Vragen CU beeldvorming 231127 Kaderstelling rechtmatigheidsverantwoording 2023

Vraag/vragen ter voorbereiding van vergadering (geen schriftelijke vraag ex 3.4.6 Organisatieverordening): Verzoek beantwoording vóór of op vergadering van 27 november 2023. Indiener: Arie van Dijk Datum: 24 november 2023

Onderwerp: Raadsvoorstel Kaderstelling rechtmatigheidsverantwoording 2023 en jaarrekeningcontrole 2023 Inleiding: Doornemen van de diverse documenten levert een aantal vragen op, die hieronder per document zijn weergegeven. (PM: Nota RMV staat voor Nota rechtmatigheidsverantwoording)

Vragen: 1. Nota RMV pag. 7: De werkwijze van de verbijzonderde interne controle wordt jaarlijks 2.

3.

4.

5.

6.

vastgelegd in het zogenaamde “Intern controleplan”. Is dit er al voor 2023? Zo niet, wat is de stand van zaken qua plan en qua uitvoering? Nota RMV pag. 9: * 4.2.1 Begrotingscriterium: waarom ook voor de baten? Meer baten kan toch niet onrechtmatig zijn? En minder baten hoeft dat toch niet te zijn? * 4.2.2 Financiële verordening gemeente Elburg 2023 moet toch zijn 2019? * 4.2.4d.: Er is sprake van een overschrijving moet toch zijn overschrijding? Nota voorkomen en bestrijden van misbruik en oneigenlijk gebruik …. * Pag. 4 ad 3: Wie is Voorbeeld? * Pag. 10 ad 5.2.2: Hoe is dit geregeld in het geval van de Jeugdwet, met uitvoering door MeerinZicht? Moet dit niet worden toegevoegd in de nota? Financiële verordening 2019: * Gaarne ontvangen wij een overzicht van de wijzigingen van deze 2 e wijziging t.o.v. de 1 ste wijziging resp. de oorspronkelijke verordening. * Hoe / waar komen de wijzigingen op grond van het raadsbesluit van 19 december 2022 (1 e wijziging) terug in de tekst van de verordening zoals die nu voorligt (2 e wijziging)? Of waarom komen ze juist niet terug? * Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2023. De vorige verordening (2019 1 e wijziging) gold eveneens vanaf 1 januari 2023.

Hoe zit dit? Beter vanaf 1 januari 2024 of de dag na bekendmaking / datum publicatie verordening 2019 2 e wijziging? * Artikel 23 lid 1: Hierin wordt verwezen naar artikel 18 onder 4. Dit moet o.i. zijn artikel 19 lid 4. Controleverordening 2023: Deze verordening treedt in werking op 1 januari 2023. De vorige verordening (2015 gewijzigd) gold eveneens vanaf 1 januari 2023. Hoe zit dit? Beter vanaf 1 januari 2024 of de dag na bekendmaking / datum publicatie verordening 2023? Controleprotocol 2023: * Ad 4, Goedkeuringstolerantie (accountant) 1 e alinea : ‘De accountant … richt de controle zodanig in dat voldoende zekerheid wordt verkregen over het getrouwe beeld van de jaarrekening en de rechtmatigheid …’. Maar het gaat hier vanaf 2023 toch alleen om het getrouwe beeld van de jaarrekening? Daar maakt de rechtmatigheidsverantwoording deel

7.

8.

vanuit. De accountant spreekt geen oordeel meer uit over de rechtmatigheid, de jaarrekening is ook getrouw als er onrechtmatig is gehandeld, maar dit wel in de rechtmatigheidsverantwoording is vermeld. * Ad 4, Goedkeuringstolerantie (accountant) 2 e alinea; Gebruikers zijn bijvoorbeeld raadsleden. Waarom worden deze hier specifiek genoemd? Is het niet beter hier te spreken over inwoners en bedrijven of instellingen? Het gaat toch vooral om de externe gebruikers? De raadsleden stellen de informatie die in de jaarrekening staat vast en maken daarmee onderdeel uit van het besluitvormingsproces. Ad 6 Rechtmatigheidsverantwoording, Normenkader: ‘Het college biedt de raad jaarlijks uiterlijk op 31 december voorafgaand aan het jaar waarop de RMV betrekking heeft ter vaststelling het normenkader rechtmatigheid aan.’ Dat zou betekenen dat we nu het normenkader voor 2024 zouden vaststellen. Dat klopt toch niet? Normenkader 2023: * Waarom is de lijst Regelgeving intern zoveel korter dan voor 2022? Een aantal voorbeelden van niet meer genoemde regelgeving: Controleverordening 2015, Nota’s reserves en voorzieningen, waardering en afschrijving en weerstandsvermogen en risicobeheersing, Kermisverordening 2012, enz. Toetsingskader 2023: In het Toetsingskader is zowel de externe als de interne regelgeving opgenomen.

Is vastgesteld dat alle interne regelgeving, zoals vermeld in het normenkader, ook in het toetsingskader is opgenomen?