Document · PDF

Bijlage 7a Begeleidende brief raden ontwerp begroting 2027 GBTwente

Stedelijke commissie - BESTUUR EN MIDDELEN 15 juni 2026, gemeente enschedeBij agendapunt: Ontwerpbegrotingen 2027 en jaarrekeningen 2025 gemeenschappelijke regelingen24.364 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

In december 2024 heeft een draagvlakmeting plaatsgevonden voor de invoering van een BIZone binnen de gemeente Enschede. In 2025 is de nieuwe BIZ-heffing eigenaren binnenstad ingevoerd. De formatie-uitbreiding daarvoor (0,03 fte) wordt opgenomen in de begroting 2027. In 2025 heeft de gemeente Borne de toeristenbelasting ingevoerd. De formatie-uitbreiding voor de heffing en inning van deze belastingsoort (0,01 fte) wordt in de begroting 2027 verwerkt. Wijziging in dienstverlening De gemeente Enschede gaat per ingang van 2026 de grondslag van de reclamebelasting aanpassen. Door deze aanpassing volstaat voor de gemeente Enschede de eenvoudige controle op de reclamebelasting. Dit brengt per saldo een formatiereductie van 0,06 fte met zich mee. Afschaling van dienstverlening door afschaffing belastingsoorten Met ingang van 2026 schaft de gemeente Hengelo de hondenbelasting af. De gemeente Haaksbergen gaat met ingang van 2026 het kleinverbruik binnen de rioolheffing afschaffen. De formatie-reducties die hiermee gepaard gaan (0,04 respectievelijk 0,13 fte) worden in de begroting 2027 verwerkt. Pensioneringen De komende periode zullen meerdere medewerkers als gevolg van het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd uitstromen. Er zullen (nieuwe) medewerkers ingewerkt moeten worden om dit verloop op te vangen.

De voorinvesteringen in het inwerken van nieuwe medewerkers hebben we tot nu toe binnen de eigen begroting opgevangen. Waar mogelijk gaan we dit in 2027 ook doen.

DB2026017-1

Werknemers hebben vanuit de vorige Cao tot 31 december 2025 het recht om aanspraak te maken op de Regeling Vervroegde Uittreding (RVU). De RVU is bedoeld om medewerkers de mogelijkheid te geven om eerder te stoppen met werken, maximaal 24 maanden voor hun AOW-leeftijd, zonder dat dit grote financiële nadelen heeft voor de medewerker. Op dit moment hebben drie medewerkers van GBTwente aangegeven gebruik te willen maken van deze regeling. De financiële consequenties vanuit deze regeling worden meegenomen in de begroting 2027 en jaarschijf 2028 in het meerjarenperspectief.

4.5.4 Rechtmatigheid Het dagelijks bestuur legt zelf verantwoording af over de rechtmatigheid. In deze verantwoording wordt inzicht gegeven over de naleving van de afgesproken financiële regels binnen GBTwente. Het belangrijkste voorbeeld hiervan is de naleving van de voorwaarden voor Europese bestedingen maar ook over misbruik en oneigenlijk gebruik en lasten, waarvoor geen voorafgaande dekking opgenomen was in de begroting. Interne controle Het interne controleplan is de leidraad voor GBTwente om te waarborgen dat handelingen, die voortvloeien uit de processen, op de juiste wijze en door de daartoe bevoegde personen worden uitgevoerd. De interne controle richt zich voornamelijk op de rechtmatigheid, juistheid en volledigheid. In de reguliere werkprocessen zijn interne controles ingebouwd en door de geautomatiseerde systemen is een betrouwbare verwerking gewaarborgd. De verbijzonderde interne controle sluit aan bij de controles die door de taakvelden zelf worden uitgevoerd. De interne controles zijn ingebed in de processen. Het hele interne controleproces wordt jaarlijks, waar nodig, geactualiseerd. Jaarlijks geeft de accountant een controleverklaring af op de belastingopbrengsten in het voorgaande boekjaar. Met deze gewaarmerkte verklaring toont GBTwente aan dat de belastingopbrengsten juist en volledig zijn verantwoord.

4.5.5 Kwaliteitszorg ISO-9001:2015 GBTwente is ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelijke kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en -verbetering. Een certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. Tijdens de looptijd van het certificaat moeten er twee vervolgaudits worden houden, net als dat er interne audits moeten plaatsvinden. Gedurende de looptijd van het certificaat moeten alle processen eenmaal intern geaudit worden. Daartoe zijn tien interne auditors aangesteld. In 2024 is opnieuw een externe audit gedaan en is GBTwente in 2024 weer voor 3 jaar gecertificeerd. In 2025 en 2026 vinden tussentijdse audits plaats. De volgende hercertificering voor de volgende periode van 3 jaar vindt weer in 2027 plaats. Klachten GBTwente heeft een klachtenprocedure vastgesteld. Elke klacht wordt individueel beoordeeld en geanalyseerd. Waar mogelijk worden verbetervoorstellen gedaan om vergelijkbare klachten in de toekomst te voorkomen.

DB2026017-1

4.6

Verbonden partijen

GBTwente heeft geen verbonden partijen.

4.7

Grondbeleid

Deze paragraaf is niet van toepassing op GBTwente.

4.8

Openbaarheidsparagraaf Wet open overheid (Woo)

De Wet Open Overheid (Woo), ingangsdatum 1 mei 2022, legt aan bestuursorganen een aantal verplichtingen op. Eén van deze verplichtingen betreft het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en het verantwoordingsverslag in de jaarstukken aan te geven hoe rekening wordt gehouden met de bepalingen uit de Woo. De Wet Open Overheid kent, samengevat, een viertal belangrijke aspecten: 1. De verplichting om een Woo-contactfunctionaris aan te wijzen 2. Verplichtingen gericht op passieve openbaarmaking. 3. Verplichtingen gericht op actieve openbaarmaking. 4. Het op orde brengen van de (digitale) informatiehuishouding. Woo contactfunctionaris De juridische medewerkers zijn binnen de afdeling Strategie & Bedrijfsvoering aangewezen als Woo contactfunctionarissen. Primair is de directeur aanspreekpunt in het kader van Woo. Passieve openbaarmaking De Wet Open Overheid is de opvolger van de Wet Openbaarheid van Bestuur (Wob). Op het gebied van passieve openbaarmaking (Wob- of Woo-verzoeken) kent de Woo de nodige veranderingen ten opzichte van de Wob. De uitgangspunten, werkwijze en doorlooptijd van verzoeken tot (passieve) openbaarmaking van informatie onder de Wet open overheid zijn transparantie en snelheid. Actieve openbaarmaking De Woo stelt de verplichting om elf benoemde informatiecategorieën actief te publiceren.

Deze verplichting gaat niet voor alle elf categorieën tegelijk in. We voldoen op dit moment aan de Woo door verplichte informatiecategorieën actief te publiceren, door het proces van actieve openbaarmaking vorm te gegeven, zodat we dat op efficiënte, veilige, en AVGconforme wijze kunnen doen. Wij publiceren de vergaderstukken en de jaarstukken op overheid.nl (en op onze website) en houden nauwlettend de ontwikkelingen omtrent PLOOI (Platform Open Overheidsinformatie, zoals de Woo voorschrijft) in de gaten. Daarnaast is de bereikbaarheid van ons bestuursorgaan en de wijze waarop een verzoek om informatie kan worden gedaan goed geborgen. Tevens heeft de Woo-redacteur de verplichte Woo-index gegevens gevuld.

DB2026017-1

Tot slot is het beleidsvoornemen om ook in 2027 en verdere jaren kritisch te blijven kijken naar de motivering betreffende eventuele geheimhouding van documenten. Dit met als doel te blijven werken aan de intentie van de wet: openbaarheid en transparantie. Daarnaast blijft aandachtspunt het publiceren van hetgeen onder de passieve openbaarmaking openbaar is gemaakt. Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht dat de digitale informatiehuishouding binnen acht jaar op orde wordt gebracht. In 2024 is hiermee reeds een start gemaakt en we zullen in 2027 en de jaren daarna doorgaan met het uitvoeren van de maatregelen. Bĳ een Woo verzoek kunnen wĳ redelĳk snel veel data vergaren en ontsluiten. Het kan altĳd beter, maar het aantal verzoeken die wĳ als bestuursorgaan krĳgen wegen gewoonweg niet op tegen de kosten voor de aanschaf van dure tools en uitgebreider beleid dan nu is vastgesteld.

DB2026017-1

Detailoverzicht financiële begroting 2027

Op basis van kostprijsberekening zijn de tarieven per product voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling voor 2027: Product

Tarief 2026

Vaste kosten Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasting complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

€ € € € € € € € € € € € € €

5.1

Tarief 2026 Tarief 2027 1e wijziging € € 5,95 3,87 € 3,73 € 3,23 32,10 € 31,22 € 26,55 5,02 € 4,83 € 3,84 0,34 € 0,34 € 0,36 1,11 € 1,10 € 1,18 79,86 € 77,73 € 58,51 25,85 € 26,08 € 24,13 24,20 € 24,75 € 23,38 29,32 € 28,28 € 24,27 6,44 € 6,12 € 5,21 12,57 € 12,12 € 10,20 20,35 € 19,62 € 16,63 19,45 € 18,76 € 17,59 0,88 € 0,85 € 0,71

Begroting GR-gemeenten

5.1.1 Strategie en Bedrijfsvoering Bij het taakveld strategie en bedrijfsvoering zijn de overheadkosten begroot, evenals de kosten voor faciliteren bestuursorgaan en de overige algemene kosten. De budgetten zijn aangepast op basis van de indexeringen en eerdergenoemde mutaties. Bedragen x €1.000.

DB2026017-1

Bedragen x € 1.000

BEGROTING 2027 Lasten

Baten

-4.637

Salarissen en sociale lasten

-2.018

Goederen en diensten

-1.962

Bedrijfsvoering OVERHEAD

Overige goederen en diensten Personeel van derden

-1.962 -95

Facilitaire zaken

-16

Financiële administratie

-152

Huisvestingskosten ICT Opleidingskosten

-60 -1.191 -61

Personeel en Organisatie

-56

Overige goederen en diensten

-331

OVERIG ALGEMEEN - DEEL FACILITEREN BESTUURSORGAAN

Salarissen en sociale lasten

-31

Goederen en diensten

-118

Overige goederen en diensten

-118

OVERIG ALGEMEEN - EXCLUSIEF FACILITEREN BESTUURSORGAAN

Goederen en diensten

-507

Energie

-1

Overige goederen en diensten

-506

Huisvestingskosten primair proces

-406

Overige goederen en diensten

-100

5.1.2 Vastgoed en Belastingen Binnen vastgoed en belastingen zijn de kosten begroot die direct het gevolg zijn van de uitvoering van het primaire proces. De budgetten zijn aangepast op basis van de indexeringen en eerdergenoemde mutaties. Bedragen x €1.000.

DB2026017-1

Bedragen x € 1.000

BEGROTING 2027 Lasten

Baten

VASTGOED EN BELASTINGEN

-12.221

Salarissen en sociale lasten

-7.891

Vergoedingen voor personeel

Goederen en diensten

-1.839

Personeel van derden

-108

Energie

-16

Overige goederen en diensten

-1.346

Drukwerk en portokosten

-285

Facilitaire zaken

-114

ICT

Onderhoud hard- en software

-684

Opleidingskosten

-134

Overige kosten diensten derden

-129

Verrekeningen Kapitaallasten

-188 -205

KLANTCONTACT (zowel 1e als 2e lijn)

Goederen en diensten

Overige goederen en diensten Onderhoud hard- en software

0 0

WAARDEBEPALING

Goederen en diensten

-1.796

Personeel van derden

-1.244

Overige goederen en diensten

-553

Contributies en lidmaatschappen

-11

Onderhoud hard- en software

-451

Overige kosten diensten derden

-91

COMBI-AANSLAGENBILJETTEN

Goederen en diensten

-142

Personeel van derden

Overige goederen en diensten

-142

Drukwerk

-80

Bankkosten

-62

Overige kosten diensten derden

-1

COMBI-AANSLAGREGELS HONDENBELASTING

Goederen en diensten

-6

Overige goederen en diensten Controle hondenbelasting

-6 -6

OVERIGE AANSLAGBILJETTEN (excl. Reclame- en Precariobelasting)

Goederen en diensten

-115

Personeel van derden

-70

Overige goederen en diensten

-45

Drukwerk

-8

Uitbestede werkzaamheden

-27

Bankkosten

-7

Overige kosten diensten derden

-2

AANSLAGBILJETTEN RECLAME- en PRECARIOBELASTING

Goederen en diensten

-1

Overige goederen en diensten

-1

Drukwerk

Bankkosten

DWANGINVORDERING

Goederen en diensten

-78

Personeel van derden

-50

Overige goederen en diensten

-28

Drukwerk

-13

Overige kosten diensten derden

-15

KWIJTSCHELDING

Goederen en diensten

-164

Personeel van derden

-151

Overige goederen en diensten Contributie Stichting Inlichtingenbureau

-13 -13

AANSLAGREGEL DEFINITIEVE AANSLAG DIFTAR

Goederen en diensten

-1

Overige goederen en diensten Drukwerk

-1 -1

DB2026017-1

5.3

Desintegratie

Op basis van de beleidsregels zijn de kosten die samenhangen met de afschaffing van werkzaamheden uit de begroting gehaald en op basis van gemaakte afspraken nog deels doorbelasting aan de desbetreffende gemeenten. Voor 2027 gaat het om de gemeente Haaksbergen voor wat betreft de afschaffing van rioolheffing kleinverbruik, voor de gemeente Hengelo om de afschaffing van de hondenbelasting en voor de gemeente Enschede voor de overgang van de controle voor de reclamebelasting van een complexe naar een eenvoudige grondslag.

Begroting 2027 Desintegratiekosten

-51.027

DB2026017-1

Meerjarenperspectief 2027 - 2029

In dit meerjarenperspectief wordt de ontwikkeling van de gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten uitgewerkt. Hierbij wordt geen rekening gehouden met toetreding van nieuwe gemeenten, dan wel uitbreiding van dienstverlening. Op basis van de geformuleerde uitgangspunten is het meerjarenperspectief opgesteld. Bedragen x € 1.000 Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag

Begroting 2027 Lasten

Overhead Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Overig algemeen (inclusief faciliteren bestuursorgaan) Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Vastgoed en belastingen Salarissen en sociale lasten Goederen en diensten Kapitaallasten Vennootschapsbelasting Desintegratiekosten

Baten

Saldo

-2.018 -1.962

-7.891 -4.142 -188 -51 -16.910

Onvoorzien

-169

Lasten

-2.018 -1.962 -31

-31 -625

Subtotaal

Meerjarenperspectief Jaarschijf 2028

Baten

Meerjarenperspectief Jaarschijf 2029

Saldo

Lasten

Baten

Meerjarenperspectief Jaarschijf 2030

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

-2.121 -2.005

-2.229 -2.052

-2.340 -2.099

-625 -7.891 -4.142 -188 -51

-33 -639

-34 -653

-36 -667

-8.262 -4.234 -190 -26

-8.666 -4.331 -192 -

-9.103 -4.431 -194 -

-16.910

-17.509

-18.157

-18.869

-169

-175

-182

-189

-18.869

6.181 3.165 811 750 773

-189

Algemene dekkingsmiddelen Bijdrage gemeente Enschede Desintegratiebijdrage Enschede Bijdrage gemeente Hengelo Desintegratiebijdrage Hengelo Bijdrage gemeente Borne Bijdrage gemeente Losser Bijdrage gemeente Haaksbergen Desintegratiebijdrage Haaksbergen Bijdrage gemeente Almelo Bijdrage gemeente Oldenzaal Bijdrage gemeente Twenterand Bijdrage gemeente Lochem Bijdrage gemeente Hof van Twente Bijdrage gemeente Berkelland Bijdrage gemeente Bronckhorst Desintegratiebijdrage Bronckhorst Saldo financieringsfunctie

-169

17.079

5.517 4 2.826 16 725 670 691 30 2.366 964 934 17 9 1.228 1.061 20 16.910

-175

17.684

17.509

-182

18.338

18.157

-189

19.057

18.869

Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming Onttrekking reserve Toevoeging aan reserve Subtotaal mutaties reserve

-17.079 -

17.079 -

-17.684 -

17.684 -

-18.338 -

18.338 -

-19.057 -

19.057 -

Resultaat

-17.079

17.079

-17.684

17.684

-18.338

18.338

-19.057

19.057

Suttotaal dekkingsmiddelen

5.517 4 2.826 16 725 670 691 30 2.366 964 934 17 9 1.228 1.061 20

5.723 2 2.931 8 752 695 717 15 2.453 999 968 17 10 1.272 1.101

5.945 3.045 781 722 744 2.548 1.038 1.005 18 10 1.321 1.143

6.181 3.165 811 750 773 2.648 1.078 1.044 19 10 1.372 1.187

2.648 1.078 1.044 19 10 1.372 1.187

Met onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de structurele en incidentele baten en lasten over de jaren 2027 tot en met 2030, evenals begrote toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve.

DB2026017-1

Begroting 2027 Omschrijving

2027

2028

2029

Lasten (negatief bedrag) Totaal lasten (excl. Toevoegingen reserves) Totaal toevoegingen reserves

-17.078.651 0

-17.684.409 0

-18.338.443 0

-19.057.312 0

Totaal lasten in begroting (incl. mut. reserves)

-17.078.651

-17.684.409

-18.338.443

-19.057.312

Baten (positief bedrag) Totaal baten (excl. Onttrekkingen reserves) Totaal onttrekkingen reserves

17.078.651 0

17.684.409 0

18.338.443 0

19.057.312 0

Totaal baten in begroting (incl. mut. reserves)

17.078.651

17.684.409

18.338.443

19.057.312

-108.227 0 108.227 0

-43.698 0 43.698 0

0 0 0 0

Totaal incidenteel

Structureel saldo begroting

Totaal saldo begroting na bestemming Incidentele lasten Incidentele lasten (negatief bedrag) Incidentele toevoegingen aan de reserves (negatief bedrag) Incidentele baten (positief bedrag) Incidentele onttrekkingen aan de reserves (positief bedrag)

2030

Begrote Meerjarenbalans

Op basis van de voorschriften uit de BBV is er een begrote balans opgesteld. Aan de hand van onderstaande balans zijn onder andere de financiële kengetallen in paragraaf 4.2.1. bepaald en de balans verschaft inzicht in de ontwikkeling van het EMU-saldo. Bedragen x € 1.000 Materiele vaste activa Totaal vaste activa Uitzettingen Liquide middelen Overlopende activa Totaal vlottende activa Totaal activa Eigen vermogen Voorzieningen Vaste schuld Totaal vaste passiva Vlottende schuld Overlopende passiva Totaal vlottende passiva Totaal passiva

Balans 31-12-2027 Balans 31-12-2028 Balans 31-12-2029 Balans per 31-12-2030 1.172 1.005 1.000 846 1.172 1.005 1.000 846 8.700 8.666 8.548 8.628 246 246 246 246 252 252 252 252 9.198 9.164 9.046 9.126 10.370 10.169 10.046 9.972 846 746 746 746 158 165 150 131 766 658 550 495 1.770 1.569 1.446 1.372 8.200 8.200 8.200 8.200 400 400 400 400 8.600 8.600 8.600 8.600 10.370 10.169 10.046 9.972

Het EMU-saldo is als volgt berekend:

DB2026017-1

Omschrijving (bedragen x € 1.000)

2025 conform jaarstukken

2026 conform 1e gewijzigde begroting

2027 Begroting

2028 conform MJP

2029 2030 conform MJP conform MJP

Exploitatiesaldo vóór mutaties in de reserves (bbv art 17c) (voordelig) + Afschrijvingen ten laste van exploitatie + Bruto dotaties aan voorzieningen ten laste van exploitatie minus vrijval van voorzieningen ten bate van exploitatie

2.356

183 19

205 69

188 35

190 35

192 36

194 36

- Investeringen in (im)materiele vaste activa die op de balans worden geactiveerd 5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de EU en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht op post 4 6 Desinvesteringen in (im)materiele vaste activa voor zover niet in exploitatie verantwoord 7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijpmaken e.d. 8 Baten bouwgrondexploitatie voor zover niet in exploitatie verantwoord 9 - Lasten op balanspost voorzieningen voor zover transacties niet op exploitatie verantwoord 10 Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten lasten van de reserves worden gebracht en die niet vallen onder één van de bovenstaande posten

184

224

257

181

2 3

Verkoop van effecten a. gaat u effecten verkopen b. Zo ja, wat is bij verloop de verwachte boekwinst op de exploitatie? Berekend EMU-saldo

nee

2.345

nee -

nee 36

nee

-45

177

nee 10

186

Als gevolg van Europese regelgeving mogen EU-lidstaten een begrotingstekort (EMU-saldo) hebben van maximaal 3% van het bruto binnenlands product (BBP). Aan dit maximale tekort van 3% hebben, naast de Rijksoverheid, ook de decentrale overheden een aandeel. De EMUsystematiek werkt op een andere manier dan het (gemodificeerde) baten- en lastenstelsel dat de gemeenten hanteren. Investeringen tellen bijvoorbeeld niet mee in het stelsel van baten en lasten, daarbij wordt uitgegaan van de kapitaallasten van de investeringen. Investeringen in een jaar tellen echter wel volledig mee in het EMU-saldo. Bij een sluitende begroting kan een gemeente daardoor toch een negatief EMU-saldo hebben. Het EMU-saldo van GBTwente voor 2027 komt uit op € 45.000 nadelig. Het betekent dat in EMU-termen de uitgaven hoger zijn dan de inkomsten.

Investeringen

Met ingang van deze meerjarenbegroting wordt ook inzicht gegeven in de geplande investeringen. De ramingen van deze investeringen zijn gebaseerd op de historische investering vermeerderd met de prijscompensatie die in deze begroting volgens de uitgangspunten gehanteerd wordt. Bij de vaststelling van de begroting worden hiermee niet alleen kapitaallasten van deze investeringen vastgesteld maar stelt het algemeen bestuur ook de geraamde kredieten vast die verband hebben met deze investeringen. Dit betekent dat het algemeen bestuur hiervoor geen separate investeringsbudgetten meer beschikbaar hoeft te stellen. Bij daadwerkelijke vervanging wordt er gekeken naar nut en noodzaak en zullen we u hierover blijven informeren. De hoge vrijval aan voor investeringen wordt veroorzaakt door de versnelde afschrijving van de belastingapplicatie in 2026 omdat de belastingapplicatie naar de Cloud wordt gebracht.

DB2026017-1

Het geplande investeringsoverzicht ziet er voor de begrotingsjaren 2027 t/m 2030 als volgt uit: Geplande Investeringen

2027

2028

2029

2030

(bedragen in €) Investeringen - Bedrijfsgebouwen Aanpassen Entree kantoorpand - Machines, apparaten en installaties * Veiligheidsvoorzieningen Bedrijfsgebouwen * ICT Investeringen * Mobile Devices * Audiovisuele middelen * Koffiemachines * Diverse electrische apparatuur - Overige materiële vaste activa * Meubilair * Modules Belasting en waarderingsapplicatie * Contractmanagementsysteem * Bureaustoelen Totaal investeringen

15.007 61.417 20.332

18.039

15.750 59.223

100.015 156.669 39.798 256.684

15.750

180.770

33.046

2027

2028

2029

2030

10.049 24.979 19.187 2.799

10.049 24.979 19.187 2.799 1.575

10.049 24.979 19.830 4.832 3.150 2.961

10.049 26.480 20.472 8.669 3.150 5.922

5.001

10.001

9.792

19.584

19.584 1.990

19.584 3.980

71.807

88.174

97.376

108.308

2027

2028

2029

2030

Benodigde Budgettaire lasten Beschikbare Vrijval investeringen

71.807 138.560

88.174 89.040

97.376 98.541

108.308 110.630

Ten gunste/laste van de exploitatie

66.754

866

1.165

2.322

Budgettaire lasten - Bedrijfsgebouwen Aanpassen Entree kantoorpand - Machines, apparaten en installaties * Veiligheidsvoorzieningen Bedrijfsgebouwen * ICT Investeringen * Mobile Devices * Audiovisuele middelen * Koffiemachines * Diverse electrische apparatuur - Overige materiële vaste activa * Meubilair * Modules Belasting en waarderingsapplicatie * Contractmanagementsysteem * Bureaustoelen Totaal budgettaire lasten

Dekking budgettaire lasten

DB2026017-1

Bijlagen

9.1

Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld

Op verzoek van de deelnemers aan de GR wordt in dit onderdeel van de begroting inzicht verschaft in de opbouw van de gemeentelijke bijdrage op basis van het aantal afgenomen producten en het tarief per eenheid product. Tevens wordt inzicht gegeven in de perceptiekosten per belastingsoort.

DB2026017-1

9.1.1 Gemeente Almelo Product

Aantal

Tarief 2027

Belastingverantwoording Vaste kosten

75.158 €

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasting complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

75.158 €

3,23

40.200 €

26,55

Totaal

Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving 0.61 OZB woningen 0.62 OZB niet woningen 0.63 Parkeerbelasting 0.64 Belastingen overige 0.64 Belastingen overige 0.64 Belastingen overige 0.64 Belastingen overige 2.4 Economische havens en waterwegen 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen 3.4 Economische promotie 3.4 Economische promotie 6.3 Inkomensregelingen 7.2 Riolering 7.3 Afval 7.5 Begraafplaatsen en crematoria 8.3 Wonen en bouwen 8.3 Wonen en bouwen Totaal

5,95

41.512 €

3,84

153.306 €

0,36

€

1,18

3.172 €

58,51

3.542 €

24,13

3.586 €

23,38

469 €

24,27

€

5,21

€

10,20

485 €

16,63

803 €

17,59

0,71

€

Bijdrage 2027 €

5.110

€ € € € € € € € € € € € € € €

447.512 242.888 1.067.197 159.293 54.907 185.601 85.451 83.827 11.384 8.067 14.126 -

€

2.365.362

specificatie Bedrag OZB woningen € 899.914 OZB niet woningen € 114.355 Parkeerbelasting € 56.263 Hondenbelasting € Precariobelasting € 28.657 Reclamebelasting € Baatbelasting € Havengelden € 26.021 BIZ-bijdrage € 11.467 Marktgelden € Forensenbelasting € Toeristenbelasting € 1.700 kwijtschelding € 85.451 Rioolheffing € 686.680 Afvalstoffenheffing € 404.206 Begraafrechten € 19.042 Leges omgevingsvergunning € 20.511 Overige leges € 11.095 € 2.365.362

DB2026017-1

9.1.2 Gemeente Borne Product

Aantal

Tarief 2027

Belastingverantwoording Vaste kosten

25.042 €

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

25.042 €

3,23

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

11.986 €

26,55

13.200 €

3,84

35.081 €

0,36

€

1,18

574 €

58,51

421 €

24,13

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

747 €

23,38

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

526 €

24,27

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag Totaal

5,95

€

5,21

2.500 €

10,20

€

16,63

106 €

17,59

10.831 €

0,71

Bijdrage 2027 €

5.110

€ € € € € € € € € € € € € € €

149.107 80.928 318.195 50.652 12.564 33.586 10.157 17.462 12.768 25.488 1.865 7.722

€

725.603

specificatie Bedrag OZB woningen € 292.183 OZB niet woningen € 38.486 Parkeerbelasting € Hondenbelasting € Precariobelasting € Reclamebelasting € 48.674 Baatbelasting € Havengelden € BIZ-bijdrage € Marktgelden € 653 Forensenbelasting € Toeristenbelasting € 1.189 kwijtschelding € 10.157 Rioolheffing € 157.618 Afvalstoffenheffing € 149.788 Begraafrechten € 4.832 Leges omgevingsvergunning € 8.368 Overige leges € 13.655 € 725.603

DB2026017-1

9.1.3 Gemeente Enschede Product

Aantal

Tarief 2027

Belastingverantwoording Vaste kosten

162.671 €

5,95

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

162.671 €

3,23

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

87.296 €

26,55

93.945 €

3,84

253.940 €

0,36

9.448 €

1,18

8.590 €

58,51

10.680 €

24,13

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

14.910 €

23,38

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

1.301 €

24,27

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

1.450 €

5,21

€

10,20

890 €

16,63

1.194 €

17,59

73.317 €

0,71

Subtotaal

Bijdrage 2027 €

5.110

€ € € € € € € € € € € € € € €

968.589 525.704 2.317.464 360.492 90.950 11.148 502.621 257.656 348.537 31.579 7.557 14.803 21.004 52.268

€

5.515.482

Desintegratie controle reclame vanwege vereenvoudiging grondslag

€

4.447

Totaal

€

5.519.929

specificatie Bedrag OZB woningen € 2.114.832 OZB niet woningen € 217.196 Parkeerbelasting € 511.706 Hondenbelasting € 83.795 Precariobelasting € 49.942 Reclamebelasting € 34.871 Baatbelasting € Havengelden € 6.309 BIZ-bijdrage € 11.992 Marktgelden € Forensenbelasting € Toeristenbelasting € 8.806 kwijtschelding € 257.656 Rioolheffing € 1.082.425 Afvalstoffenheffing € 1.037.587 Begraafrechten € 21.208 Leges omgevingsvergunning € 81.603 Overige leges € € 5.519.929

DB2026017-1

9.1.4 Gemeente Haaksbergen Product

Aantal

Tarief 2027

Belastingverantwoording Vaste kosten

24.313 €

5,95

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

24.313 €

3,23

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

12.186 €

26,55

13.480 €

3,84

34.777 €

0,36

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

106 €

24,27

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

115 €

5,21

€

10,20

€

16,63

€

17,59

€

0,71

Subtotaal

€

1,18

530 €

58,51

444 €

24,13

1.309 €

23,38

Bijdrage 2027 €

5.110

€ € € € € € € € € € € € € € €

144.766 78.572 323.504 51.726 12.456 31.012 10.712 30.599 2.573 599 -

€

691.629

Desintegratiebijdrage rioolheffing < 60 m3

€

30.306

Totaal

€

721.935

specificatie Bedrag OZB woningen € 288.576 OZB niet woningen € 47.716 Parkeerbelasting € Hondenbelasting € Precariobelasting € Reclamebelasting € 5.676 Baatbelasting € Havengelden € BIZ-bijdrage € 1.357 Marktgelden € Forensenbelasting € 18.328 Toeristenbelasting € 5.093 kwijtschelding € 10.712 Rioolheffing € 189.279 Afvalstoffenheffing € 128.086 Begraafrechten € 3.892 Leges omgevingsvergunning € 14.697 Overige leges € 8.523 € 721.935

DB2026017-1

9.1.5 Gemeente Hengelo Product

Aantal

Tarief 2027

Belastingverantwoording Vaste kosten

84.038 €

5,95

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

84.038 €

3,23

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

47.739 €

26,55

50.752 €

3,84

141.295 €

0,36

€

1,18

3.514 €

58,51

3.715 €

24,13

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

8.051 €

23,38

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

210 €

24,27

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

€

5,21

€

10,20

€

16,63

€

17,59

66.013 €

0,71

Subtotaal

Bijdrage 2027 €

5.110

€ € € € € € € € € € € € € € €

500.386 271.585 1.267.336 194.749 50.605 205.612 89.625 188.201 5.097 47.061

€

2.825.369

Desintegratiekosten hondenbelasting

€

16.274

TOTAAL

€

2.841.643

specificatie Bedrag OZB woningen € 1.116.972 OZB niet woningen € 139.289 Parkeerbelasting € 131.826 Hondenbelasting € 16.274 Precariobelasting € 8.682 Reclamebelasting € Baatbelasting € Havengelden € 41.348 BIZ-bijdrage € 3.298 Marktgelden € 1.710 Forensenbelasting € Toeristenbelasting € 2.412 kwijtschelding € 89.625 Rioolheffing € 560.128 Afvalstoffenheffing € 578.441 Begraafrechten € 86.820 Leges omgevingsvergunning € 27.600 Overige leges € 37.219 € 2.841.643

DB2026017-1

9.1.6 Gemeente Losser Product

Aantal

Tarief 2027

Belastingverantwoording Vaste kosten

23.465 €

5,95

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

23.465 €

3,23

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

11.520 €

26,55

13.346 €

3,84

42.953 €

0,36

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

€

1,18

614 €

58,51

330 €

24,13

1.029 €

23,38

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

€

24,27

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

€

5,21

€

10,20

€

16,63

147 €

17,59

10.064 €

0,71

Totaal

Bijdrage 2027 €

5.110

€ € € € € € € € € € € € € € €

139.717 75.832 305.824 51.212 15.384 35.927 7.961 24.054 2.586 7.175

€

670.781

specificatie Bedrag OZB woningen € 256.935 OZB niet woningen € 42.083 Parkeerbelasting € Hondenbelasting € Precariobelasting € Reclamebelasting € Baatbelasting € Havengelden € BIZ-bijdrage € 836 Marktgelden € 446 Forensenbelasting € 5.639 Toeristenbelasting € 6.392 kwijtschelding € 7.961 Rioolheffing € 131.220 Afvalstoffenheffing € 192.924 Begraafrechten € 702 Leges omgevingsvergunning € 16.155 Overige leges € 9.488 € 670.781

DB2026017-1

9.1.7 Gemeente Oldenzaal Product

Aantal

Tarief 2027

Belastingverantwoording Vaste kosten

32.029 €

5,95

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

32.029 €

3,23

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

17.023 €

26,55

18.775 €

3,84

66.018 €

0,36

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

€

1,18

857 €

58,51

699 €

24,13

1.483 €

23,38

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

€

24,27

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

250 €

5,21

€

10,20

€

16,63

221 €

17,59

14.363 €

0,71

Totaal

Bijdrage 2027 €

5.110

€ € € € € € € € € € € € € € €

190.710 103.508 451.913 72.045 23.645 50.145 16.863 34.667 1.303 3.888 10.240

€

964.035

specificatie Bedrag OZB woningen € 372.485 OZB niet woningen € 53.145 Parkeerbelasting € 27.371 Hondenbelasting € Precariobelasting € Reclamebelasting € 2.548 Baatbelasting € Havengelden € BIZ-bijdrage € Marktgelden € 1.931 Forensenbelasting € Toeristenbelasting € 2.139 kwijtschelding € 16.863 Rioolheffing € 280.627 Afvalstoffenheffing € 173.714 Begraafrechten € 8.714 Leges omgevingsvergunning € 20.206 Overige leges € 4.293 € 964.035

DB2026017-1

9.1.8 Gemeente Twenterand Product

Aantal

Tarief 2027

Belastingverantwoording Vaste kosten

34.234 €

5,95

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact) Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

34.234 €

3,23

16.166 €

26,55

17.620 €

3,84

50.529 €

0,36

€

1,18

809 €

58,51

535 €

24,13

1.329 €

23,38

Totaal

€

24,27

€

5,21

€

10,20

€

16,63

€

17,59

11.984 €

0,71

Bijdrage 2027 €

5.110

€ € € € € € € € € € € € € € €

203.839 110.634 429.162 67.613 18.097 47.336 12.907 31.067 8.544

€

934.308

specificatie Bedrag OZB woningen € 368.641 OZB niet woningen € 79.755 Parkeerbelasting € Hondenbelasting € Precariobelasting € Reclamebelasting € Baatbelasting € Havengelden € BIZ-bijdrage € Marktgelden € Forensenbelasting € 1.990 Toeristenbelasting € 3.881 kwijtschelding € 12.907 Rioolheffing € 202.200 Afvalstoffenheffing € 212.488 Begraafrechten € 19.364 Leges omgevingsvergunning € 25.315 Overige leges € 7.767 € 934.308

DB2026017-1

9.1.9 Gemeente Berkelland Product

Aantal

Tarief 2027

Belastingverantwoording Vaste kosten

43.990 €

5,95

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

43.990 €

3,23

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

23.127 €

26,55

25.170 €

3,84

69.524 €

0,36

€

1,18

1.001 €

58,51

484 €

24,13

352 €

23,38

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

€

24,27

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

875 €

5,21

€

10,20

€

16,63

€

17,59

€

0,71

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

Totaal

Bijdrage 2027 €

5.110

€ € € € € € € € € € € € € € €

261.929 142.162 613.957 96.584 24.900 58.571 11.677 8.228 4.560 -

€

1.227.679

specificatie Bedrag OZB woningen € 523.747 OZB niet woningen € 117.294 Parkeerbelasting € Hondenbelasting € Precariobelasting € Reclamebelasting € 10.421 Baatbelasting € Havengelden € BIZ-bijdrage € Marktgelden € 1.594 Forensenbelasting € Toeristenbelasting € 12.231 kwijtschelding € 11.677 Rioolheffing € 292.340 Afvalstoffenheffing € 257.785 Begraafrechten € 591 Leges omgevingsvergunning € Overige leges € € 1.227.679

De leges omgevingsvergunning, overige leges en leges begraafrechten waarvan de heffing en invordering per 1 januari 2026 zijn overgedragen aan GBTwente worden in 2027 als maatwerk apart in rekening gebracht boven op bovenstaande structurele kosten.

DB2026017-1

9.1.10 Gemeente Bronckhorst Product

Aantal

Tarief 2027

Belastingverantwoording Vaste kosten

35.981 €

5,95

Klantcontact (zowel 1e als 2e lijns klantcontact)

35.981 €

3,23

Waardebepaling Combi aanslagen (biljet) Combi aanslagregels Combi aanslagregels hondenbelasting Dwanginvordering Kwijtscheldingsverzoeken

19.277 €

26,55

21.463 €

3,84

56.089 €

0,36

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario)

€

1,18

737 €

58,51

429 €

24,13

1.301 €

23,38

Aanslagbiljetten reclame- en precariobelasting

€

24,27

Controle reclamebelasting eenvoudig Controle reclamebelasitng complex Controle Precariobelasting Medisch afval Diftar, definitieve aanslag

425 €

5,21

€

10,20

€

16,63

€

17,59

36.042 €

0,71

Totaal

Bijdrage 2027 €

5.110

€ € € € € € € € € € € € € € €

214.241 116.280 511.750 82.359 20.088 43.124 10.350 30.412 2.215 25.695

€

1.061.624

specificatie Bedrag OZB woningen € 437.425 OZB niet woningen € 90.896 Parkeerbelasting € Hondenbelasting € Precariobelasting € Reclamebelasting € 4.968 Baatbelasting € Havengelden € BIZ-bijdrage € Marktgelden € Forensenbelasting € 13.150 Toeristenbelasting € 9.180 kwijtschelding € 10.350 Rioolheffing € 235.865 Afvalstoffenheffing € 230.127 Begraafrechten € 29.664 Leges omgevingsvergunning € Overige leges € € 1.061.624

DB2026017-1

9.1.11 Gemeente Lochem Product

Aantal

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Dwanginvordering

Tarief 2027 637 €

23,38 €

14.891

28 €

58,51 €

1.638

€

16.529

Totaal

Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving 2.4 Economische havens en waterwegen Totaal

Bijdrage 2027

specificatie Havengelden

Bedrag € 16.529 € 16.529

9.1.12 Gemeente Hof van Twente Product

Overige aanslagbiljetten (exc. Reclame/Precario) Dwanginvordering

Aantal

Tarief 2027 357 €

23,38 €

8.345

15 €

58,51 €

878

€

9.223

Totaal

Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving 2.4 Economische havens en waterwegen Totaal

Bijdrage 2027

specificatie Havengelden

Bedrag € 9.223 € 9.223

DB2026017-1

9.2

Kosten per taakveld

Perceptiekosten per taakveld taakveld Omschrijving 0 Bestuur en ondersteuning 0.1 Bestuur 0.4 Overhead 0.61 OZB woningen 0.62 OZB niet woningen 0.63 Parkeerbelasting 0.64 Belastingen overige 0.8 Overige baten en lasten 0.9 Vennootschapsbelasting 0.10 mutaties in reserve 2

Verkeer, vervoer en waterstaat

2.4

Economische havens en waterwegen

Economie

3.3 3.4

Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen Economische promotie

Sociaal domijn

6.3

Inkomensregelingen

Volksgezondheid en milieu

7.2 7.3 7.5

Riolering Afval Begraafplaatsen en crematoria

Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing

8.3 0.11

Wonen en bouwen resultaat van de begroting

Begroting 2027

baten

lasten

saldo

0 0 0 0 0 0 17.078.651 0 0

-149.608 -3.980.529 -5.409.994 -717.289 -543.532 -213.860 -169.096 0 0

-149.608 -3.980.529 -5.409.994 -717.289 -543.532 -213.860 16.909.555 0 0

-81.379

0 0

-23.830 -64.084

-482.570

0 0 0

-2.588.758 -2.298.138 -138.237

-217.746

-217.746 0

DB2026017-1

9.3

Beleidsindicatoren

1 2 3 4

Taakveld 0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning

Naam indicator Formatie Bezetting Apparaatskosten Externe inhuur

Eenheid Waarde fte per 1.000 inwoners 0,21 fte per 1.000 inwoners 0,18 kosten per inwoner 31,57 Kosten als % van totale loonsom + 15% totale kosten inhuur externen

0. Bestuur en ondersteuning

Overhead

% van totale lasten

23%

Voor de overige beleidsindicatoren wordt verwezen naar de begrotingen van de gemeenten, waarvoor GBTwente werkzaamheden verricht. Het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Gemeentelijk Belastingkantoor Twente stemt in de vergadering van 1 april 2026 in met de ontwerpbegroting 2027 en het meerjarenperspectief 2028-2030. De secretaris,

de voorzitter,

………………………………

De heer J.A.G. Cloosterman

Mevrouw E. Zinkweg-Ankone

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=enschede&id=ff2e839c-8737-4bef-a46d-b617c9f92e77