Reactie op van CU nav het concept accountantsverslag 23-6-23.pdf

Reactie op van CU nav het concept accountantsverslag 1. Wij hebben onder meer de controle van de sisa nog onderhanden. Dit mede gezien het grote aantal regelingen. Daarnaast ronden we in week 26 de afrondingsfase af (zie snapshot uit dossier). Tevens is er dit jaar een wijziging in de regelgeving, waardoor de gemeente een uitgebreide controleverklaring ontvangt (inclusief fraude en continuïteitsrisico). Deze dienen wij te consulteren bij bureau vaktechniek. De interne review wordt in week 26 afgerond. Wij veerstrekken op 26 juni het getekende accountantsverslag en op 3 juli de controleverklaring.

2. Wij passen de tekst hier op aan 3. Ja, deze werkzaamheden hebben ook plaatsgevonden voor 2021. De extra werkzaamheden zitten in dossiervorming, communicatie hierover met de gemeente Elburg (uitmonden in passages in het audit plan, management letter, accountantsverslag en verklaring). Daarnaast dienen wij meer nadruk te leggen en te toetsen op het interne fraudeplan van de gemeente Elburg zelf en de uitingen daarvan in de jaarrekening. Uiteraard zit het frauderisico niet alleen in inkopen, maar vanuit management override moet dat breder gezien worden, zoals ook gemeld in ons accountantsverslag alsmede de nog te verstrekken controleverklaring. De statistische steekproef op de verantwoorde lasten vanuit de inkopen bedroeg 209 waarnemingen. 4. In de oorspronkelijke berekening was de in vorige jaren genomen winst onderdeel van de gerealiseerde kosten, terwijl voor de berekening van het voortgangspercentage eerder genomen winsten niet meegenomen mogen worden. Wij hebben ervoor gekozen om geen

5. 6. 7.

8.

overzicht met gecorrigeerde controleverschillen op te nemen in ons verslag, maar de bijzonderheden tekstueel toe te lichten. Het gaat in totaal om 4 posten, waarbij er 2 posten zijn uit oude jaren. Wij beoordelen of deze afwijkingen nauwkeurig en volledig zijn verantwoord. Daarnaast stellen wij vast of de programmaverantwoording niet tegenstrijdig is met de jaarrekening zelf. Zoals aangegeven is er door de gemeente stappen gezet. De basis aansluiting die ten tijde van de jaarrekeningcontrole nog ontbrak was de aansluiting tussen de activastaat en de financiële adminnistratie Wij hebben nog geen aandacht besteed aan de opvolging van de punten in onze management letter 2022. Voor de tekortkomingen verwijzen wij naar de board letter.