00. Belastingnota 2025

Belastingnota 2025

C

1. Inleiding Vorig jaar heeft u, na twee jaar geen belastingnota te hebben ontvangen, een update van de belastingnota ontvangen. U heeft te kennen gegeven deze jaarlijks gelijktijdig met de behandeling van de belastingverordeningen te willen ontvangen. Hierbij de nota van belastingjaar 2025. De nota sluit aan bij de in de begroting en jaarstukken opgenomen paragraaf lokale heffingen. 2. Algemeen Wettelijke kaders De Grondwet schrijft voor dat belastingen alleen maar geheven kunnen worden uit kracht van een Wet. Gemeentewet art. 216 e.v. - Bevoegdheden: U als gemeenteraad heeft de bevoegdheid tot het invoeren, wijzigen of afschaffen van een gemeentelijke belasting. Dit gebeurt middels een belastingverordening. De Gemeentewet legt de uitvoering van de heffing en invordering van gemeentelijke heffingen bij de gemeenteambtenaar. Het college heeft de bevoegdheden van ambtenaren vastgelegd in een mandaatregeling en in aanwijsbesluiten. De raad heeft de bevoegdheid om verordeningen betreffende parkeerbelastingen, precariobelasting, rechten en afvalstoffenheffing over te dragen aan het college. In Enkhuizen is van deze bevoegdheid geen gebruik gemaakt.

Wel heeft het college de bevoegdheid om de legesverordening in de loop van het jaar te wijzigen, als de wijzigingen: • van zuiver redactionele aard zijn; • een tariefsverlaging betreffen; • een gevolg is van nieuwe of gewijzigde rijksregelgeving die in de loop van dat kalenderjaar in werking treedt. -

-

Limitatief Artikel 219 bepaalt dat er geen andere belastingen mogen worden geheven dan die in de Gemeentewet zijn genoemd. Opsomming belastingen: De gemeente Enkhuizen heeft een breed pakket aan belastingen. Verdere uitbreiding kan nog met de volgende belastingen: o Parkeerbelasting; naar verwachting wordt de parkeerbelasting in de loop van 2025 ingevoerd met een mogelijke uitloop naar 2026 o Hondenbelasting o Reclamebelasting

Belastingen en rechten Belastingen Een belasting is een gedwongen betaling aan de overheid waar geen rechtstreekse individuele tegenprestatie van de overheid tegenover staat. De opbrengst van belastingen komt in de algemene middelen en mag vrij worden besteed.

Rechten Een recht is een betaling die de overheid vordert van een individu voor een concreet

2/6

geleverde dienst. Naar haar aard zijn rechten een prijs voor een door de gemeente geleverde prestatie (profijtbeginsel). De opbrengst van rechten mag maximaal 100% kostendekkend zijn. Met rechten vergelijkbare belastingen Afvalstoffenheffing en riool- en waterzorgheffing zijn formeel belastingen. Maar de opbrengst is bestemd om de kosten van afvalverwijdering en onderhoud van het riool uit te betalen. Verder mag de opbrengst, net als bij rechten, maximaal 100% kostendekkend zijn. Daarmee zijn deze 2 heffingen een tussenvorm van belastingen en rechten. Kostendekkendheid Leges, afvalstoffenheffing, begraaf- en grafrechten, riool- en waterzorgheffing mogen niet meer dan 100% kostendekkend zijn. Dat wil zeggen, je mag hierop geen winst maken. Het kostendekkendheidspercentage wordt berekend door de toe te rekenen baten te delen door de toe te rekenen lasten, zoals deze in de begroting c.q. jaarrekening staan vermeld m.u.v. de BTW. Hiervoor is een aparte applicatie in gebruik om de kostendekkendheid te berekenen en waaruit uiteindelijk de rapportage komt. 3. Wet waardering onroerende zaken WOZ beschikking Jaarlijks wordt voor elk object een WOZ beschikking gestuurd naar de eigenaar en gebruiker. De waardepeildatum van de WOZ waarde ligt 1 jaar vóór aanvang van het belastingjaar. Om tot een WOZ waarde te komen worden de huur- en kooptransacties geanalyseerd.

Dit wordt ook wel de permanente marktanalyse (pma) genoemd. Deze transacties vormen de onderbouwing van de WOZ waarde. Immers de WOZ waarde van woningen wordt bepaald op basis van verkopen die rond de waardepeildatum zijn gerealiseerd. Voor de bedrijven wordt uitgegaan van gerealiseerde huurprijzen. De gemeente kan een taxatieverslag verstrekken waarin, naast de WOZ waarde, alle kenmerken van het object en de onderbouwende transacties worden genoemd. De WOZ waarde wordt gebruikt door: - Gemeenten voor de bepaling van de OZB - Waterschap: waterschapsbelasting - Rijksbelastingdienst; box 3 huurwaardeforfait De ontsluiting van de WOZ waarde loopt via een landelijke voorziening (LV WOZ). Bezwaar Tegen de hoogte van de WOZ waarde kan binnen 6 weken na dagtekening van de beschikking bezwaar worden ingediend. De staatssecretaris van het ministerie van Financiën, Marnix van Rij, wil dat de overheid meer in contact treedt met de burger. Hiertoe gaat het ministerie bepaalde maatregelen verplicht stellen. Zo moet de gemeente de burger de mogelijkheid bieden informeel bezwaar te maken. De SED heeft dit in 2024 voor het eerst ingevoerd. Dit houdt in dat de burger met het klantcontactcentrum (KCC) belt en aangeeft waarom hij/zij het niet eens is met de WOZ waarde. Binnen 2 weken ontvangt de burger uitsluitsel.

Deze termijn is gekozen om de rechten van de burger veilig te stellen, zodat zij binnen de termijn alsnog formeel bezwaar kunnen maken. Dit jaar zijn er voor Enkhuizen 24 informele bezwaren ontvangen op ruim 10.350 aanslagen. De burgers hebben positief gereageerd op deze nieuwe vorm.

3/6

En zoals gezegd men kan formeel bezwaar indienen. De gemeente heeft tot het eind van het kalenderjaar de tijd om de bezwaren af te handelen. Maar het streven is om dit in september afgerond te hebben. Dit jaar zijn er ruim 250 formele bezwaren ingediend, waarvan 170 door een no cure no pay bureau (ncnp). Ontwikkelingen - Gemoderniseerd taxatieverslag: Naar zoals het nu luidt wordt het gemoderniseerde taxatieverslag vanaf 1 januari 2026 verplicht. Dit taxatieverslag vermeld naast de gebruikelijke informatie de waarde per onderdeel, de prijsontwikkeling, grondstaffel en bij de referentiewoningen de KOUD factoren (kwaliteit, onderhoud, uitstraling en doelmatigheid). - Voormeldingen: Voorafgaand aan de WOZ beschikking stuurt de gemeente een zogenaamde voormelding waarin de primaire kenmerken (zoals gebruiksoppervlakte, aanbouw, garage, berging, dakkapel) en/of de secundaire kenmerken (KOUD factoren) en/of de concept WOZ waarde verstrekt. De belastingplichtige krijgt de gelegenheid de gegevens te contoleren en waar nodig te laten aanpassen. De planning is om in 2026 voormeldingen te versturen voor alle woningen in Enkhuizen. - Een separate taxatiekamer binnen de rechtspraak. De Raad voor de Rechtspraak wil eerst de effecten afwachten van de nieuwe wetgeving over de proceskosten op de werkbelasting van de rechtspraak.

Mocht daaruit blijken dat er niet langer een groot aantal zaken aanhangig wordt gemaakt, dan wordt het instellen van een taxatiekamer niet van toegevoegde waarde beschouwd. - Verkenning bandbreedte WOZ waarde. - Uitbreiding belastinggebied: de mogelijkheden zijn differentiatie OZB, leegstandsbelasting, grondbelasting of planbatenheffing. Maar eerst wordt er bij het Ministerie gekeken of er voldoende geld is om de huidige taken uit te voeren; dan pas gaat er gesproken worden over verruiming. Beroep Tegen de uitspraak op het WOZ bezwaar kan binnen 6 weken beroep worden ingesteld bij de Rechtbank. Momenteel heeft de Rechtbank een behoorlijke achterstand als gevolg van de vele beroepszaken over 2023. Dit komt doordat er veel zaken zijn van de zog. no cure no pay bureaus. Voor Enkhuizen zijn er nog 20 lopende beroepszaken. 4. Heffingen

• • • •

•

•

De gemeente hanteert de volgende heffingen: Onroerende zaakbelastingen (OZB) Roerende zaakbelastingen (RZB) Afvalstoffenheffing Reinigingsrecht Dit recht wordt geheven van bedrijven in de binnenstad van Enkhuizen, die hun afval niet via een andere dienst, middels een contract laten ophalen. Riool- en waterzorgheffing Naast het transport van al het afvalwater heeft de gemeente ook de zorgplicht voor het hemel- en grondwater. Daarom is de titel van deze heffing aangepast, dat meer in lijn licht met de brede zorgplicht. Begraaf- en grafrechten

4/6

•

• • • • • •

Forensenbelasting Dit wordt geheven van natuurlijke personen die meer dan 90 dagen een woning voor zichzelf Haven- en liggelden Leges Marktgeld Precariobelasting Toeristenbelasting Vermakelijkhedenretributie Bij de jaarrekening 2024 wordt u geïnformeerd over de geraamde en de gerealiseerde opbrengst van de diverse heffingen.

5. Invordering De aanslag gemeentelijke heffingen moet binnen 2 maanden na de dagtekening van de aanslag worden betaald. Automatische incasso De belastingplichtige heeft de mogelijkheid gebruik te maken van automatische incasso. Het bedrag van de aanslag wordt dan in 10 maandelijkse termijnen afgeschreven. In Enkhuizen maken 6.365 belastingplichtigen gebruik van automatische incasso (ruim 60%). Uitstel Als tegen een aanslag bezwaar gemaakt is, kan voor het betwistte bedrag uitstel van betaling worden aangevraagd. Als dit niet wordt aangevraagd, is het volledige aanslagbedrag voor de uiterste vervaldatum verschuldigd. Herinnering Sinds de Coronaperiode ontvangen de belastingplichtigen die de aanslag nog niet (geheel) betaald hebben een herinnering, alvorens een aanmaning wordt verstuurd. Voor deze herinnering zijn geen extra kosten verschuldigd. Aanmaning Voor aanslagen waarvan na herinnering het aanslagbedrag nog niet (geheel) betaald is, wordt een aanmaning verzonden. Aan een aanmaning zijn kosten verbonden die worden voorgeschreven in de Kostenwet en jaarlijks worden geïndexeerd. Tegen de aanmaningskosten kan schriftelijk bezwaar gemaakt worden. Dwangbevelen Bij het uitblijven van (volledige) betaling wordt een dwangbevel betekend. De kosten van een dwangbevel zijn voorgeschreven in de Kostenwet en zijn afhankelijk van het nog openstaande aanslagbedrag.

Met behulp van het dwangbevel kan beslag gelegd worden op bijvoorbeeld het loon, de bankrekening, de auto of de woning. In beginsel probeert de deurwaarder het geld te innen op een voor de belastingplichtige zo prettig mogelijke manier, bijvoorbeeld door het treffen van een betalingsregeling. Als dit geen resultaat heeft, wordt tot beslaglegging overgegaan. Beslag op loon of bankrekening komt het meeste voor. Beslag op roerende of onroerende zaken wordt meestal gelegd als zekerheidsbeslag. Alleen in uiterste noodzaak wordt het beslag ingewonnen door openbare verkoop van de betreffende zaken. Meestal is in dergelijke gevallen de gemeente niet de enige beslaglegger, maar hebben ook andere instanties vorderingen waarvoor beslag gelegd is.

5/6

Kwijtschelding Voor degene die een aanslag niet of alleen met de grootst mogelijke moeite kunnen betalen is er voor een aantal heffingen de mogelijkheid om kwijtschelding aan te vragen. Kwijtschelding is niet mogelijk voor leges, precariobelasting, marktgelden, reinigingsrechten (voor bedrijven), toeristenbelasting en haven- en liggelden. Bij grafrechten wordt geen kwijtschelding verleend, tenzij de aanslag betrekking heeft op aanslagen jaarlijkse onderhoudsrechten begraafplaats. In dat geval kan kwijtschelding worden verleend mits voor de gecombineerde aanslag gemeentelijke heffingen gehele of gedeeltelijke kwijtschelding is verleend. De beleidskeuzes zijn vastgelegd in de kwijtscheldingsverordening. In Enkhuizen kan om kwijtschelding van OZB, RZB, afvalstoffenheffing en rioolheffing worden gevraagd. Het verzoek om kwijtschelding wordt beoordeeld aan de hand van in de wet vastgelegde criteria. De gemeente maakt gebruik van de mogelijkheid om geautomatiseerd kwijtschelding te verlenen via een bestandsvergelijking met de Rijksbelastingdienst, het UWV en de Rijksdienst voor het wegverkeer. Gelijktijdig met de aanslagoplegging wordt iedereen die voor deze vorm van kwijtschelding in aanmerking komt schriftelijk geïnformeerd. Wanneer op basis van de bestandsvergelijking geen kwijtschelding kan worden verleend, wordt de betreffende klant hierover schriftelijk geïnformeerd.

Het blijft in dat geval mogelijk om alsnog een kwijtschelding aan te vragen via het kwijtscheldingsformulier, dat handmatig gecontroleerd wordt. Bij de beoordeling van de kwijtschelding werkt de gemeente samen met het Hoogheemraadschap Hollands Noorderkwartier, zodat mensen maar bij één van beide instanties een formulier hoeven in te leveren. De regels zijn vastgesteld in de verordening kwijtschelding Enkhuizen, welke door uw raad op 9 juli 2024 is vastgesteld. Betalingsregeling Voor kwijtscheldbare aanslagen is het mogelijk om een betalingsregeling aan te vragen. Ook is het mogelijk om een betalingsregeling aan te vragen voor verlenging van grafrechten en voor liggeld van woonschepen. Een formulier voor het aanvragen van een betalingsregeling is te downloaden via de website of is verkrijgbaar bij het KCC. Door het college zijn beleidsregels opgesteld voor het treffen van betalingsregelingen. 6. Afsluiting Ravijnjaar 2026 Landelijk vrezen politieke partijen voor een financiële ramp voor gemeenten in 2026, door velen een 'ravijnjaar' genoemd. Dan belanden gemeenten namelijk tussen het oude financiële systeem, dat in 2025 afloopt, en het nieuwe dat per 2027 van kracht wordt. Zij lopen hier gezamenlijk ruim 3 miljard euro door mis, waardoor hun begrotingen onder grote druk komen te staan. Gemeenten zijn onder meer verantwoordelijk voor jeugdzorg, woningbouw en armoedebeleid.

De rol van Belastingen zal in dit kader groter worden om een verdere verruiming van de gemeentelijke belastingen te verkennen.

6/6