Technische vragen inloopspreekuur 050624 Jaarstukken 2023

Technische vragen inloopspreekuur woensdag 5 juni 2024 Jaarstukken 2023

NB: Een deel van de vragen hieronder wordt mogelijk nog officieel ingediend als schriftelijke vraag. A. Raadsvoorstel 1. Tabel P. 2 Verklaring van verschillen op hoofdlijnen: Waarom is gekozen voor het grensbedrag van € 250.000? Hierdoor worden slechts 2 verschillen benoemd, die naast de overheveling van budgetten naar 2024 t.o.v. de Najaarsrapportage 2023 zijn ontstaan. Ook verschillen van bijvoorbeeld > € 100.000 zijn voor de raad best relevant in een samenvattende en overzichtelijke analyse van het resultaat. We hebben hiervoor gekozen omdat dit vanuit ons oogpunt het beste inzicht geeft in het resultaat. In de verschillenverklaring per programma is terug te vinden dat er vele voordelen en nadelen zijn. Wanneer het grensbedrag naar beneden wordt bijgesteld wordt het een onoverzichtelijke lijst van voor- en nadelen. 2. P. 4: Bij 4.1 wordt verwezen naar besluitpunt 3; moet dit niet besluitpunt 4 zijn? Aangepast

B. Inhoudsopgave en Inleiding 3. Hoofdstuk 3, paragraaf 10: Corona. Benaming is geworden Rechtmatigheidsverantwoording. Hoort deze echter niet thuis in het onderdeel Jaarrekening? De controleverklaring van de accountant heeft immers betrekking op de jaarrekening, met daarin voor boekjaar 2023 voor het eerst de rechtmatigheidsverantwoording? Aangepast. 4. P. 4/5 Overzicht restantbudgetten totaal € 1.589.000. In de Programmaverantwoording is per programma in de verschillenverklaring een post Over te hevelen budgetten opgenomen. Optelling van de daar genoemde voordelen leidt tot een aanzienlijk hoger bedrag, namelijk € 2.530.000. Hoe kan dit en waar zit dit in? Aangepast En: zijn de restantbudgetten van Ontsluiting Kruismaten € 132.000 en Voorbereiding fietsstimulering € 119.000 niet verwisseld? Nee 5. P. 7: Wordt de (doorgehaalde) regel OBR Reinigingsrechten weggelaten in de definitieve versie? Doorhalingen en arceringen worden in de def. Versie weggelaten 6. P. 7 Verloopoverzicht voorzieningen: Het totaal van de kolom Aanwending 2.392 zal waarschijnlijk 1.391 moeten zijn. Is dit juist? Aangepast

C. Programmaverantwoording 7. P. 19 Verschillenverklaring en P. 87 begrotingscriterium overschrijding lasten overhead: Voor de meeste programma’s is in de verschillenverklaring een regel opgenomen Ontbrekende aansluiting begroting (‘De primitieve begroting in de boekhouding sloot op programmaniveau niet aan op de vastgestelde begroting door de raad’). Voor

programma 0 betekent dit een voordeel van € 955.000. Hoe heeft dit kunnen ontstaan en waarom is dit niet aangepast in de boekhouding voordat de jaarstukken werden opgesteld? Bij het inlezen van de begroting in het boekhoudsysteem is deze niet (goed) gecheckt met het boekwerk. Pas in het later stadium van het jaarwerk zijn we hier achter gekomen. 8. P. 77 Openbare verlichting: hier wordt 2x gesproken over de reserve openbare verlichting. Deze komt echter niet voor in het overzicht van reserves in de toelichting op de balans De term reserve openbare verlichting is onjuist, openbare verlichting is onderdeel van de reserve openbare ruimte. Aanpassing is verwerkt. 9. P. 82 Gemeentefinanciering: Hoe is het verband tussen de cijfers in dit overzicht en die van taakveld 0.5 Treasury in het Overzicht van baten en lasten? Alle rente baten en lasten sluiten van taakveld 0.5 sluiten aan met het overzicht. 10. P. 84 Intergemeentelijke samenwerking en Informatievoorziening: ‘De gevolgen van verdere samenwerking zijn geanalyseerd’ en ‘het onderzoek wordt verder voortgezet om de ICT en de informatievoorziening te versterken en te maken.’ Wat is concreet de stand van zaken op dit moment? In 2019 is een toekomstverkenning gestart om de mogelijkheden tot samenwerking tussen onze gemeenten te onderzoeken.

Dit onderzoek, uitgevoerd door Native, heeft geconcludeerd dat samenwerking meerwaarde biedt. De ambitie is dan ook om een brede samenwerking op het gebied van Informatie en Automatisering (I&A) op te bouwen. Op 8 februari 2022 hebben alle vijf de colleges het voornemen uitgesproken om een samenwerking op het gebied van I&A te realiseren, waarbij wordt ingezet op: a. Een volledige samenwerking op strategisch, tactisch en operationeel niveau van de automatisering; b. Een volledige samenwerking op strategisch, tactisch en operationeel niveau van de informatisering; c. Harmonisatie van de inrichting van de gemeentelijke (werk)processen; d. Een gezamenlijke visie en strategie op dienstverlening en bedrijfsvoering, voor zover dit de informatievoorziening beïnvloedt. Momenteel wordt het onderzoek naar de concrete invulling van deze samenwerking uitgevoerd. Dit onderzoek, dat de bouw van een samenwerking op I&A-gebied beoogt, nadert zijn afronding. Wij verwachten dat het onderzoek, inclusief een roadmap en uitgewerkte businesscase, voor de zomer ambtelijk kan worden afgerond 11. P. 86 Inhuur personeel en Kengetallen: Valt er iets meer te zeggen over de forse toename van de post Inhuur overig t.o.v. 2022 met ruim € 6 ton? Gestegen inhuur kosten zitten voornamelijk in het versnellen van de woningbouw en tijdelijke projecten voortkomend uit SPUK's.

Tevens zijn er tijdelijke implementatietrajecten welke ook een incidenteel karakter kennen zoals de WOO & omgevingswet. Waarom is de loonsom per fte voor 2022 en 2023 anders berekend dan voor de jaren daarvoor? Namelijk voor 2022 en 2023 inclusief kosten Inhuur derden en daarvoor exclusief?

Lijkt voor 2021 foutief weergegeven of niet goed berekend. 21 t/m 23 zijn juist weergegeven. 12. P. 87 Paragraaf Bedrijfsvoering, Rechtmatigheidsverantwoording: Hier worden de bevindingen m.b.t. het begrotingscriterium en het voorwaardencriterium vermeld. En het misbruik en oneigenlijk gebruik van regelingen door derden (M&O)-criterium dan? Aangepast 13. P. 89 Verantwoording WOO: ‘Restant 2024 indien raad akkoord gaat met overheveling restantbudgetten’: hoe is het verband met de specificatie van restantbudgetten op P. 4/5? In de voetnoot wordt alleen gesproken over de over te hevelen budgetten wat niet volledig is. 30k loopt inderdaad via de over te hevelen budgetten, zoals het overzicht ook aangeeft. Daarnaast zit er ook nog een claim in de algemene bestemmingsreserve voor een bedrag van 91k. Tezamen is dit het bedrag van 121k genoemd in het overzicht. 14. P. 92-97: Nog veel in rood; komt hier nog actualisatie op? We zijn afhankelijk van de aanlevering van derde, wanneer dit op tijd wordt aangeleverd zullen we het verwerken. 15. P. 105 en 108 Heffing leges Wonen en bouwen / Leges omgevingsvergunning resp. € 1.171.145 en € 565.600. Welke legesopbrengsten wonen en bouwen zijn er dan nog meer? In de jaarstukken 2022 zat hier maar ca. € 60.000 tussen. Evenals vorig jaar staat in het overzicht op pag. 108 de begrote cijfers.

De totale lege opbrengsten voor wonen en bouwen betreffen €1.171.145,-. In het optimalisatie traject zijn we nog bezig om het overzicht goed vorm te kunnen geven. D. Jaarrekening 16. P. 118 Structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves: Hoe zijn de onttrekkingen aan de reserves Sociaal domein (€ 660.000) en Volksgezondheid en milieu (€ 402.000) bepaald? Deze zijn aanzienlijk hoger dan het vorige jaar. Naar aanleiding van het optimalisatieproces hebben we ook hierin een verbeterslag gemaakt. Waar we in eerste instantie alleen vast stortingen en onttrekkingen met een gelijk bedrag meenamen in het overzicht nemen we nu alle structureel geraamde mutaties op reserves mee. Hierbij is het niet van belang of het bedrag in gelden gelijk is of dat het per item een storting of onttrekking betreft. 17. P. 120 WNT-verantwoording: Aanvang en einde functievervulling in 2022 (eerste maal) moet waarschijnlijk 2023 zijn. Gegevens 2023 moet waarschijnlijk zijn 2022. Aangepast 18. P. 122 Nog te ontvangen bedragen van overige partijen -/- € 57.000. Wat betreft dit en waarom is deze post negatief? Verschillende kleine posten welke gerelateerd zijn aan loonheffingen en gezamenlijk een last vertegenwoordigen. 19. P. 127 Investeringen met economisch nut: Graag ontvangen wij een specificatie van de post Strategische gronden ad € 2.145.000.

20. P. 127 idem: Waarom zijn de afschrijvingen op de Overige materiële vaste activa zoveel hoger dan in 2022 (resp. € 275.000 en € 35.000)? De vergelijking met 2022 is moeilijk te maken, in 2022 is de activa in het geheel beoordeeld zonder verder sub categorisering. Middels het optimalisatietraject voor de financiële afdeling hebben we de sub categorisering aangesloten met de verschillende activa componenten. 21. P. 128 tabel Investeringen onderaan: Blijkbaar is er een overschrijding van het krediet voor Pupillenveld SV ’t Harde van € 199.000. Is deze overschrijding begrepen in de rapportage over de rechtmatigheidsverantwoording? Volgens P. 78 bedraagt het krediet echter niet € 105.000, maar € 301.000. Wat is juist? Ook voor de investering Verwarmingssysteem brandweerkazerne stemt het krediet op P. 79 (€ 216.000) niet overeen met dat op P. 128 (€ 81.000). Wat is juist? Pupillenveld: 2022 250k krediet beschikbaar, 196 besteed. Restantkrediet overgebracht naar 2023 + 51k extra krediet vanuit najaarsrapportage maakt nog te besteden 105k besteed 107k. Brandweer: 2022 151K begroot 74k besteed, 77k restantkrediet overgebracht naar 2023. 2023: 77K overheveling + 65K extra budget vanuit de najaarsrapportage is 142k besteedbaar 134k uitgegeven. Overzichten zullen worden aangepast. 22. P.

129 Verstrekte geldleningen aan sportverenigingen: Waarom sluit het bedrag voor de berekening van het risicoprofiel (€ 1.073.000) niet aan met het totaal van de verstrekte geldleningen (€ 862.000)? Het risico gaat over de nog uitstaande geldleningen, voor de sportverenigingen is dit 420k. incl overige leningen +50, 24 & 585 maakt: 1079, het verschil zit in afronding op totaal niveau of afronding per lening. 23. P. 130 Voorraden, tabel: boekwaarde 31-12-2022 totaal is m.i. nog die van een jaar eerder (4.071 zou moeten zijn 4.938). Aangepast. 24. P. 131 Rente: Op basis van de beantwoording van de schriftelijke vraag over de herziene grondexploitaties per 1 januari 2024 zou de terminologie in deze alinea en tabel wellicht ook aangepast moeten worden? Vreemd vermogen zou Vaste passiva moeten zijn. En Balanstotaal zou Eigen vermogen moeten zijn. Aangepast 25. P. 132 Samenvatting herzieningen: Boekwaarde 31-12-2022 moet zijn 2023. Het overzicht voor Vossenakker Zuid is 2x gepresenteerd, dat van Broeklanden fase 2 ontbreekt. Aangepast 26. P. 133 Vorderingen op openbare lichamen € 3.244.000 Vorderingen betreffen volledig posten aangaande btw & bcf.

en Nog te ontvangen van openbare lichamen € 3.489.000: Kunt u een specificatie op hoofdlijnen geven van deze twee posten? 2,4miljoen ontheemdenregeling, 845k VPB, 381k afrekening CJG, 260k gebundelde uitkering SPUK, 94k ODNV afrekening 2023. Het overige betreffen kleine diverse posten. Vanuit de accountantscontrole zijn hier geen bijzonderheden uit naar voren gekomen. 27. P. 133 Debiteuren gemeentelijke belastingen en algemeen: Waarom is de vordering inzake belastingen zoveel hoger dan vorig jaar? Nu € 1.506.000 tegen toen € 703.000. En

wat betreft de toename van de voorziening debiteuren algemeen? Nu € 152.000 tegen toen € 2.000. Het betreffen vorderingen zowel uit 2022 & 2023:

Voor het instellen van voorzieningen hebben we beleid opgesteld waar dat voorgaand jaren er niet was. Op basis van vaste criteria wordt de voorziening nu opgebouwd. Dit is onderdeel van het optimalisatie traject. 28. P. 134 en P. 136 Toelichting aard en reden van de bestemmingsreserves resp. voorzieningen: Hier ontbreekt de toelichting op een viertal reserves, met name de in 2023 nieuw gevormde reserves. Voor de voorzieningen is er één niet toegelicht en komen twee wel genoemde voorzieningen niet (meer) voor. De betreffende reserves zijn gevormd conform de daarbij behorend raadsbesluit. In de herziening van de nota reserves en voorzieningen wordt de verder toelichting aangaande de betreffende reserves en voorzieningen meegenomen, waar mogelijk zullen we het overzicht in de jaarrekening al aanpassen. 29. P. 135 Algemene bestemmingsreserves: Graag ontvangen wij een specificatie van de posten Claims toegevoegd (€ 871.000) en Claims onttrokken (€ 1.569.000). En daarmee van het saldo per 31-12-2023 ad € 1.380.000 (dus exclusief het onderdeel Demping lokale lasten € 1,7 miljoen). Toegevoegd: Best. jaarres. 22 ABR - overgehev. budgetten -870.788,00 Ontrokken boven 50k: ABR Omgevingswet 201.195,00 ABR Reconstructie en onderh.

bruggen 176.918,00 ABR Digitale infoborden 130.000,00 ABR Zaakgericht werken 121.949,88 ABR Aardgasloos bouwen 104.802,00 ABR Sanering haven 100.000,00 ABR Visie gemeentelijke huisvesting 100.000,00 ABR Aankoop speelvoorzieningen 87.000,00 ABR Financieel informatiesysteem 75.000,00 ABR Omgevingswet 58.662,00 30. P. 135 Toelichting verloop overige bestemmingsreserves en Bijzonderheden: In feite is dit 2x hetzelfde overzicht. Zouden in het tweede overzicht niet beter de echte bijzonderheden kunnen worden toegelicht? Eens, nemen we mee voor de toekomst. Graag ontvangen wij een specificatie van alle mutaties in 2023 (zowel toevoegingen als onttrekkingen) van de OBR Sociaal domein.

Omschrijving resultaat participatie resultaat jeugd resultaat project laaggeletterdheid resultaat minimabeleid( incl energietoeslag) Corr.voorz.dub.deb.'22 Voorz.dub.deb.2023 Soza

Bedrag 89.016,06 536.013,00 847,30 219.274,29 0,39 -159.596,18 685.554,86 resultaat wijkteams -10.000,00 voorlopig saldo opvang oekrainers -3.711.000,00 resultaat beschermd wonen -1.020.951,00 middelen decembercirculaire sociaal domein -55.000,00 resultaat inkomensdeel -355.387,00 resultaat maatwerkvoorzieningen wmo -301.170,30 storten reserve ontv.bedr.kap.bbz'23 -11.691,42 st.res.100%ontv.v.min.bbk verstr.'21 -49.883,00 ontrekk.res.corr.1 besluit bbk Tozo'22 800,00 aanpassing resultaat participatie -56.238,06 resultaat maatwerkvoorzieningen wmo -53.191,00 Corr 1 te verwachten inkomsten BBK -73.796,71 -5.697.508,49

En tevens een specificatie naar herkomst en oormerking van het saldo van deze reserve per 31-12-2023 ad ruim € 11,9 miljoen. Hier komen we later op terug. Wat betreffen de toevoegingen aan de OBR ICT ad € 1.195.000

en de OBR Reinigingsheffingen ad € 970.000 en waar zijn deze op gebaseerd? Correctie van de onjuiste verwerking 2021 precarioreserve, zoals aangegeven bij de bestemming van het jaarresultaat 2022. 31. P. 136 Belangrijkste mutaties in de voorzieningen: Vrijval pensioen/wachtgeld wethouders € 166.000; in de tabel erboven staat dit in de kolom aanwending. Is het nu vrijval of aanwending? Aanwending, zal worden aangepast. Saldo afval/reiniging € 705.000: volgens P. 106 zou dit rioolheffing betreffen. Wat is juist? Betreft riool, zal worden aangepast. 32. P. 138 Overlopende passiva: VO D8 OAB 2023 € 444.000: Hoeveel bedraagt de totale rijksbijdrage onderwijsachterstandenbeleid over 2023? Is er ook over 2023 sprake van zo’n grote onderbesteding? Zo ja, hoe kan voorkomen worden dat deze gelden aan het rijk zullen moeten worden terugbetaald? Voor een deel zal er al terugbetaling plaats moeten vinden, door onderbezetting en overgang van personeel is het niet mogelijk geweest op de middelen te kunnen inzetten. Er wordt veel aan gedaan om zoveel mogelijk van de middelen te gebruiken maar hier is wel de capaciteit voor nodig. Kunt u een specificatie op hoofdlijnen geven van de posten Vooruitontvangen overige partijen € 1.033.000

Betreft in volledigheid exploitatiebijdragen voor lopende grondexploitaties. en Nog te betalen bedragen € 8.260.000? Deze posten zijn voor het grootste deel voortkomend uit posten vanuit SiSa/SPUK, de accountant heeft geen bijzonderheden geconstateerd bij deze posten.

E. SiSa-bijlage 33. Regeling A16 Opvang ontheemden OekraIne: Aan te ontvangen rijksbijdrage over 2023 wordt hier een bedrag van ruim € 5,4 miljoen verantwoord. Op P. 5 van de jaarstukken is vermeld dat er sprake is van een voordeel van € 770.000, dat gestort is in de reserve sociaal domein. Welk bedrag is in 2023 daadwerkelijk van het rijk ontvangen? In boek- en kalenderjaar 2023 heeft de gemeente Elburg recht op ad. 4.864.132 euro (aantal gerealiseerde plekken per dag x normbedrag). Hiervan is initieel ad. 3.029.500 euro ontvangen. Dit betekent dat de gemeente een vordering heeft op het rijk van ad. 1.834.632 euro.

Hoeveel bedragen de totale kosten over 2023 en hoe zijn deze op hoofdlijnen samengesteld? De totale kosten in 2023 bedragen ad. 5.420.412 euro (Indicator: A16/09) en is als volgt samengesteld: a) Gemeentelijke Opvang voor Oekraïners (GOO) ad. 4.864.132 euro (Indicator: A16/01); b) Uitgekeerde verstrekkingen - Leefgelden (POO) ad. 292.310 euro (Indicator: A16/06); en c) Ontvangen normbedrag uitvoeringskosten per geregistreerde persoon (POO) ad. 263.970 euro (Indicator: A16/08).

Hoe zijn / worden de investerings- resp. exploitatielasten van de uitbreiding aan de J.P. van Broekhovenstraat hierin begrepen? 34. Regeling C55 Aanpak energiearmoede: indicator C55/09 € 34.370 betreft de cumulatieve

besteding. Over 2022 was al € 105.721 besteed. Hoe zit dit? Betrof een foutieve formule in Excel. De cumulatieve besteding onder indicator C55/09 bedraagt ad. 132.461 euro (2022: 105.721 euro + 2023: 26.740 euro)

Waarom zijn de indicatoren C55/10 t/m 15 in rood vermeld? Betrof een foutieve opmaak in het model van de SiSa-verantwoording 2023. Dit is door het CBS in de laatste versie van het model gecorrigeerd.

35. Regeling D14 Inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen: Is er ook per ultimo 2023 nog sprake van een reserve voor dit onderdeel? Zo ja, voor welke datum moet deze worden besteed en hoe wordt die dan ingezet? Ja. De totaal opgebouwde reserve ultimo jaar T-1 (lees: per 31-12-2022) bedraagt ad. 293.742 euro. Dit is ook in de SiSa-verantwoording 2023 verantwoord. De opgebouwd reserve per 31-12-2023 bedraagt ad. 150.645 euro. De reserve zal worden ingezet voor lopende projecten alsook ruimte voor nieuwe projecten binnen de gemeente. Deze reserve loopt door tot en met juli 2025.

36. Regeling H30 Sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026: Waarom worden de overschotten per 31-12-2023 op de onderdelen 4, 6, 7, 8, 13 en 15 niet meegenomen naar 2024? Of kunnen deze nog anders worden ingezet? De betreffende overschotten worden juist wél meegenomen naar 2024. Daarbij dient de kanttekening te worden geplaatste dat maximaal 20% van het toegekende bedrag per onderdeel mag worden meegenomen.