Raadsvoorstel najaarsrapportage 2024

Raadsvoorstel

Onderwerp: Datum: Portefeuillehouder:

Najaarsrapportage 2024 16 december 2024 Mw. A.C. SneevlietRadstaak

Behandelaar: Zaaknummer: Bijlagen:

Financieel adviseur 417220 Najaarsrapportage 2024

Korte beschrijving voorstel Het college informeert de raad door middel van de najaarsrapportage over de realisatie van de gemeentebegroting over de eerste tien maanden van het lopende boekjaar. Daarnaast wordt in de tussentijdse rapportage gerapporteerd op de 12 speerpunten uit het collegeprogramma. Via een bijbehorende begrotingswijziging stelt het college de gemeenteraad voor om de begroting te wijzigen aan de hand van de financiële effecten die hebben plaatsgevonden of nog worden voorzien. Te nemen besluit: 1. De najaarsrapportage 2024 vast te stellen en daarmee: a. de begrote uitgaven en inkomsten na wijziging per programma vast te stellen; b. per saldo een bedrag van € 5.665.000 toe te voegen aan de algemene reserve; c. per saldo een bedrag van € 1.912.000 toe te voegen aan de algemene bestemmingsreserve; d. per saldo een bedrag van € 200.000 te onttrekken aan de reserve begraafrechten; e. per saldo een bedrag van € 34.000 te onttrekken aan de reserve onderwijshuisvesting; f. per saldo een bedrag van € 6.546.000 te onttrekken aan de reserve sociaal domein; g. per saldo een bedrag van € 500.000 te onttrekken aan de reserve herhuisvesting; h. een investeringsbudget van € 1.853.000 beschikbaar te stellen voor de aankoop en transformatie van een pand voor spoedzoekers en de bijbehorende kapitaallasten te dekken uit de verwachte huuropbrengsten; 2.

De 9 e begrotingswijziging 2024 vast te stellen. Inleiding In de najaarsrapportage 2024 wordt gerapporteerd over de ontwikkelingen in de maanden januari tot en met oktober van 2024. De rapportage bevat, zoals is opgenomen in onze financiële verordening, een uiteenzetting over de uitvoering en het bijstellen van het beleid en een overzicht met de afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen. Het gaat hierbij dus om bestaand beleid; voorstellen voor nieuw beleid horen thuis in de perspectief- of kadernota en de daaropvolgende begroting, of in afzonderlijke raadsvoorstellen. In de najaarsrapportage wordt aandacht besteed aan de financiële afwijkingen ten opzichte van de programmabegroting 2024, inclusief begrotingswijzigingen die in het lopende jaar al zijn goedgekeurd. In de voorjaarsrapportage 2024 waren de gevolgen van begrotingswijziging 1. Vossenakker Noord en 2. Grondexploitatie Waterlanden II al verwerkt. In de najaarsrapportage zijn de gevolgen van de andere begrotingswijzigingen meegenomen, namelijk 3. Beheerplan onderhoud, 4. Voorbereidingskrediet drie woningbouwlocaties, 5. Jaarrekening 2023, 7. Grondkrediet drie woningbouwlocaties en 8. Aanvullend krediet Kopse Waard. De 6 e begrotingswijziging betreft de voorjaarsrapportage zelf.

In de bijgaande najaarsrapportage 2024 wordt u geïnformeerd over de voortgang op de speerpunten uit het collegeprogramma en over de financiële ontwikkelingen na de eerste tien maanden van 2024. Ontwikkelingen op grote projecten, zoals de realisatie van de multifunctionele accommodatie (MFA) Doornspijk en de gemeentelijke huisvesting, worden beschreven in het tweede hoofdstuk van de najaarsrapportage. Over ontwikkelingen op overige projecten wordt u via separate raadsvoorstellen en

andere planning-en-control-documenten geïnformeerd. Over ontwikkelingen op het gebied van het woningbouwprogramma ontvangt u periodiek een update via het raadsdashboard. De uit de najaarsrapportage 2024 voortvloeiende mutaties worden middels de 9 e begrotingswijziging 2024 aan de raad ter vaststelling voorgelegd. Beoogd effect Met de najaarsrapportage willen we de raad informeren over de financiële stand van zaken na de eerste tien maanden van 2024 en over de voortgang op de grote projecten en speerpunten uit het collegeprogramma. Zo voldoen we aan onze informatieplicht en aan de financiële verordening van de gemeente, waarin is opgenomen dat we de najaarsrapportage aan de raad dienen te verstrekken. Argumenten 1.1. Met het verschijnen van deze najaarsrapportage wordt voldaan aan artikel 6 van de financiële verordening van de gemeente Elburg. Met de najaarsrapportage 2024 wordt de raad op de hoogte gesteld van de diverse (financiële) ontwikkelingen in de gemeente Elburg. Hiermee geven we invulling aan onze actieve informatieplicht en, nog specifieker, aan artikel 6 van de financiële verordening van de gemeente Elburg. Waar afwijkingen voorzien zijn op bestaand beleid of als er nieuwe zaken bekend zijn die een financieel effect hebben op 2024, worden deze in de najaarsrapportage gemeld en toegelicht.

Onderdeel van de meegenomen effecten in de najaarsrapportage zijn de verwachte saldi op incidentele budgetten. In de oude werkwijze werden deze saldi bij de jaarrekening in beeld gebracht en overgeheveld naar het nieuwe jaar op basis van uitvoeringsplannen. Deze saldi gaven daarbij echter een voordeel in de jaarrekening en vormden daarmee een onrechtmatigheid. Bij de najaarsrapportage 2024 wordt nu daarom, voor zover mogelijk, het totale voordeel vanuit deze incidentele budgetten in kaart gebracht. 1.1a. Door de gewijzigde saldi vast te stellen wordt duidelijker gemaakt welke verschillen bij de jaarrekening moeten worden toegelicht. Sinds de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording wordt scherper toegezien op de afwijking van zowel baten als lasten ten opzichte van de begroting. De raad beschikt over het budgetrecht en autoriseert alle baten en lasten op programmaniveau. Verschillen tussen de begrote en werkelijke baten en lasten op programmaniveau worden in de verantwoording dan ook als onrechtmatig aangemerkt, tenzij de begroting tussentijds door de raad is gewijzigd. Dit gebeurt al met de vaststelling van begrotingswijzigingen. Door echter ook de gewijzigde saldi per programma vast te stellen, wordt expliciet gemaakt tot welke uitgaven en inkomsten per programma het college bevoegd is.

Dit versoepelt naar verwachting de rechtmatigheidsverantwoording bij de jaarrekening en vermindert het aant al verschillen die als onrechtmatig kunnen worden geduid. Uit de tabellen in hoofdstuk 3 van de najaarsrapportage blijkt wat de saldi op elk programma na de najaarsrapportage zijn. 1.1b t/m 1.1g. De raad bepaalt welke bedragen aan reserves worden toegevoegd of onttrokken. Alle onttrekkingen en toevoegingen aan reserves worden in de najaarsrapportage toegelicht. Door de bedragen expliciet in het raadsvoorstel op te nemen, is duidelijk voor de raad voor welke reserves deze najaarsrapportage gevolgen heeft. Ook stelt het de raad in staat om op onderdelen anders te besluiten dan is voorgesteld en toegelicht in de najaarsrapportage. Onderdeel van de reservemutaties bedraagt de afroming van de reserves sociaal domein en de reserve bouwgrondexploitaties tot het plafond dat is vastgesteld in de nota reserves en voorzieningen. Aangezien de reserve sociaal domein recent met ingang van 1 januari 2025 gemaximeerd is op € 5 miljoen, begroten we in deze najaarsrapportage om het overschot van € 6.168.000 op de reserve, met name veroorzaakt door ontvangen gelden voor de opvang van Oekraïners, af te romen en toe te voegen aan de algemene reserve.

1.1h. De raad heeft voor de aankoop en transformatie nog geen budget beschikbaar gesteld. Voor de aankoop en transformatie van een pand voor spoedzoekers wordt in deze najaarsrapportage een investeringskrediet van € 1.853.000 aangevraagd. Daarbij wordt rekening gehouden met een subsidie van € 84.000. De resterende jaarlijkse kapitaallasten worden gedekt uit de jaarlijkse huuropbrengsten. In 2025 worden de eerste rentelasten begroot, de eerste huuropbrengsten worden verwacht in 2026. Per saldo resteert een begroot structureel voordeel. De financiële gevolgen vindt u terug in programma 8 van de hoofdstukken 3 en 4 van de najaarsrapportage 2024. 2.1. Aan de hand van een vastgestelde begrotingswijziging kunnen we de budgetten wijzigen met de in de najaarsrapportage gemelde afwijkingen. De begrotingswijziging is een technische vertaling van de effecten die in de najaarsrapportage 2024 worden benoemd en toegelicht. Vaststelling van de begrotingswijziging stelt ons daarmee in staat om onze budgetten met de in de rapportage genoemde afwijkingen te wijzigen. Kanttekeningen 1.1. De najaarsrapportage 2024 is nog gebaseerd op bepalingen uit de 2 e wijziging financiële verordening gemeente Elburg 2019. Immers gaat de recent vastgestelde, nieuwe financiële verordening pas in per 1 januari 2025.

Voor de huidige najaarsrapportage vormt daarmee de 2 e wijziging financiële verordening gemeente Elburg 2019 nog de basis. Dit betekent dat, conform artikel 6 van deze verordening, incidentele afwijkingen op de oorspronkelijke ramingen van de baten en lasten en investeringskredieten in de begroting groter dan € 25.000 worden toegelicht, net als structurele afwijkingen groter dan € 10.000. In de nieuwe financiële verordening 2025 is de meldingsgrens voor incidentele afwijkingen op baten en lasten op programmaniveau en op investeringen vastgesteld op € 100.000 en voor structurele afwijkingen op € 25.000. Naar verwachting zal daarmee de hoeveelheid toelichtingen in toekomstige tussentijdse rapportages lager liggen dan in de huidige najaarsrapportage. Zoals in dit raadsvoorstel al is vermeld onder het argument op besluitpunt 1.1b t/m 1.1g, wordt in deze najaarsrapportage al wel vast voorgesorteerd op het recent vastgestelde plafond van de reserve sociaal domein van € 5 miljoen. Immers zal er vanaf 1 januari 2025 niet meer dan dit plafond in de reserve sociaal domein mogen zitten en daardoor moet het overschot in 2024 dus al worden toegevoegd aan de algemene reserve. Aanvullende toelichting hierop vindt u terug op pagina 35 van de najaarsrapportage. Financiën We zijn 2024 gestart met een begrotingsruimte van € 0.

Na vaststelling van de voorjaarsrapportage 2024 bedroeg de begrotingsruimte € 3.166.000. Aanvullend werd in de 3e begrotingswijziging van 2024, voor het beheerplan onderhoud, € 155.000 toegevoegd aan de begrotingsruimte. In de najaarsrapportage worden financiële voor- en nadelen vermeld die gezamenlijk een voordelig effect hebben van € 2.378.000. Na de najaarsrapportage 2024 bedraagt de begrotingsruimte , oftewel het verwachte jaarresultaat, daardoor € 5.699.000: Verloop 2024 (bedragen x € 1.000) Begroot na voorjaarsrapportage 2024 Begrotingswijziging 3. Beheerplan onderhoud

Begrotingsruimte 3.166 155

Effecten najaarsrapportage 2024

2.378

Begroot na najaarsrapportage 2024

5.699

Voor een verdere samenvatting van de financiële effecten wordt verwezen naar de inleiding van de najaarsrapportage 2024. Bijlage(n) Najaarsrapportage 2024

Elburg, 12 november 2024 Het college van burgemeester en wethouders, de burgemeester,

de secretaris,

ir. J.N. Rozendaal

mw. mr. A.H. van der Maat-Bosma