Actualisatie reserves en voorzieningen 2021 - raadsVOORSTEL

Voorstel aan de gemeenteraad Onderwerp: Zaaknummer:

Actualisatie Nota Reserves en voorzieningen 894178

Commissie: Raadsvoorstel:

7 april 2021. 9 maart 2021

Portefeuillehouder: Programma:

E. Heutink-Wenderich Algemene dekkingsmiddelen

Karakter:

Besluitvormend

Bijlagen:

Nota Reserves en voorzieningen 2021 Bijlage 1a Overzicht Reserves Bijlage 1b Overzicht Voorzieningen

Voorgesteld besluit: 1. De raad stemt in met de Nota Reserves en Voorzieningen 2021; 2. De raad roomt het saldo van de algemene reserve bouwgrondexploitatie af naar € 250.000 en voegt het restant ad € 666.000 toe aan de Algemene Reserve; 3. De raad heft de bestemmingsreserves “Energiebeleid”, “Volkshuisvestingsfonds” en “Actualisering bestemmingsplannen” op en stort het saldo daarvan ad € 609.000 in aan de Algemene Reserve; 4. De raad roomt het saldo van de bestemmingsreserve “Stadsuitleg” af naar € 400.000 en voegt het restant ad € 226.000 toe aan de Algemene Reserve; 5. De raad besluit de Reserve Weerstandscapaciteit jaarlijks af te stemmen op het benodigd weerstandsvermogen in de begroting en in 2021 € 53.000 over te hevelen van de Algemene Reserve naar de reserve Weerstandscapaciteit. Inleiding Het is wenselijk om in ieder geval eens per raadsperiode bestaande reserves en voorzieningen te beoordelen. Daarbij wordt onder andere -op basis van huidige inzichten- nut en noodzaak van de reserves en de wenselijke hoogte daarvan beoordeeld. Daarbij willen we in ieder geval realiseren dat het benodigd weerstandsvermogen (zoals jaarlijks berekend in de begroting) aanwezig is in de vorm van de reserve Weerstandscapaciteit. Daarnaast willen we voorkomen dat er ‘potjes’ met een bufferfunctie zijn waarvan nut en noodzaak inmiddels is achterhaald.

Voorzieningen worden in principe jaarlijks bij het jaarwerk beoordeeld en op noodzakelijke hoogte gebracht. Er is nog een goede aanleiding om juist op dit moment kritisch naar de reserves te kijken: de algemene reserve. het saldo van de algemene reserve is namelijk geheel ingezet als dekking in de begroting 2021 en het aanhouden van een saldo in de algemene reserve is noodzakelijk voor eventuele verrekening van nadelige exploitatieresultaten en eventuele dekking van incidentele projecten. Beoogd effect Actualisatie van algemene reserves, bestemmingsreserves en voorzieningen, zodanig dat er weer volume in de Algemene Reserve ontstaat. Beleidsvrijheid / -ruimte (wettelijk kader) Op basis van artikel 10 van de Financiële Verordening Enkhuizen 2017 wordt de vorming en besteding van reserves en voorzieningen door de raad geregeld in de Nota reserves en voorzieningen. Argumenten Het verdient aanbeveling om regelmatig (meestal eens per vier jaar) de reserves en voorzieningen van de gemeente te actualiseren. Soms is aangepaste regelgeving daarvan de aanleiding en soms veranderde inzichten. In dit geval is met name uitputting van de Algemene Reserve bij de begroting 2021 de aanleiding.

1

Actualisatie reserves Bij de actualisatie van de reserves is beoordeeld welke reserves kunnen worden afgeroomd of opgeheven, zodat weer in de algemene reserve kan worden gestort. En algemene reserve is nodig vanwege de verrekening van jaarlijkse exploitatieresultaten, maar ook om –indien nodig- incidentele uitgaven te dekken. Er is bij de beoordeling uiteraard rekening gehouden met financiële gevolgen van raadsbesluiten en andere (toekomstige) verplichtingen. Reserves met een egalisatiekarakter en reserves die (deels) door derden worden/zijn gevoed zijn in dit voorstel in stand gebleven. Op basis van deze criteria wordt het volgende voorgesteld: Reserve Bouwgrondexploitatie de algemene reserve bouwgrondexploitatie bedraagt afgerond € 916.000 en is bedoeld voor dekking van tekorten in de bouwgrondexploitatie. De raad heeft destijds bepaald dat deze reserve maximaal € 1,5 miljoen mag bedragen en minimaal € 250.000. Op dit moment is bedrijfsterrein Schepenwijk de enige actieve bouwgrondexploitatie in de gemeente en voor het geraamd tekort is inmiddels reeds een voorziening getroffen. Daarom wordt voorgesteld deze reserve op het door de raad bepaalde minimum van € 250.000 te brengen. Dekking voor eventueel geraamde tekorten in toekomstige bouwgrondexploitaties (waaronder Gommerwijk West-west) vanuit deze reserve wordt dan terug gebracht tot € 250.000.

Bestemmingsreserve Stadsuitleg De bestemmingsreserve Stadsuitleg bedraagt afgerond € 626.000 en is bedoeld voor aanleg van bovenwijkse voorzieningen binnen en rondom in uitvoering zijnde exploitatiegebieden. Er zijn voor deze reserve geen verplichtingen bekend, maar er is wel de verwachting dat in 2021 een verzoek tot gedeeltelijke aanwending van deze reserve wordt gedaan en wordt gehonoreerd (exploitatiebijdrage Vijzelstraat en exploitatiebijdrage reigerweg). In dit licht bezien wordt voorgesteld het “surplus” in deze reserve (naar verwachting € 226.000) over te hevelen naar de algemene reserve. Bestemmingsreserves “Energiebeleid”, “Volkshuisvestingsfonds” en “Actualisering bestemmingsplannen” Het saldo van deze drie bestemmingsreserves bedraagt afgerond € 609.000. Deze reserves hebben geen egalisatiefunctie en van deze reserves zijn geen verplichtingen bekend. Voorgesteld wordt deze reserves op te heffen en de vrijgevallen middelen te storten in de algemene reserve. Reserve Weerstandscapaciteit Jaarlijks wordt in de begroting (in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing) een risicoanalyse opgesteld, waarbij de mogelijke financiële risico‘s zijn gekwantificeerd. Op basis van de minimumnorm wordt dan de benodigde weerstandscapaciteit bepaald. In de begroting 2021 is dit € 1.553.000.

Voorgesteld wordt de reserve Weerstandscapaciteit jaarlijks op het niveau van de benodigde weerstandscapaciteit te brengen. In 2021 moet dan € 53.000 worden overgeheveld van algemene reserve naar reserve Weerstandscapaciteit. Met de voorgaande mutaties wordt er per saldo € 1.448.000 gestort in de algemene reserve. Zie voor een nadere toelichting ook Bijlage 1a. Actualisatie voorzieningen In Bijlage 1b een overzicht van de actuele stand van voorzieningen, voorafgaand aan de Jaarstukken 2020. Bij het jaarwerk wordt beoordeeld of de voorzieningen toereikend zijn voor geraamde verplichtingen/risico’s en eventueel bijstelling behoeven. Bijstelling gebeurt dan in dienstjaar 2020 ten gunste of ten laste van de exploitatie. Hierbij is geen sprake van beleidsvrijheid bij het gemeentebestuur. Kanttekeningen In deze actualisatie is bij de bestemmingsreserves een onderscheid gemaakt in “vrije” bestemmingsreserves en “gebonden” bestemmingsreserves. Wijzigingen in de vrije reserves hebben in principe geen financiële gevolgen voor de exploitatie; wijzigingen in gebonden reserves wel, daar deze zijn bedoeld ter dekking van reeds aangegane verplichtingen. De gebonden bestemmingsreserves worden niet opgeheven.

Bij het voorstel tot opheffing van vrije bestemmingsreserves is bepalend geweest of de bestemmingsreserve wordt gevoed door bijdragen van derden en/of de reserve een egalisatiefunctie heeft. In die gevallen wordt voorgesteld de bestemmingsreserve te handhaven. Zoals al aangegeven: inzake voorzieningen is er geen beleidsvrijheid: gemeenten zijn verplicht om voor geraamde financiële verplichtingen en/of risico ‘s in de toekomst die voortkomen uit de afgelopen dienstjaren een voorziening in te stellen.

2

Financiën Het voorstel heeft vooralsnog geen financiële gevolgen voor de exploitatie. Voor de reserves betekent dit voorstel het volgende:

Onderverdeling Algemene reserves Algemene reserves Reserve Weerstandscapaciteit Reserve bouwgrondexploitatie vrije bestemmingsreserves Energiebeleid Volkshuisvestingfonds Stadsuitleg Actualisering best. Plannen

totaal

saldo

mutatie

nieuw saldo

0 1.500 916 2.416

1.448 53 -666 835

1.448 1.553 250 3.251

1 387 626 221 1.510

-1 -387 -226 -221 -835

0 0 400 0 675

3.926

0

3.926

Enkhuizen, 2 maart 2021

Burgemeester en wethouders van Enkhuizen De secretaris, De burgemeester,

Dhr. A.N. van den Bergh

Dhr. E.A. van Zuijlen

3