Reactie op het accountantsverslag 2022 - raadsBRIEF

Raadsbrief Reactie op accountantsverslag 2022 Informerend Zaaknummer: 82273

Geachte raad,

Aanleiding Van de accountant heeft u het accountantsverslag behorende bij de Jaarstukken 2022 ontvangen. Dit verslag bevat de belangrijkste uitkomsten van de door de accountant uitgevoerde werkzaamheden die relevant zijn voor een goed begrip van de jaarrekening en voor het beoordelen van de financiële positie van de gemeente. In deze brief gaan wij in op de belangrijkste bevindingen en aandachtspunten in dit accountantsverslag. Algemeen beeld De accountant laat in de rapportage een overwegend positief beeld zien. Het aantal bevindingen is beperkt. Controleverklaring De accountant heeft een goedkeurende verklaring over het boekjaar 2022 afgegeven, zowel voor het aspect getrouwheid als voor de rechtmatigheid. Sociaal domein De accountant geeft aan dat de gemeente voor de in de jaarrekening opgenomen kosten van de Jeugdwet en WMO afhankelijk is van betrouwbare verantwoordingsinformatie van een aantal partijen zoals zorgaanbieders en de sociale verzekeringsbank(SVB). Van een aantal zorgaanbieders voor de Jeugdwet en Wmo is geen (goedkeurende)controleverklaring ontvangen bij de productieverantwoordingen. Ook de SVB heeft op grond van zowel materiele als formele afwijkingen geen goedkeurende controleverklaring bij de totale bestedingen. De gemeente voert daarom zowel voor de zorgleveranciers als de SVB aanvullende interne controlewerkzaamheden uit om onzekerheden weg te nemen.

De accountant rapporteert daarom geen geconstateerde onzekerheden voor zowel WMO als Jeugd. Europese aanbestedingen Voor het boekjaar 2022 heeft de accountant een onrechtmatigheid vastgesteld ten aanzien van de aanbestedingsregels. Bij enkele leveranciers is vastgesteld dat de geleverde dienst ten onrechte ni et Europees is aanbesteed. Het bedrag van de onrechtmatigheid bedraagt € 222.838 en is meegenomen in het oordeel voor de rechtmatigheid. De accountant constateert dat de organisatie zelf een inkoopanalyse heeft uitgevoerd en daarin ook zelf afwijkingen heeft geconstateerd. De accountant merkt op dat er in de organisatie aandacht is voor het naleven van de Europese aanbestedingsregels. Het advies blijft om hier continu aandacht aan te blijven geven. Dit is extra belangrijk omdat het college vanaf de jaarrekening 2023 zelf verantwoordelijk is voor het opnemen van een rechtmatigheidsverantwoording waarvan de naleving van de aanbestedingswetgeving een belangrijk onderdeel is. Interne beheersing en automatisering De accountant constateerde tijdens de interimcontrole dat de administratieve organisatie en interne beheersing voldoen aan de daaraan te stellen eisen maar ook dat er nog verbeterpunten zijn ten aanzien van de kwaliteit van de interne beheersing.

Met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving geeft de accountant aan dat er, ten aanzien van de onderdelen die zij hebben onderzocht om een oordeel te kunnen vormen over de jaarrekening, voldoende maatregelen zijn getroffen om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en informatievoorziening te waarborgen.

Begrotingsrechtmatigheid Er zijn twee begrotingsoverschrijdingen geconstateerd welke zijn toegelicht in de jaarrekening. De accountant telt de begrotingsafwijkingen ten bedrage van € 256.000 niet mee omdat ze geheel gecompenseerd worden door opbrengsten. Met betrekking tot de investeringskredieten in de jaarrekening stelt de accountant vast dat bij de afronding van het project herbouw van de Flosbeugel sprake is van een overschrijding ad € 139.000 die de rapporteringsgrens overschrijdt. Deze overschrijding is wel betrokken in het rechtmatigheidsoordeel van de accountant. Fraude Met ingang van het boekjaar 2022 rapporteert de accountant in de controleverklaring specifiek over de verrichte werkzaamheden en materiële bevindingen ten aanzien van fraude. Tijdens de uitvoering van onze controle van de jaarrekening 2022 heeft de accountant geen aanwijzingen verkregen dat er sprake is geweest van fraude.

Enkhuizen, 16 mei 2023 Burgemeester en wethouders van Enkhuizen De secretaris, De burgemeester,

Mw. N.A. Hellingman-Kuiper

Dhr. E.A. van Zuijlen