Raadsvoorstel jaarstukken 2022 Gemeente Elburg (1).pdf

Raadsvoorstel

Onderwerp: Datum: Portefeuillehouder:

Jaarstukken 2022 3 juli 2023 Lyda Sneevliet

Behandelaar: E-mailadres: Zaaknummer: Bijlagen:

Ron de Zwaan Ron.de.zwaan@elburg.nl 0230292735 1. Jaarstukken 2022 2. Begrotingswijziging 12. Jaarstukken 2022 3. Verslag bouwgrondexploitatie 2022 (VERTROUWELIJK)

Te nemen besluiten: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

7. 8. 9.

De jaarstukken 2022, bestaande uit het jaarverslag en de jaarrekening, vast te stellen. Een bedrag van € 970.000 van het jaarresultaat 2022 te bestemmen voor de bestemmingsreserve reinigingsheffingen. Een bestemmingsreserve ICT in te stellen. Een bedrag van € 1.013.000 van het jaarresultaat 2022 te bestemmen voor de bestemmingsreserve ICT. Een bedrag van € 1.700.000 van het jaarresultaat 2022 te bestemmen voor de algemene bestemmingsreserve en met dit bedrag de lokale lasten incidenteel te dempen. Een bedrag van € 871.000 aan over te hevelen budgetten van het jaarresultaat 2022 te bestemmen voor de algemene bestemmingsreserve en deze ter besteding in 2023 beschikbaar te stellen. Een bedrag van € 2.048.000 uit de algemene bestemmingsreserve in 2023 beschikbaar te stellen voor de daarvoor vastgestelde bestedingsdoeleinden. Het voordelige rekeningresultaat na bestemming van € 1.591.000 te storten in de algemene reserve. De 12 e begrotingswijziging 2023 vast te stellen.

Inleiding De eindverantwoording van het college aan uw raad vindt plaats via het jaarverslag en de jaarrekening. Het jaarverslag gaat in op de doelstellingen en effecten; de jaarrekening bestaat uit een overzicht van baten en lasten, de balans en een toelichting hierop. Jaarverslag 2022 In het jaarverslag wordt per programma en paragraaf verslag gedaan van de afgesproken doelstellingen en de hiervoor uitgevoerde activiteiten. Er wordt dus verantwoording afgelegd over het gevoerde beleid. Heeft de gemeente bereikt wat zij wilde bereiken? En heeft de gemeente gedaan wat zij wilde doen? Tevens wordt een set beleidsindicatoren gepresenteerd, waarmee Elburg vergeleken kan worden met het gemiddelde in de provincie Gelderland en het gemiddelde van heel Nederland. Jaarrekening 2022 Het jaarrekeningsaldo sluit met een positief resultaat van € 6.145.000 voor bestemming. Bij de najaarsrapportage 2022, waarin we cijfers tot en met oktober 2022 hebben gepresenteerd, hebben wij in december uw raad alvast een overschot van € 2.325.000 vermeld en verklaard. Daarmee valt het resultaat € 3.820.000 voordeliger uit dan bij de najaarsrapportage 2022 werd verwacht. Hiervoor zijn verschillende verklaringen te geven.

Zo hebben we meer middelen ontvangen dan besteed voor de opvang van Oekraïners (€ 2.100.000 voordelig), is in overleg met de accountant de voorziening ICT vrijgevallen (€ 1.013.000 voordelig) en heeft er een gedeeltelijke vrijval van de pensioenvoorziening wethouders plaatsgevonden (€ 522.000 voordelig). Daarnaast zijn er resterende

2

coronamiddelen vrijgevallen (€ 226.000 voordelig) en zijn er diverse middelen (nog) niet besteed, zoals een ontvangen budget vanuit het Rijk voor de uitvoering van het Klimaatakkoord (€ 197.000 voordelig). Voor deze en andere niet-bestede budgetten wordt in dit raadsvoorstel om overheveling naar 2023 gevraagd. Verdere verklaringen, ook op de financiële nadelen die er in 2022 waren, kunt u terugvinden in de bijgevoegde jaarstukken 2022. Bestemming gerealiseerd resultaat 2022 Voorgesteld wordt het voordelige saldo na bestemming, ter hoogte van € 1.591.000, te storten in de algemene reserve voor het opvangen van algemene risico’s. Bouwgrondexploitatie Voor het berekenen van de tussentijdse winst wordt de percentage of completion (POC) methode gebruikt. De POC wordt berekend door het percentage van de gerealiseerde lasten tot op heden te vermenigvuldigen met het percentage baten tot op heden (per complex). De uitkomst hiervan is het percentage of completion. Dit deel van de berekende eindwaarde van het complex, oftewel de verwachte winst over de totale looptijd, wordt als tussentijdse winst genomen. In de jaarrekening 2022 is € 732.000 winst gestort in de algemene reserve bouwgrondexploitatie. Dit bedrag is gerelateerd aan het project Broeklanden fase II. Tegenover dit bedrag staan (bijstellingen van) voorziene verliezen op Vossenakker Zuid (€ 111.000) en Petraschool (€ 55.000).

In totaal is daardoor € 567.000 verrekend met de algemene reserve bouwgrondexploitatie: C

Complex (bedragen x € 1.000)

33

Kopse Waard

39

Vossenakker Zuid

46

Broeklanden II

47

Petraschool

POC t/m 2019

POC 2020

13

70

13

POC 2021

70

POC 2022

Tussenstand

-3

-81

201

732

933

199

651

933

Er is nu een tussentijdse winst van € 933.000 genomen over de lopende grondexploitaties: Complex (bedragen x € 1.000)

POC 2022

Kopse Waard Vossenakker Zuid Broeklanden II Petraschool

Verliesvoorziening

0 0

-111

732 0

-55

732

-166

Te storten in de algemene reserve bouwgrondexploitatie

567

Kengetallen voor de beoordeling van de financiële positie Onderstaande kengetallen zijn ter ondersteuning van de beoordeling van de financiële positie en geven inzicht in de financiële weerbaarheid: Kengetal - jaarrekening 1a. Netto schuldquote

R2021 A

B

C

leningen

A

B

C

2. Solvabiliteitsratio

A

B

C

3. Grondexploitatie

A

B

C

4. Structurele exploitatieruimte begroting

A

B

5a. Belastingcapaciteit

A

5b. Woonlasten, Coelo rangnummer

A

6a. Weerstandsratio - incidenteel

42%

B2022 A

B

C

A

B

C

50%

A

B

C

0%

A

B

C

C

2,8%

A

B

C

B

C

97%

A

B

B

C

74

A

B

A

B

C

1,61

A

6b. Weerstandsratio - structureel

A

B

C

0,62

7. Liquiditeit

A

B

C

1,04

8. Netto schuld per inwoner

A

B

C

1.041

1b. Netto schuldquote gecorrigeerd met verstrekte

36%

38%

R2022 11%

A

B

C

A

B

C

56%

A

B

C

51%

4,4%

A

B

C

9,66%

1,6%

A

B

C

2,2%

C

95%

A

B

C

61%

C

74

A

B

C

76

B

C

1,58

A

B

C

1,67

A

B

C

0,37

A

B

C

0,53

A

B

C

1,03

A

B

C

1,26

A

B

C

964

A

B

C

475

32%

3%

3

De financiële positie is aan het eind van 2022 op bijna alle onderdelen A: minst risicovol. Alleen de ratio’s 6b. Weerstandsratio – structureel en 7. Liquiditeit scoren respectievelijk een C en een B. De structurele weerstandratio is < 1,00. Dit is als gevolg van het risicobedrag dat is opgenomen voor de uitvoering WMO en jeugd. Deze ratio is een verwachting en geen daadwerkelijk feit voor de balanscijfers per 31 december 2022. De liquiditeit is hoger doordat de kortlopende schulden per balansdatum hoger zijn. Alle bedragen in dit raadsvoorstel zijn, ten behoeve van de leesbaarheid, afgerond op een meervoud van € 1.000. Beoogd effect Een beleidsmatige en financiële verantwoording over 2022 af te leggen. Argumenten 1.1

Bij wet is geregeld dat de raad de jaarrekening en het jaarverslag vaststelt in het jaar volgend op het begrotingsjaar. In de Gemeentewet is opgenomen dat de gemeenteraad over de bevoegdheid beschikt om de jaarstukken van de gemeente vast te stellen. Deze jaarstukken, bestaand uit een jaarverslag en een jaarrekening, bevatten diverse onderdelen die naar wettelijke verplichting opgenomen zijn. Het college zendt de vastgestelde jaarrekening en het jaarverslag vóór 15 juli van het jaar, volgend op het begrotingsjaar, aan Gedeputeerde Staten van de provincie Gelderland.

2.1

Het te bestemmen bedrag van € 970.000 voor de bestemmingsreserve reinigingsheffingen is benodigd om de invoering van diftar (gedifferentieerde tarieven) te bekostigen. In 2021 is besloten om elk huishouden een korting van €100,- te verlenen ter compensatie van de meerkosten voor huishoudens als gevolg van de oplegging precariobelasting en ter stimulering van de lokale economie tijdens de coronaperiode. De totale korting bedroeg € 970.000 en zou worden gedekt uit de bestemmingsreserve precarioheffing. De technische verwerking van de korting is verlopen via de reinigingsheffingen, ieder huishouden heeft €100,- korting gehad op de nota van de reinigingsheffingen, hierdoor zijn er in 2021 minder inkomsten binnengekomen op de reinigingsheffingen. De verminderde inkomsten zouden worden gecompenseerd door de storting vanuit de bestemmingsreserve precarioheffing. Per abuis is dit niet verwerkt zoals besloten waardoor de onttrekking vanuit de bestemmingsreserve precarioheffing is bestemd aan de algemene reserve. De verminderde inkomsten op de reinigingsheffing zijn onterecht gecompenseerd vanuit de bestemmingsreserve reinigingsheffingen. Doordat de middelen anders zijn verantwoord dan bedoeld, zijn hierdoor meer middelen uit de bestemmingsreserve reinigingsheffingen onttrokken dan gepland.

Om het geld weer beschikbaar te stellen voor het product reiniging, stellen we voor om het bedrag over te brengen naar de bestemmingsreserve reinigingsheffingen. De middelen in de reserve reinigingsheffing zijn nodig bij de invoering van gedifferentieerde tarieven (diftar), deels voor het dekken van noodzakelijk kosten en deels voor het egaliseren van de heffing.

3.1

Het instellen van een bestemmingsreserve ICT is van belang voor onze financiële stabiliteit. Met het instellen van de voorziening voor ICT en informatisering heeft de raad in 2021 getracht de meerjarenplanning tot uitvoering te brengen en de continuïteit van de dienstverlening te waarborgen. Uit overleg met de accountant bleek echter dat de instelling van een voorziening geen financiële houdbaarheid heeft. Om die reden heeft er in 2022 geen dotatie aan de voorziening plaatsgevonden en wordt via dit raadsvoorstel gevraagd om, in plaats van een voorziening, een bestemmingsreserve ICT in het leven te roepen.

4.1

Met besluit tot bestemming van € 1.013.000 wordt de reserve gevuld met de middelen die eerder de raad beschikbaar zijn gesteld. De bij de invoering van de voorziening in 2022 beschikbaar gestelde middelen van € 1.013.000 dienen te worden toegevoegd aan de reserve, nu deze in plaats van de voorziening dient te worden gevormd. Een rechtstreekse boeking zonder raadsbesluit omtrent de instelling van of dotatie aan een reserve is niet toegestaan.

4

5.1

Met bestemming van € 1.700.000 aan de algemene bestemmingsreserve willen we de kostenstijgingen egaliseren. Door de uitzonderlijk hoge inflatie van de afgelopen jaren stijgen ook voor de gemeente de tarieven. Riool- en reinigingsheffingen worden kostendekkend berekend, maar om de kostenstijging voor onze inwoners te egaliseren (dempen) in de jaren 2024 t/m 2027 wordt voorgesteld om een bedrag van € 1.700.000 te storten in de algemene bestemmingsreserve, zodat de OZB verhoging vooralsnog kan worden beperkt tot 3%.

6.1

Overheveling naar 2023 stelt het college in staat om niet-bestede budgetten alsnog in te zetten voor de oorspronkelijk bepaalde doeleinden. De over te hevelen budgetten, à € 871.000, bestaan uit posten waarbij er eind 2022, om diverse redenen, een budget resteert maar waarbij de besteding al concreet of toegezegd is. Hierbij valt te denken aan verlate levering, vertraging in de uitvoering of gewijzigde inzichten.

7.1

De middelen in de algemene bestemmingsreserve dienen opnieuw beschikbaar gesteld te worden in 2023. Na de bestedingen en de gerelateerde compensatie uit de algemene bestemmingsreserve in 2022, resteert er nog € 2.078.000 in de algemene bestemmingsreserve. In de voorjaarsrapportage 2023 wordt voorgesteld om hiervan € 30.000 beschikbaar te stellen voor het post-corona project (PCP). De resterende € 2.048.000 is opgebouwd uit restanten op budgetten die in het verleden door de raad zijn toegekend, zoals voor de Omgevingswet (€ 441.000), de reconstructie en onderhoud van bruggen (€ 177.000) en nog eens 30 andere budgetten. In de begrotingswijziging die bij dit voorstel is toegevoegd, is terug te vinden om welke budgetten dit verder gaat. Met de wijziging van de begroting 2023 worden de budgetten in 2023 opnieuw beschikbaar gesteld. Naast de middelen uit de algemene bestemmingsreserve, kennen we ook nog investeringen met restantbudgetten. In totaal gaat het om 34 budgetten, met een totale restwaarde van bijna € 13,8 miljoen. Ook deze investeringsbudgetten zijn weergegeven in de begrotingswijziging. Met vaststelling van de wijziging (zie besluitpunt 9) worden de restantbudgetten beschikbaar gesteld ter besteding in 2023.

8.1

Toevoeging van het resterende jaarresultaat aan de algemene reserve leidt tot een grotere risicobuffer. De algemene reserve dient er hoofdzakelijk toe om risico’s af te dekken. Door het resterende jaarresultaat van € 1.591.000 toe te voegen aan de algemene reserve, beschikken we over een grotere risicobuffer. Dit stelt ons onder meer in staat om toekomstige onvoorziene kosten van een dusdanige omvang te kunnen voldoen.

9.1

Het wijzigen van de begroting is een bevoegdheid van de raad. De 12 e begrotingswijziging 2023, als bijlage toegevoegd bij het raadsvoorstel, bevat de financiële vertaling van alle besluitpunten uit dit raadsvoorstel. Met het vaststellen van de 12 e begrotingswijziging 2023 wordt de bestemming van het voordelige rekeningsaldo geautoriseerd en wordt de begroting 2023 conform besluitvorming aangepast.

Kanttekeningen 1.1

De accountant heeft nog geen verklaring opgeleverd. Ten tijde van het opstellen van dit raadsvoorstel is de accountantscontrole nog niet afgerond. Dit betekent dat er nog correcties in de jaarrekening doorgevoerd kunnen worden, die het saldo kunnen beïnvloeden. Het verslag van bevindingen zal, nadat we deze hebben ontvangen, zo spoedig mogelijk aan het college en de raad kenbaar worden gemaakt.

Financiën Een samenvatting van de belangrijkste financiële resultaten over 2022 vindt u in de inleiding van dit voorstel. De voorgestelde bestemmingen zijn samengevat middels de diverse besluitpunten. Communicatie

5

De gemeentewet schrijft voor dat de jaarstukken voor een ieder ter inzage worden gelegd. Na vaststelling van de jaarstukken komt er een artikel in de krant waarin de financiële informatie wordt toegelicht. De jaarstukken 2022, met daarin opgenomen het jaarverslag en de jaarrekening, de daarbij behorende controleverklaring en het rapport van bevindingen van de accountant liggen voor een ieder ter inzage in het gemeentekantoor. Tevens zijn de jaarstukken 2022 te raadplegen via de website www.elburg.nl. Vervolg De vastgestelde jaarstukken 2022, vergezeld van de controleverklaring van de accountant en het verslag van bevindingen, worden vóór 15 juli door ons college verzonden aan Gedeputeerde Staten van de provincie Gelderland.

Elburg, 3 juli 2023 Het college van burgemeester en wethouders, de burgemeester,

de secretaris,

ir. J.N. Rozendaal

Mw. mr. A.H. van der Maat-Bosma