit voldoet aan de minimale norm van 20%.

DATUM

ONS KENMERK

PAGINA

11 mei 2021

2100041898

22 / 22

Risico’s In de concept-begroting 2022 komt de weerstandsratio uit op 1,11. Hiermee voldoet het ODT aan de norm tussen 1,0 en 1,4. De grootste geïdentificeerde risico’s hangen samen met de onduidelijkheid over de invoering van de omgevingswet en de uniformering van werkprocessen, producten en diensten.