Bijlage 4.8 Toetsingskader jaarrekening 2025 GGD HN

TOETSINGSKADER JAARREKENING 2025 Opgesteld door GGD Hollands Noorden Datum 1 april 2026 JAARREKENING 2025

Gemeenschappelijke regeling GGD Hollands Noorden

Tijdigheid

Ja. De stukken zijn tijdig gereed en zijn uiterlijk 15 april 2026 aan de

Is de jaarrekening op tijd (op of voor 15 april) ontvangen?

gemeenten aangeboden.

Beleidsverantwoording

☒ Beleidstoelichting op werkzaamheden/ beleidsdoelen opgenomen in de

Is aangegeven of de in begroting opgenomen werkzaamheden/ beleidsdoelen ook zijn uitgevoerd c.q. de beleidsdoelstellingen zijn gehaald? (afwijkingen vermelden)

beleidsverantwoording 1.1. (Zie pagina 9 e.v.). Toelichting: ☒ Beleidstoelichting sluit aan op beleidsvoornemens bij begroting, zie beleidsverantwoording 1.1. Zie ook de prestatie-indicatoren.

Controleverklaringen

Ja, een goedkeurende controleverklaring.

Is de verklaring aanwezig (ja /nee) en welke soort verklaring? Weerstandsvermogen

2,5% van de totale lasten

€ 1.563.000

Hoogte algemene reserve t.o.v. richtlijn maximaal 2,5% van de lasten in uitgangspunten Gemeenschappelijke regelingen

Algemene reserve voor resultaatbestemming 2025

€ 1.589.000

Conclusie: In het AB kan een afwijkingsbesluit zijn genomen t.a.v. maximale hoogte van de algemene reserve.

Resultaat 2025 is € 146.000 negatief. Na resultaatbestemming 2025 is de hoogte van de algemene reserve is 2,3% van de lasten en daarmee is geen afwijkingsbesluit nodig.

Risico’s

Rekening houdend met de kans van 75% en de impact van € 1.742.000 wordt

Conclusies over wel/niet voordoen van risico’s uit de risicoparagraaf zoals eerder opgenomen in begroting.

het financiële risico ingeschat op € 1.307.000. Bij GGD HN wordt de beschikbare weerstandscapaciteit gevormd door de algemene reserve. Bij een minimum van 1,0 is de algemene reserve toereikend om de financiële risico’s op te vangen. De algemene reserve voor resultaatbestemming is op 31 december 2025 € 1.589.000. De algemene

1

JAARREKENING 2025

Gemeenschappelijke regeling GGD Hollands Noorden reserve per 31 december 2025 is daarmee toereikend om de financiële risico’s op te kunnen vangen.

Resultaatbestemming

Zie paragraaf 3.2

Het resultaat wordt toegevoegd c.q. onttrokken aan de Algemene reserve Toetsen en kort beschrijven of de resultaatbestemming voldoet aan de vastgestelde uitgangspunten. Als een tekort verhaald moet worden op de gemeenten is dan een overzicht met het bedrag per gemeente opgenomen?

Resultaat jaarrekening bedraagt: € 146.000 (negatief) Bij de aanbieding van de programmaverantwoording aan het algemeen bestuur wordt voorgesteld het negatieve resultaat te onttrekken vanuit de algemene reserve.

Voorstel voldoet aan: ☒ De algemene reserve is na resultaatbestemming lager dan 2,5% van de totale lasten en is daarmee in overeenstemming met de FUGR. Aanvullende informatie is onderstaande aanwezig?

Overzicht % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente:

Overzicht van % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente. In bijlage 1 is een overzicht opgenomen van de deelnemersbijdragen voor de GR-taken. In bijlage 2 is een overzicht opgenomen van de bedragen per gemeente voor de aanvullende diensten. In bijlage 3 is het overzicht bijdrage gemeente voor Wvggz opgenomen. In bijlage 4 staan de totalen per gemeente. Investeringen:

Investeringsoverzicht opgenomen:

Is er een overzicht of paragraaf met stand van zaken van de in dat jaar geplande investeringen? Uitgevoerd c.q. doorgeschoven c.q. duurder of goedkoper?

ja, opgenomen Toelichting: Ja, Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen 1.2.6. en de toelichting op de materiele vaste activa in de jaarrekening.

2

Kengetallen financiële positie

Welke kengetallen zijn opgenomen:

Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de financiële positie van de GR? Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte

Zie paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing 1.2.1: ☒ Netto schuldquote, ☒ Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen ☒ Solvabiliteitsratio ☒ Structurele exploitatieruimte

JAARREKENING 2025

Gemeenschappelijke regeling GGD Hollands Noorden

Indien niet alle kengetallen zijn aangevinkt, een toelichting geven.

Toelichting: n.v.t.

EMU-saldo

EMU-saldo is opgenomen in jaarrekening:

Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf Treasury opgenomen (a.g.v. wet HOF)

ja, opgenomen Zie paragraaf Financiering 1.2.2 Toelichting:

Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van de lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU-saldo van de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de deelnemende gemeenten.

Het EMU-saldo van GGD HN wordt bepaald door het resultaat over 2025 te corrigeren voor de afschrijvingen en de investeringen die tijdens het jaar gedaan zijn. Volgens de Wet houdbare overheidsfinanciën dient dit saldo in de jaarverslaggeving te worden opgenomen.

Is er nog verrekening nodig van de toegekende loonindexatie i.v.m.

In 2023 is GGD HN geconfronteerd met een aanzienlijk hogere Cao-stijging,

afwijkingen op loonontwikkeling conform 1.3?

dan de toegekende loonindexatie vanuit de 16 deelnemende gemeenten. Dit Cao-gat is vanaf 2026 nagecalculeerd conform de financiële uitgangspunten gemeenschappelijke regelingen (FUGR). In 2024 en 2025 heeft GGD HN het Cao-gat zelf opgevangen zonder extra bijdrage van de deelnemende gemeenten.

Overige opmerkingen

Geen

Advies

Aan de gemeenten wordt gevraagd om een positieve zienswijze op de verantwoording 2025 af te geven. Het algemeen bestuur wordt in de vergadering van 8 juli 2026 voorgesteld de volgende besluiten te nemen: 1.

Vaststellen van de Jaarstukken 2025

2.

Het negatieve resultaat van € 146.000 te onttrekken vanuit de algemene reserve.

3.

3

Het vormen van een voorziening verlof