Raadsvoorstel jaarstukken 2023 (concept) = vervallen

Raadsvoorstel

Onderwerp:

Jaarstukken 2023

Behandelaar:

Financieel adviseur

Datum: Portefeuillehouder:

1 juli 2024 Wethouder financiën

Zaaknummer: Bijlagen:

0230383827 1. Jaarstukken 2023 2. SISA-verantwoording 2023

Korte beschrijving voorstel: Het jaarverslag en de jaarrekening vormen samen de jaarstukken van de gemeente en zijn het slotdocument van de planning-en-controlcyclus. In het jaarverslag wordt verantwoording afgelegd over het gevoerde beleid. Heeft de gemeente bereikt wat zij wilde bereiken? Heeft de gemeente gedaan wat zij wilde doen? In de jaarrekening wordt financieel verantwoording afgelegd. Heeft het gekost wat de gemeente dacht dat het zou kosten? Het jaar 2023 eindigt met een positief financieel resultaat van € 3.382.000. In het raadsvoorstel wordt voorgesteld om een deel van het resultaat te bestemmen voor diverse doeleinden. Voorgesteld wordt om het resterende deel van € 1.793.000, het zogenaamde resultaat na bestemming, toe te voegen aan de algemene reserve. In het jaarverslag is de rechtmatigheidsverantwoording van het college opgenomen. In de paragraaf bedrijfsvoering staat toegelicht in hoeverre er onrechtmatigheden zijn geconstateerd in de baten en lasten over 2023, en in de balansmutaties.

Te nemen besluiten: 1. 2.

3.

4. 5. 6.

De jaarstukken 2023, bestaande uit het jaarverslag, de jaarrekening en rechtmatigheidsverantwoording, vast te stellen. het melden van ‘onderschrijden van de lasten, onderschrijden van de investeringsbudgetten, onderschrijden van de baten en overschrijden van de baten’ bij de jaarstukken 2023 als tijdig te beschouwen in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording. Een bedrag van € 1.589.000 aan over te hevelen budgetten van het jaarresultaat 2023 te bestemmen voor de algemene bestemmingsreserve en deze ter besteding in 2024 beschikbaar te stellen. Een bedrag van € 3.080.000 uit de algemene bestemmingsreserve in 2024 beschikbaar te stellen voor de daarvoor vastgestelde bestedingsdoeleinden. Het voordelige rekeningresultaat na bestemming van € 1.793.000 te storten in de algemene reserve. De 5 e begrotingswijziging 2024 vast te stellen.

2

Inleiding De eindverantwoording van het college aan uw raad vindt plaats via het jaarverslag en de jaarrekening. Het jaarverslag gaat in op de doelstellingen en effecten; de jaarrekening bestaat uit een overzicht van baten en lasten, de balans en een toelichting hierop. Jaarverslag 2023 In het jaarverslag wordt per programma en paragraaf verslag gedaan van de afgesproken doelstellingen en de hiervoor uitgevoerde activiteiten. Er wordt dus verantwoording afgelegd over het gevoerde beleid. Heeft de gemeente bereikt wat zij wilde bereiken? En heeft de gemeente gedaan wat zij wilde doen? Tevens wordt een set beleidsindicatoren gepresenteerd, waarmee Elburg vergeleken kan worden met het gemiddelde in de provincie Gelderland en het gemiddelde van heel Nederland. Jaarrekening 2023 Het jaarrekeningsaldo sluit met een positief resultaat van € 3.382.000 voor bestemming. Bij de najaarsrapportage 2023, waarin we cijfers tot en met oktober 2023 hebben gepresenteerd, hebben wij in december uw raad alvast een overschot van € 2.342.000 vermeld en verklaard. Daarmee valt het resultaat € 1.040.000 voordeliger uit dan bij de najaarsrapportage 2023 werd verwacht. Dit aanvullende voordeel wordt grotendeels verklaard door niet-bestede restantbudgetten met een verzoek tot overheveling naar 2024. Het gaat hierbij om een totaalbedrag van € 1.589.000.

Deze restantbudgetten geven een voordeel in het jaarresultaat 2023. Door het bedrag te bestemmen aan de algemene bestemmingsreserve (zie 2 e besluitpunt in dit voorstel), houden we de middelen beschikbaar voor besteding in 2024. Tegenover dit voordeel staan een aantal voor- en nadelen op andere onderdelen. In de tabel hieronder vatten we de effecten groter dan € 250.000 samen. Bedragen x € 1.000 Omschrijving

Toelichting

V/N

Begroot resultaat na najaarsrapportage 2023

Bij de najaarsrapportage 2023 was een voordelig resultaat voorzien van € 2.342.000.

2.342 V

Over te hevelen budgetten

Er zijn restantbudgetten met een verzoek tot overheveling naar 2024. Deze restanten geven een voordeel in het jaarresultaat 2023, omdat de geraamde budgetten niet of slechts gedeeltelijk zijn besteed. In totaal bedraagt het voordeel € 1.589.000.

1.589 V

Afwikkeling faillissement hulpmiddelencentrum (HMC) 2019

Het faillissement van het HMC is eind 2023 afgewikkeld. Dit geeft een voordeel voor de gemeente Elburg van € 374.000.

374

Leges omgevingsvergunningen

Minder legesopbrengsten gerealiseerd dan ingeschat bij najaarsrapportage 2023. Uitgangspunt voor de inschatting bij najaarsrapportage was een vergelijkbaar verloop met 2022.

-312 N

Overige verschillen < € 250.000

V

-611 N

Saldo van baten en lasten

3.382

V

Verdere verklaringen kunt u terugvinden in de bijgevoegde jaarstukken 2023. Daarin is ook onderstaande tabel opgenomen, waarbij de begrote en gerealiseerde saldi in 2023 per programma en onderdeel worden uitgezet: Omschrijving

(* € 1.000)

Primitief

Bestuur en ondersteuning Veiligheid Verkeer, vervoer en waterstaat Economie Onderwijs Sport, cultuur en recreatie Sociaal domein Volksgezondheid en milieu Volkshuisvesting, R.O. en stedelijke vernieuwing Overhead Algemene dekkingsmiddelen Onvoorzien

5.058 2.282 3.184 549 2.171 4.218 21.783 531 1.455 8.687 48.392 70

N N N N N N N N N N V N

Begroting na wijziging 4.372 2.269 3.448 290 2.667 4.631 21.689 1395 1.520 8.413 51.849 0

Rekening N N N V N N N N N N V -

3.646 2.260 2.921 263 2.040 4.502 19.119 530 2.051 8.492 52.140 0

N N N V N N N N N N V -

3

Heffing Vennootschapsbelasting Gerealiseerde saldo van baten en lasten

0 1.596

N

167 1.568

N V

35 6.807

N V

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

1.758

V

774

V

3.426

N

162

V

2.342

V

3.382

V

Gerealiseerd resultaat

Bestemming gerealiseerd resultaat 2023 Voorgesteld wordt het voordelige saldo na bestemming, ter hoogte van € 1.793.000, te storten in de algemene reserve voor het opvangen van algemene risico’s. Bouwgrondexploitatie Voor het berekenen van de tussentijdse winst wordt de percentage of completion (POC) methode gebruikt. De POC wordt berekend door het percentage van de gerealiseerde lasten tot op heden te vermenigvuldigen met het percentage baten tot op heden (per complex). De uitkomst hiervan is het percentage of completion. Dit deel van de berekende eindwaarde van het complex, oftewel de verwachte winst over de totale looptijd, wordt als tussentijdse winst genomen. In de jaarrekening 2023 is € 370.000 winst gestort in de algemene reserve bouwgrondexploitatie. Dit bedrag is gerelateerd aan het project Broeklanden fase II. Tegenover dit bedrag staat een correctie op het voorziene verlies op Vossenakker Zuid (€ 29.000) en het afboeken van de kosten van het complex Petraschool (€ 61.000). In totaal is € 224.000 verrekend met de reserve bouwgrondexploitatie. Over de lopende grondexploitaties is er tot en met 2023 een tussentijdse winst van € 1.303.000 genomen. Kengetallen voor de beoordeling van de financiële positie Onderstaande kengetallen zijn ter ondersteuning van de beoordeling van de financiële positie en geven inzicht in de financiële weerbaarheid: Kengetal - jaarrekening 1a.

Netto schuldquote

R2022 A

B

C

leningen

A

B

C

2. Solvabiliteitsratio

A

B

C

3. Grondexploitatie

A

B

C

4. Structurele exploitatieruimte begroting

A

B

C

5a. Belastingcapaciteit

A

B

C

5b. Woonlasten, Coelo rangnummer

A

B

6a. Weerstandsratio - incidenteel

A

6b. Weerstandsratio - structureel

A

7. Liquiditeit 8. Netto schuld per inwoner

11%

B2023 A

B

C

A

B

C

51%

A

B

C

9,66%

A

B

C

2,2%

A

B

61%

A

B

C

76

A

B

C

1,62

B

C

0,53

A

B

C

A

B

C

1b. Netto schuldquote gecorrigeerd met verstrekte

39%

R2023 1%

A

B

C

A

B

C

53%

A

B

C

65%

10%

A

B

C

4,66%

C

4%

A

B

C

5,28%

C

94%

A

B

C

86%

B

C

77

A

B

C

76

A

B

C

1,59

A

B

C

1,75

A

B

C

0,47

A

B

C

0,92

1,26

A

B

C

1,05

A

B

C

1,78

475

A

B

C

1.189

A

B

C

37,65

3%

35%

-4%

De financiële positie is aan het eind van 2023 op bijna alle onderdelen A ‘minst risicovol’. Alleen de ratio ‘Weerstandsratio – structureel’ scoort een ‘C’. De structurele weerstandratio is < 1,00. Dit is als gevolg van het risicobedrag welke is opgenomen voor de uitvoering jeugd. Deze ratio is een verwachting en geen daadwerkelijk feit voor de balanscijfers per 31 december 2023. Alle bedragen in dit raadsvoorstel zijn, ten behoeve van de leesbaarheid, afgerond op een meervoud van € 1.000. Beoogd effect Een beleidsmatige en financiële verantwoording over 2023 af te leggen. Argumenten

4

1.1

Bij wet is geregeld dat de raad de jaarrekening en het jaarverslag vaststelt in het jaar volgend op het begrotingsjaar. In de Gemeentewet is opgenomen dat de gemeenteraad over de bevoegdheid beschikt om de jaarstukken van de gemeente vast te stellen. Deze jaarstukken, bestaand uit een jaarverslag en een jaarrekening, bevatten diverse onderdelen die naar wettelijke verplichting opgenomen zijn. Het college zendt de vastgestelde jaarrekening en het jaarverslag vóór 15 juli van het jaar, volgend op het begrotingsjaar, aan Gedeputeerde Staten van de provincie Gelderland.

2.1

Vanwege de invoer van de rechtmatigheidsverantwoording met ingang van 1 januari 2023 is in 2023 de financiële verordening aangepast en een nota rechtmatigheidsverantwoording opgesteld. De raad heeft deze beleidsdocumenten in de vergadering van 18 december 2023 vastgesteld. In deze beleidsdocumenten is geen rekening gehouden met de aanscherping van de definitie van het begrip begrotingsonrechtmatigheid die de commissie BBV op een laat moment in 2023 in de regelgeving heeft verwerkt: ook onderschrijdingen van lasten en investeringsbudgetten moeten tijdig gemeld worden aan de raad. Daarnaast ook over- en onderschrijdingen van baten. Dit hebben we niet op tijd kunnen doen in het jaar 2023 door het late moment van wijzigen van deze regelgeving. Door het voorgestelde besluit, besluit de raad dat het melden van deze onder- en overschrijdingen in de jaarrekening van 2023 ook tijdig is, en daarmee rechtmatig. Overschrijdingen van lasten op programmaniveau die niet gedurende 2023 hebben geleid tot een begrotingswijziging, blijven gewoon onrechtmatig. Voor het jaar 2024 zal dit verwerkt worden in de nota rechtmatigheidsverantwoording, zodat er geen apart besluit bij de jaarrekening meer nodig is.

3.1

Overheveling naar 2024 stelt het college in staat om niet-bestede budgetten alsnog in te zetten voor de oorspronkelijk bepaalde doeleinden. De over te hevelen budgetten, à € 1.589.000, bestaan uit posten waarbij er eind 2023 een budget resteert maar waarbij de besteding al concreet of toegezegd is.

4.1

De middelen in de algemene bestemmingsreserve dienen opnieuw beschikbaar gesteld te worden in 2024. Na de bestedingen en de gerelateerde compensatie uit de algemene bestemmingsreserve in 2023, resteert er nog € 3.080.000 in de algemene bestemmingsreserve. Het bedrag is opgebouwd uit restanten op budgetten die in het verleden door de raad zijn toegekend, zoals voor de demping stijgende belastingdruk (€ 1.700.000), de omgevingswet (€ 239.000) en nog eens 29 andere budgetten. Met de wijziging van de begroting 2024 worden de budgetten in 2024 opnieuw beschikbaar gesteld. Naast de middelen uit de algemene bestemmingsreserve, kennen we ook nog investeringen met restantbudgetten. In totaal gaat het om 30 budgetten, met een totale restwaarde van ruim € 11,2 miljoen. Met vaststelling van de wijziging (zie besluitpunt 3) worden de restantbudgetten beschikbaar gesteld ter besteding in 2024.

5.1

Toevoeging van het resterende jaarresultaat aan de algemene reserve leidt tot een grotere risicobuffer. De algemene reserve dient er hoofdzakelijk toe om risico’s af te dekken. Door het resterende jaarresultaat van € 1.793.000 toe te voegen aan de algemene reserve, beschikken we over een grotere risicobuffer. Dit stelt ons onder meer in staat om toekomstige onvoorziene kosten van een dusdanige omvang te kunnen voldoen.

5.2

Toevoeging aan de algemene reserve stimuleert een integrale afweging bij de perspectiefnota en begroting. Door het resterende jaarresultaat niet bij voorbaat te bestemmen ter dekking van uitgaven die voorzien worden, kan bij de perspectiefnota en de begroting 2025 een integrale afweging gemaakt worden over (de dekking van) alle uitgaven die verwacht worden. Daarbij kan de algemene reserve naar het door de raad gewenste niveau gebracht worden, waarbij de reserve ingezet kan worden ter dekking van incidentele uitgaven of ter versterking van bestemmingsreserves.

5

6.1

Het wijzigen van de begroting is een bevoegdheid van de raad. De 5 e begrotingswijziging 2024 bevat de financiële vertaling van alle besluitpunten uit dit raadsvoorstel. Met het vaststellen van de 5 e begrotingswijziging 2024 wordt de bestemming van het voordelige rekeningsaldo geautoriseerd en wordt de begroting 2024 conform besluitvorming aangepast.

Kanttekeningen 1.1

De accountant heeft nog geen verklaring opgeleverd. Ten tijde van het opstellen van dit raadsvoorstel is de accountantscontrole nog niet afgerond. Dit betekent dat er nog correcties in de jaarrekening doorgevoerd kunnen worden, die het saldo kunnen beïnvloeden. Het verslag van bevindingen zal, nadat we deze hebben ontvangen, zo spoedig mogelijk aan het college en de raad kenbaar worden gemaakt.

Financiën Een samenvatting van de belangrijkste financiële resultaten over 2023 vindt u in de inleiding van dit voorstel. De voorgestelde bestemmingen zijn samengevat middels de diverse besluitpunten. Communicatie De gemeentewet schrijft voor dat de jaarstukken voor een ieder ter inzage worden gelegd. Na vaststelling van de jaarstukken komt er een artikel in de krant waarin de financiële informatie wordt toegelicht. De jaarstukken 2023, met daarin opgenomen het jaarverslag en de jaarrekening, de daarbij behorende controleverklaring en het rapport van bevindingen van de accountant liggen voor een ieder ter inzage in het gemeentekantoor. Tevens zijn de jaarstukken 2023 te raadplegen via de website www.elburg.nl. Vervolg De vastgestelde jaarstukken 2023, vergezeld van de controleverklaring van de accountant en het verslag van bevindingen, worden vóór 15 juli door ons college verzonden aan Gedeputeerde Staten van de provincie Gelderland.

Elburg, 1 juli 2024 Het college van burgemeester en wethouders, de burgemeester,

de secretaris,

ir. J.N. Rozendaal

Mw. mr. A.H. van der Maat-Bosma