Bijlage 3 - Uitkomsten septembercirculaire 2025 en effect op financieel perspectief 2025-2029 inclusief bijlagen

Gemeente '4Çti1' Emmen I7f\/

-, UUUU( U

15.10.2025 12:06

Voorstel tot besluitvorming College

Portefeuillehouder: J. Bos Teamleider naam Concern-= control= en paraaf=

Steller: M. Strijker-Mulder

Portefeuille-= Gemeentehouder= secretaris

tel.nr.: 140591 paraaf: datum: 30 september 2025 Team:

Financiën

Datum:=

I Datum:=

Onderwerp:=

Zaaknummer 303348-2025=

Openbaar:

Uitkomsten septembercirculaire 2025 en= effect op financieel perspectief 2025-2029

Datum:=

I Datum:

O

Voorgesteld besluit:

1. 2.

De raad te informeren over de uitkomsten van de septembercirculaire 2025 en het effect op het financieel perspectief 2025-2029 door middel van bijgevoegde raadsbrief. Het financiële effect van de geschetste ontwikkelingen voor 2025 tot en met 2029 uit de septembercirculaire 2025 te verwerken in het besluit begrotingswijzigingen Q3-2025.

Conform

Collegevergadering d.d.:

Bespreken

1. 2.

RWS I

o= 0=

Besluit conform: Voorstel aangehouden: Gewijzigd besluit:

PSK=

GRK I DKN I

JBS

I

MS

Gemeente Emmen, 303348-2025:837690 blad 2-3

Advies Onderwerp Uitkomsten septembercirculaire 2025 en effect op financieel perspectief 2025-2029

Aan:

het College

1. Inleiding: De begroting 2026 is inmiddels afgerond. De begroting 2026 is gebaseerd op informatie die strekt tot half september 2025. Dit is conform de richtlijnen van het provinciaal toezicht en conform de verslaggevingsregels. Ieder jaar wordt de raad voor de raadsbehandeling geïnformeerd over de uitkomsten van de septembercirculaire van het lopende jaar zodat deze informatie kan worden betrokken bij de begrotingsbehandeling. Er zijn echter ook een aantal andere ontwikkelingen die van belang zijn om kennis van te nemen vóór de begrotingsbehandeling. Deze andere ontwikkelingen zijn - hervormingsagenda jeugd 2023 en 2024 - aanpassingen budgetten BUIG - stand van zaken onderzoeksagenda verdeelmodel algemene uitkering - overheveling specifieke uitkeringen naar het gemeentefonds - overige punten De voorliggende raadsbrief gaat nader in op de genoemde ontwikkelingen. 2. Beoogd effect: Informeren van het college en de gemeenteraad over de effecten van de septembercirculaire 2025 en de aanpassing budgetten BUIG. 3. Argumenten: 1.1. De raad wil geïnformeerd worden over de uitkomsten van de circulaires Het is gebruikelijk dat de raad wordt geïnformeerd over de uitkomsten van circulaires en andere relevante actuele ontwikkelingen. 1.2.

In de raadsbrief staat wat de resultaateffecten op het begrotingsresultaat zijn voor de jaren 2025 en verder De berekening is gebaseerd op de door ons gebruikte applicatie LIAS PAUW van Ilionx waarbij gebruik wordt gemaakt van ingevoerde basisgegevens met een actualisatie van informatie uit de circulaire. De berekening wordt per circulaire gemaakt. 1.3. In de raadsbrief staat wat de aanpassingen zijn als gevolg van taakmutaties en integratie/decentralisatieuitkeringen Aanpassingen als gevolg van taakmutaties en integratie/decentralisatieuitkeringen worden eerst apart gezet. Dit geeft teams de tijd om met gerichte voorstellen te komen. 1.4. De raadsbrief geeft de actuele stand van de budgetten BUIG Wij actualiseren steeds de inkomsten van het rijk. Dit om zo goed mogelijk te begroten. Tegelijkertijd hebben wij ook onze uitgaven geactualiseerd.

Gemeente Emmen, 303348-2025:837690 blad 3-3

2.1. Op deze manier sluit de begroting zo goed mogelijk aan met de werkelijke inkomsten uit het gemeentefonds De uitkomsten van de berekening geven een verschil met de berekening van de vorige circulaire. De verschillen willen we ook verwerken in de administratie. Daarmee houden we de inkomsten uit het gemeentefonds in de planning & control documenten zo actueel mogelijk. 2.2 Op deze manier sluit het planning & control document zo goed mogelijk aan met de werkelijke inkomsten en uitgaven BUIG De uitkomsten van de publicaties geven een verschil met eerdere publicaties. De verschillen willen we ook verwerken in de administratie. Daarmee houden we de inkomsten en uitgaven BUIG in de planning & control documenten zo actueel mogelijk. 4. Kanttekeningen: N.v.t. 5. Financiën: De financiële effecten zijn als volgt samen te vatten:

6. Uitvoering: De raadsbrief wordt na besluitvorming door het college naar de raad gestuurd. De raadsbrief wordt betrokken bij de bespreking van de Berap 2025-II en Begroting 2026. Vanuit het college zal verzoek aan het presidium gedaan moeten worden om de brief ook bij aan de agenda van 10 en 13 november 2025 toe te voegen, dit om het actuele beeld bij de bespreking te betrekken. 7. Bijlagen: Als bijlagen zijn bijgevoegd: - Raadsbrief “Uitkomsten septembercirculaire 2025 ca. en effect op financieel perspectief 2025-2029” - Bijlage 1 - Detailinformatie berekeningen septembercirculaire 2025

Bijlage bij raadsbrief actueel financieel perspectief 2025-2029 (septembercirculaire 2025) Toelichting bij paragraaf 2 Uitkomsten van de septembercirculaire 2025 Effect op het begrotingsresultaat 2025 tot en met 2029 Bij het maken van de berekeningen is als volgt gehandeld: • Gebruik makend van de rekenmodule Pauw wordt de uitkomst van de septembercirculaire 2025 berekend. • Hiervan wordt dan de uitkomst van de laatste berekening meicirculaire 2025 in mindering gebracht. • Het alsdan ontstane verschil is nog niet het resultaat voor onze begroting; daarvoor wordt het verschil gecorrigeerd voor: o inbegrepen bedragen van taakmutaties o inbegrepen bedragen van integratie- en decentralisatie uitkeringen o inbegrepen bedragen van de 3 decentralisaties – integratie uitkering sociaal domein (Jeugd, WMO en Participatie) o inbegrepen compensatie Oekraïne (indien aanwezig) • Vervolgens resteert het effect op het begrotingsresultaat. De financiële vertaling staat in de navolgende tabellen. De uitkomsten van de septembercirculaire 2025 zijn als volgt:

De analyse van de oorzaken van dit resultaat staat in de raadsbrief zelf. Uitgelicht moet worden dat er een negatieve accresontwikkeling geraamd is t.o.v. de meicirculaire 2025. We corrigeren deze stelpost vanaf 2026, wat resulteert in een verzachting van het negatieve effect op het begrotingsresultaat. Tevens vindt er een storting plaats van € 4.1 miljoen in de reserve Jeugdhulp. Door mutatie van het BUIG-budget (najaarsnota 2025) kan in 2025 een bijstelling ad € 800.000 als voordeel worden ingeboekt. De positieve effecten vanaf 2026 vertalen nu in het kader van behoedzaamheid door naar de kostenkant van de BUIG-begroting.

Samenvattend kan worden gesteld dat de septembercirculaire het Berap 2025-II resultaat met € 1.288.000 verbeterd en de circulaire een licht negatief effect heeft op de begroting van 2026. De posten onder B. worden in detail hierna verder toegelicht.

I. Taakmutaties Het effect van de taakmutaties is als volgt te specificeren

Hervormingsagenda Jeugd 2023 en 2024: Naar aanleiding van de eerdere afspraken in het voorjaar met de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) heeft het kabinet besloten tot compensatie van de incidentele tekorten 2023 en 2024 in de jeugdzorg. Gemeenten ontvangen in totaal € 728 miljoen van het Rijk die ze kunnen inzetten ter ondersteuning van de transformatie van de Jeugdhulp conform de afspraken in de Hervormingsagenda. Voor de gemeente Emmen bedraagt dit € 5.9 miljoen. Voorgesteld wordt om €4,1 miljoen te storten in de reserve Jeugdhulp, zodat er middelen beschikbaar zijn voor noodzakelijke investeringen en frictiekosten. Het restant afgerond €1,8 miljoen valt vrij ten gunste van de algemene middelen, omdat het een compensatie is voor een tekort uit het verleden. Dat tekort hebben we toen afgedekt uit de algemene middelen, dus gaat het nu ook terug naar de algemene middelen. II. Integratie- /decentralisatie uitkeringen Het effect van de integratie/decentralisatie uitkeringen is als volgt te specificeren:

III. Integratie uitkering sociaal domein Het effect op de budgetten van de integratie uitkering sociaal domein is als volgt te specificeren:

IV. Compensatie Oekraïne Er zijn in deze circulaire geen compensatiemiddelen voor kosten in verband met opvang Oekraïners beschikbaar gesteld. Gemaakte keuzes bij berekeningen septembercirculaire 2025 De berekeningen van de septembercirculaire 2025 zijn hiervoor weergegeven. Bij die berekeningen zijn een aantal keuzes gemaakt. Deze keuzes zijn de volgende: Algemeen • De eerder berekende voorlopige bedragen (stelposten vooruitlopend op de septembercirculaire 2025) worden nu verrekend. • Voor de basisgegevens bepalen we ieder jaar voor het huidige jaar opnieuw het vertrekpunt aan de hand van de meest actuele gegevens die beschikbaar zijn. Dit doen we tijdens de meicirculaire. Daarmee hebben we een actueel beeld van het relatieve aandeel van de gemeente in het totaal van het gemeentefonds. Voor de meerjarige ontwikkeling volgen we waar dat logisch is de landelijke ontwikkeling die het Rijk hanteert. Daarmee hebben we een geringere foutkans bij foutieve landelijke prognoses door een dempend effect van de uitkeringsfactor. Deze meerjarige indexcijfers publiceert het Rijk samen met de Meicirculaire. Als overduidelijk is dat de ontwikkeling in onze gemeente op een bepaalde maatstaf afwijkt van de landelijke ontwikkeling, dan worden eigen inschattingen gehanteerd.

Een aantal basisgegevens 2025 is nu definitief bekend, de structurele effecten daarvan zijn verwerkt in de doorrekening voor de jaren 2025 en verder. Taakmutaties en integratie- /decentralisatie uitkeringen • Taakmutaties en integratie-/decentralisatie-uitkeringen (IU’s en DU’s) worden in principe eerst centraal gereserveerd. Op een later moment wordt beoordeeld of de middelen daadwerkelijk nodig zijn voor het beoogde doel. • Bedragen tot circa € 70.000 worden direct verwerkt op de grootboeknummers van de betreffende beleidsteams. Dit geldt ook voor taakmutaties, IU’s en DU’s die repeterend van aard zijn (al eerder zijn opgenomen in de begroting van betreffend team) én voor kortingen op eerder ontvangen middelen. • Voor bedragen boven € 70.000 is een collegevoorstel vereist. Bij bedragen groter dan € 400.000 moet daarnaast ook een raadsvoorstel worden ingediend. Op deze manier wordt de transparantie en bestuurlijke controle over de middelen geborgd, terwijl de werkwijze werkbaar en proportioneel blijft in relatie tot de benodigde tijd en kosten. • Middelen voor jaar T, moeten ook besteed worden in jaar T. Indien middelen niet worden opgehaald of de besteding in 2025 is niet realistisch, vallen de middelen vrij ten gunste van het begrotingsresultaat in betreffend jaar.

Indien de in jaar T vrijgevallen middelen toch nodig blijken te zijn zal bij de eerst volgende bestuursrapportage een voorstel tot resultaatbestemming van het resultaat jaar T worden gedaan. Integratie uitkering sociaal domein • De ontvangen volume indexatie beschermd wonen wordt vanaf 2026 met de stelpost verrekend. Voor 2025 is de stelpost € 0, waardoor het bedrag van € 40.000 direct wordt toegekend aan het betreffende beleidsteam ter dekking van het tekort in de jaarschijf 2025. • De ontvangen middelen participatiebudget worden eerst opzij gezet en kunnen door middel van een collegevoorstel worden opgehaald.

FCL Code

FCL Omschrijving

ECL Code

ECL Omschrijving

Taak Code

Taak Omschrijving

Rubriek

2025

2026

2027

2028

2029

Omschrijving

60882

Subsidiebeschikkingen alg.gezondheidszorg

42403U

Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regeling

376

Algemeen

Lasten

13.000

0

0

0

60882

Subsidiebeschikkingen alg.gezondheidszorg

42403U

Inkomensoverdrachten - gemeenschappelijke regeling

376

Algemeen

Lasten

0

55.000

57.000

58.000

0 Septembercirculaire 2025 Rijksvaccinatieprogramma

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

5.929.000

0

0

0

0 Septembercirculaire 2025 Hervormingsagenda Jeugd 2023 en 2024

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

-4.100.000

0

0

0

0 Septembercirculaire 2025 Af: storting in de reserve jeugdhulp

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

-1.829.000

0

0

0

0 Septembercirculaire 2025 Af: ten gunste van algemene middelen

75306

Reserve jeugdhulp

60000I

Reservemutatie

0

-

Baten

-4.100.000

69070

Mutatie reserve 10.0.7

60000U

Reservemutatie

75306

Reserve jeugdhulp

Lasten

4.100.000

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

0

192.000

163.000

167.000

170.000 Septembercirculaire 2025 Loon- en prijsbijstelling middelen op de AP jeugdhulp

60374

Handhavingsprojecten

34390U

Diensten van derden

204

Kinderopvang (Wettelijk)

Lasten

0

12.000

18.000

18.000

16.000 Septembercirculaire 2025 Toezicht gastouderopvang

60499

Algemene uitkering

34336U

Algemene uitkering

376

Algemeen

Lasten

0

0

32.000

9.000

10.000 Septembercirculaire 2025 Implementatie Participatiewet in Balans

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

300.000

129.000

0

0

0 Septembercirculaire 2025 Implementatie Participatiewet in Balans

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

362.000

0

0

0

0 Septembercirculaire 2025 Vervroegde Tweede Kamer verkiezingen

60877

Subsidiebeschikkingen maatschapp. Opvang

42500U

Inkomensoverdrachten

376

Algemeen

Lasten

-4.000

-4.000

-4.000

-4.000

-4.000 Septembercirculaire 2025 Maatschappelijke opvang en OGGz (DU)

60877

Subsidiebeschikkingen maatschapp. Opvang

42500U

Inkomensoverdrachten

708

Vrouwenopvang

Lasten

4.000

4.000

4.000

4.000

4.000 Septembercirculaire 2025 Vrouwenopvang (DU)

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

22.000

27.000

27.000

27.000

27.000 Septembercirculaire 2025 Impulsbudget sociale infrastructuur (DU)

61012

Volwasseneducatie

42400U

Inkomensoverdrachten

0

-

Lasten

0

12.000

12.000

12.000

60473

AMRD programma

42400U

Inkomensoverdrachten

376

Algemeen

Lasten

0

0

0

0

60607

Openbare orde en veiligheid

34390U

Diensten van derden

376

Algemeen

Lasten

26.000

32.000

32.000

25.000

60606

Rampenplannen

34390U

Diensten van derden

376

Algemeen

Lasten

2.000

2.000

0

0

0 Septembercirculaire 2025 Register Externe veiligheidsrisico's

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

100.000

0

0

0

0 Septembercirculaire 2025 Aanpak overlast asielzoekers

60607

Openbare orde en veiligheid

34336U

Overige lasteb administratie

376

Algemeen

Lasten

64.000

0

0

0

0 Septembercirculaire 2025 Spreidingswet

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

0

3.506.000

0

0

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

0

100.000

100.000

100.000

60671

Bescherm wonen

42301U

Voorzieningen in natura

5037

Zorgkosten ZIN

Lasten

40.000

0

0

0

0 Septembercirculaire 2025 Beschermd wonen (IU)

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

257.000

276.000

294.000

0

0 Septembercirculaire 2025 Participatie (IU) - bijdrage beschut werk

60535

Participatiebudget - deel Re-integratie

41101I

Algemene uitkering

0

-

Baten

-257.000

-276.000

-294.000

0

60602

Algemene uitkering

41101U

Algemene uitkering

0

-

Lasten

0

4.000

4.000

5.000

60602

Algemene uitkering

41101I

Algemene uitkering

0

-

Baten

-5.517.000

-3.292.000

772.000

977.000

60604

Taakstelling en correctieposten

34336U

Overige lasten administratie

3201

Stelpost prijsstijging

Lasten

0

-617.000

-823.000

-1.002.000

-1.215.000 Septermbercirculaire 2025 Corrigeren stelpost prijsstijging ivm accresontwikkeling

60340

Participatiewet-BUIG

41101I

Algemene uitkering

199

Uitkering levensonderhoud

Baten

-3.572.000

-3.176.000

-2.774.000

-2.675.000

-2.449.000 Mutatie BUIG via Septembercirculaire 2025

60340

Participatiewet-BUIG

42205U

Algemene bestaandkosten

199

Uitkering levensonderhoud

Lasten

2.772.000

3.176.000

2.774.000

2.675.000

2.449.000 Mutatie BUIG via Septembercirculaire 2025

-5.388.000

162.000

394.000

396.000

414.000

61.000 Septembercirculaire 2025 Wet integrale suicidepreventie

Septembercirculaire 2025: Storting Reserve Jeugdhulp Septembercirculaire 2025: Storting Reserve Jeugdhulp

0 Septembercirculaire 2025 Aanpak laaggeletterdheid (DU) 248.000 Septembercirculaire 2025 Versterkingarbeidsmarkt regio's (DU) 0 Septembercirculaire 2025 Versterking omgevingsveiligheidsdiensten

0 Septembercirculaire 2025 Capaciteit decentrale overheden klimaat- en energiebeleid (CDOKE) 100.000 Septembercirculaire 2025 Overheidsbrede Dienstverlening

0 Septembercirculaire 2025 Participatie (IU) - bijdrage beschut werk 5.000 Septembercirculaire 2025 Participatie (IU) - bijdrage sociale infrastructuur 992.000 Septembercirculaire 2025