Auditplan 2024 - Gemeente Enschede Was Getekend - Ter Verspreiding

Auditplan 2024 Gemeente Enschede, 16 oktober 2024

Deloitte Accountants B.V. Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 www.deloitte.nl

Aan het auditcomité en de gemeenteraad van de gemeente Enschede T.a.v. de heer R. Jongedijk, griffier Postbus 20 7400 AA ENSCHEDE

Onderwerp Auditplan 2024 Datum 16 oktober 2024 Kenmerk 241015EE9E.01/WK

Geachte leden van de rekeningencommissie en gemeenteraad, Wij hebben het genoegen u hierbij ons auditplan 2024 aan te bieden voor de controle van de gemeente Enschede voor het boekjaar eindigend op 31 december 2024. Het doel van dit document is tweeledig, namelijk: •

Een samenvatting geven van de wijze waarop wij de controle van de jaarrekening over 2024 verrichten.

•

Het bepalen en vastleggen van uw speerpunten c.q. specifieke aandachtspunten voor onze controlewerkzaamheden over 2024.

Ons auditplan is mede gebaseerd op onze kennis en ervaring vanuit voorgaande jaren. Het auditplan hebben wij op 7 oktober 2024 besproken met de leden van het auditcomité. De input uit deze bespreking hebben wij verwerkt in deze definitieve versie van het auditplan. Het auditplan is een dynamisch document dat wij zonodig in overleg met u tussentijds bijwerken als actuele ontwikkelingen bij/voor de gemeente Enschede hiertoe aanleiding geven. Wij houden hierover nauw contact met zowel de gemeenteraad c.q. het auditcomité, uw college als de ambtelijke organisatie. Communicatie neemt zoals u van ons gewend bent een prominente plaats in binnen onze filosofie en controleaanpak. Dat stelt ons in staat continu op de hoogte te zijn én te blijven van de voor u relevante ontwikkelingen. Zo vullen wij onze certificerende rol én natuurlijke adviesfunctie voor uw gemeente optimaal in. Wij zijn indien gewenst uiteraard graag bereid aan u een nadere toelichting te geven. Hoogachtend, Deloitte Accountants B.V. Was getekend: N.R. Fritz RA

Op alle opdrachten verricht door Deloitte, behoudens M&A Diensten, zijn de Algemene Voorwaarden Dienstverlening Deloitte Nederland, januari 2020 gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel van toepassing. Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is een zogenoemde affiliate van Deloitte NSE LLP en maakt onderdeel uit van het internationale netwerk van Deloitte Touche Tohmatsu Limited.

Routekaart audit 2024 Gemeente Enschede

Planning en communicatie

Kernbegrippen van Enschede geven richting aan onze accountantscontrole

Overwegingen risico’s interne beheersing, IT-omgeving en verslaggeving

Bestuurlijke waarden binnen de strategie ‘Voortgang is de enige optie: samen trots op Enschede’ Betrouwbare informatievoorziening

Hechte samenwerking binnen de organisatie, en met sector en stakeholders Passende en betrouwbare ITomgeving & applicaties

Tijdspad jaarrekeningcontrole 2024

Intensief samenwerken met Enschede zodat we met elkaar een efficiënte controle(aanpak) met meerwaarde blijven realiseren Realisatiekracht Ambities en realisatiekracht afstemmen, en daarmee vergroten voorspellende waarde begroting

Grondexploitatie Waardering & beheersing van de belangrijkste grondexploitaties

Digitalisering IT- en procesbeheersing in samenhang beoordelen, en waar mogelijk steunen op interne beheersing

Rechtmatigheidsverantwoording Rapportering over rechtmatige totstandkoming baten, lasten en balansmutaties

Accenten samenwerking

Jaarlijks vaststellen of doelen worden gehaald

√

Speerpunt(en) gemeenteraad: • Proces en afrekeningen subsidieverstrekkingen • Onderhoud kapitaalgoederen

Samenwerking op basis van wederzijds commitment, waarbij we elkaar continu uitdagen nog beter te worden.

Inzicht in IT: om in de toekomst te kunnen steunen op de ITomgeving incl. meest relevante applicaties.

Efficiency in controle verhogen, door (waar mogelijk) samen te werken met de verbijzonderde interne controle (VIC)

Materialiteit Wij controleren de jaarrekening 2024 van de gemeente Enschede (hierna: Enschede) op basis van de volgende (voorlopige) materialiteitsberekening:

Begrote lasten (incl. toevoegingen reserves) 2024: Materialiteit voor fouten: 1% x € 883.000.000: Materialiteit voor onzekerheden: 3% x € 883.000.000: Rapportagetolerantie (10% conform controleprotocol):

€ 883.000.000 € 8.500.000 € 26.400.000 € 850.000

241015EE9E.01/WK/3

Routekaart audit 2024 Gemeente Enschede

Hoofdlijnen controleaanpak gebaseerd op de uitkomsten van de audit 2023 Risicogebied

Frauderisico

Management of college doorbreekt de interne beheersingsmaatregelen

Kans



De grondexploitaties Centrumkwadraat en Cromhoff zijn niet juist gewaardeerd doordat parameters, en ramingen van kosten en/of opbrengsten geen realistische schatting betreffen

Impact

Aandachtsgebieden 2024

• Voorgeschreven vanuit de beroepsregels voor accountants, geen specifieke aanleiding voor Enschede

• Ontwikkelingen in de uitgangspunten, aannames en parameters • Juiste en volledige doorrekening in de waardering van de grondexploitatie (incl. winst- en verliesneming in overeenstemming met het BBV)

• Externe ontwikkelingen, druk op (jeugd)zorg, hervormingsagenda

Sociaal domein De WNT-publicatie is niet conform wet- en regelgeving Betrouwbaarheid en continuïteit IT-omgeving (incl. cybersecurity) De kortlopende schulden c.q. verplichtingen zijn niet volledig verantwoord Volledigheid opbrengsten (zoals belastingen en heffingen, betaald parkeren en verhuuropbrengsten) Rechtmatigheidsverantwoording

• Specifieke en lage materialiteit op basis van de geldende wet- en regelgeving

• Opzet, bestaan en effectieve werking IT-omgeving inclusief de applicatiecontroles in de relevante applicaties

• Beoordelen (scope) ISAE 3402 rapport (externe) IT auditor • Juiste afgrenzing boekjaar 2024 versus 2025 • Weerleggen verondersteld frauderisico volledigheid opbrengsten • Gegevensgerichte cijferanalyses en/of detailcontroles • Getrouw beeld rechtmatigheidsverantwoording inclusief toereikende onderbouwing en interne controles/analyses

• Specifieke wet- en regelgeving • Omvang van het aantal regelingen • Een geactualiseerde frauderisicoanalyse • Rapporteren in de controleverklaring

SiSa-verantwoording Ontbreken van inzicht in frauderisico’s

Risico-inschatting (kans en impact) is op basis van onze kennis van de sector en onze ervaringen vanuit voorgaande jaren bij de gemeente Enschede.

Overige aangelegenheden

Legenda

Hoog

Midden

Laag

Overige aangelegenheden

Onafhankelijkheid

Auditfee

Wij bevestigen dat wij onafhankelijk zijn van de gemeente Enschede overeenkomstig de ‘Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten’ (ViO).

Mochten zich belangrijke ontwikkelingen of wijzigingen voordoen in de wet- en regelgeving (zoals het BBV), reikwijdte van de accountantscontrole, het bestaan of de effectieve werking van de in opzet aanwezige interne beheersingsmaatregelen en/of afwijkingen in de financiële overzichten die in de huidige en voorgaande periode zijn vastgesteld, die naar verwachting impact (kunnen) hebben op de auditfee 2024, dan treden wij hierover tijdig in overleg met u.

Fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het management, het college en de gemeenteraad. Een actuele frauderisicoanalyse van de gemeente Enschede is hiervoor de basis.

241015EE9E.01/WK/4