Beantwoording technische vragen MPB 2024-2027

Openstaande vragen MPB 2024-2027 Indiener Nr. Vraag Kan er een uiteenzetting komen van de loonstijgingen van de jaren 2022 tot 2027. 1.1 Waarin opgenomen wordt wat de gemiddelde FTE kosten zijn per jaar. 1.2 Wat ziekte was en wat de verwachting is, betreft ziekte. 1.3 De verwachte inhuur en de onderverdeling hiervan. 1.3.1 Inhuur wegens vacature. LEV 1 1.3.2 Inhuur wegens ziekte. 1.3.3 Inhuur wegens piekbelasting. 1.3.4 Inhuur regulier in de begroting 1.3.5 Inhuur (specifiek project via krediet 1.3.6 Inhuur overig

Antwoord

Verwezen wordt naar bijlage A

De vennootschapsbelasting (VPB) komt op enkele plekken terug in de begroting, maar wordt met name toegelicht op pagina’s 60 en 61. Bovenin pagina 61 is daarbij de tabel zichtbaar waarin bedragen genoemd worden van € 641.000, € 189.000, € 300 en € 0 voor de jaren 2024-2027. Deze bedragen zijn gebaseerd op doorrekeningen vanuit ons fiscaal adviesbureau op basis van verwachte winsten op onze winstgevende activiteiten. Ons grondbedrijf vormt van deze activiteiten bij uitstek het grootste onderdeel. Hierbij wordt gekeken naar verwachte winsten op onze vastgestelde grondexploitaties. Voor 2024-2027 zijn dit de winsten op de projecten Broeklanden fase II en de Kopse Waard. Het fiscaal adviesbureau is hierbij uitgegaan van de herzieningen bij jaarrekening 2022. Aangezien de grootste gronduitgiftes in 2024 verwacht worden, ligt de verwachte VPB-betaling voor dat jaar het hoogst. De volledige vennootschapsbelasting wordt verrekend met de reserve bouwgrondexploitaties en heeft dus geen effect op de begroting. Dit is ook zichtbaar in bijlage 1. bij de MPB 2024-2027, waar relatief onderin de tabel, bij de regel Heffing VPB, voor alle jaren een saldo van € 0 is opgenomen.

2

(de VPB is nog niet helemaal duidelijk bij LEV) Kan er schriftelijk uitgelegd worden hoe de VPB opgebouwd is en waar en hoe de baten en lasten worden verrekend en waar dit terug te vinden is?

3

Pagina 105 is een verplicht voorgeschreven overzicht van alle programma's opgenomen. De bedragen van programma 0 zijn hier ook in verwerkt. Er is geen sprake van een dubbeling. Pagina 105 Als last staat geraamd de storting in de bestemmingsreserve renovatie gemeentekantoor ad € Taakveld 0 (pag. 17) staat in de begroting 10.487.000 instellen bestemmingsreserve, deze zit 10.487.000. dus in de baten en lasten van taakveld 0. Deze komt wederom weer terug in de baten en En als inkomst is de ontrekking uit de algemene resereve en de reserve precarioheffing geraamd. lasten op pagina 105 als overhead van 10.820.000 en 10.434.000 staat deze dan dubbel Samen € 9.987.000 verwerkt? Ook de voorziening onderhoud gebouwen wordt voor € 500.000 ingezet om de reserve renovatie gemeentekantoor te vormen. Dit betreft niet uitgevoerd onderhoud aan het (bovenstaande vraag is uitgelegd tijdens een technische bespreking, kan er schriftelijk gemeentehuis. De reserve renovatie gemeentekantoor wordt gelijktijdig in het raadsvoorstel worden uitgelegd hoe dit gelezen moet worden, dit is LEV niet duidelijk geworden) van de begroting ingesteld. De aanwending/inzet van de reserve zal via een afzonderlijk raadsvoorstel plaatsvinden.

LEV

4

Pagina. 111 Zie af 2025 AR Algemeen 1.167 is een negatieve af waarom is dit dan geen bij post? Wat gebeurt hier, waarom gebeurt het zo en waar komt dit geld exact vandaan? Antwoord op vraag 4 technische beeldvorming: geparafraseerd en vereenvoudigd: Overschot van het ene jaar is geëgaliseerd in 2025 en is dus uiteindelijk +. Aanvullende vraag: Als er dan 1.167.000 geëgaliseerd moet worden. waar komt dit vandaan? Kan dit niet gebruikt worden voor de renovatie van het gemeentehuis?

In 2025 ontvangt de gemeente meer algemene uitkering dan in de jaren 2024, 2026 en 2027. Deze middelen worden gestort in de algemene resereve. In de overige jaren worden deze middelen ingezet om een meerjarige sluitende begroting te realiseren. De middelen worden ingezet om incidentele lasten te bekostigen in de jaren 2024, 2026 en 2027. Dit is een uitwerking /vertaling van de kadernota 2023.

LEV

5

Momenteel mist de raad informatie in het boekwerk MPB 2024, waardoor de raad niet tijdig en volledig geïnformeerd is. Kan er een toelichting komen over waarom er een nieuw MPB document/boekwerk wordt gedeeld en hoe dit opgelost kan worden?

Vlak voor de verzending naar de raad zijn het document en de bijbehorende excel bestanden beschadigd. Het document is handmatig herstelt. Op een paar plekken zijn de mutaties niet volledig vewerkt in de eerste versie van de begroting. Om die reden is het boekwerk aangepast.

CU

1

Dat hoeft geen gevolg te hebben voor de begroting. In de begroting zijn alleen stelposten Pag. 3 Aanbieding: Wat is het gevolg voor de Programmabegroting wanneer de geraamd voor de renovatie van het gemeentehuis en is er een bestemmingsreserve ingesteld. De gemeenteraad nog geen of een ander besluit zou nemen op het raadsvoorstel Herhuisvesting daadwerkelijke inzet van deze middelen gaat via een afzonderlijk raadsvoorstel. Indien de raad gemeentekantoor? niet wil instemmen met de het instellen van de bestemmingsreserve voor de renovatie, dan kan de begroting via een amendement worden aangepast.

CU

2

Pag. 17 Hoe is de aanvullende loon- & prijscompensatie (op hoofdlijnen) voor de verschillende jaren berekend?

3

Het verschil tussen 2024 uit de vorige en de huidige begroting zit hem in de prognose van de winst op het project Broeklanden fase II. De verwachte winstneming in 2024 bedraagt zo'n € 2 Pag. 29, Programma 3: De baten bestaand beleid voor 2024 zijn geraamd op ca. € 2,6 miljoen. miljoen. Voor 2025 en 2026 verwachten we aanvullende winstnemingen van resp. ca. € 678.000 Volgens de MPB 2023-2026 was dit voor 2024 slechts € 518.000. Waar zit dit enorme verschil en ca. € 803.000. Deze winsten waren niet geraamd bij de MPB 2023-2026 en geven daarom in? Idem voor 2025 en 2026, maar in mindere mate? verschillen. Op programma 0 worden de baten gecompenseerd door hogere geraamde toevoegingen aan de reserve bouwgrondexploitatie.

LEV

LEV

CU

De loon & prijscompensatie zijn gebaseerd op de inflatiepercentages die in de meicirculaire zijn vermeld. Op basis van die percentages wordt de gemeente ook gecompenseerd door het rijk in de algemene uitkering.

De toename van de netto kosten in 2024 wordt veroorzaakt door:

CU

4

Nieuw beleid begroting 2023 ingaande 2024 Nieuw beleid begroting 2024 Pag. 50, Programma 6: Gaarne een (globale) toelichting op de toename van de geraamde Stijging toegerekende salariskosten netto lasten voor de jaren 2024, 2025 en 2026 t.o.v. de voor deze jaren in de MPB 2023-2026 Structureel effect voorjaarnota 2023 opgenomen netto lasten (toename resp. € 3,0 miljoen, € 3,0 miljoen en € 2,75 miljioen), zo Inflatiecorrectie incl gedeeltelijke inhaalslag 2023 (tlv stelpost prog 0) mogelijk onderverdeeld naar Jeugdzorg, Wmo, Participatiewet, Beschermd wonen, Adm omzettting van programma 7 naar programma 6 minimaregelingen en overige. Definitieve aanvullende bijdrage jeugd Stelpost prijsontwikkeling soc. domein 2022 was geraamd op progr. 0

€ 100.000 € 600.000 € 450.000 € 267.000 € 598.000 € 700.000 € 100.000 € 185.000

Totaal € 3.000.000 De afname van de netto kosten wordt in 2024 met name veroorzaakt door: Verschuiving van programma 7 (7.1) naar programma 6 Bijstelling raming ODNV (incl begr wijzigingen 2023) Loon/urentoedeling en indexering

CU

5

Pag. 54, Programma 7: De geraamde netto kosten voor de jaarschijven 2024, 2025 en 2026 wijken behoorlijk positief af t.o.v. de voor deze jaren in de MPB 2023-2026 opgenomen netto lasten. Gaarne een toelichting van deze afwijking op hoofdlijnen. Zo mogelijk per taakveld Totaal binnen dit programma.

- € 700.000 € 300.000 € 38.000 € 362.000

Voor de jaren na 2024 stijgen als gevolg van het kostendekkender ramen van de afvalstoffenheffing, rioolheffing en de begraafrechten de baten op dit programma ten opzichte van de begroting 2023.

Openstaande vragen MPB 2024-2027 Indiener Nr. Vraag

CU

6

Pag. 20: Is er iets te zeggen over de forse stijging van het aantal geweldsmisdrijven in de gemeente in 2022? Idem voor vernielingen en beschadigingen?

Antwoord Het aantal geweldmisdrijven en vernielingen & beschadigingen per 1.000 inwoners is inderdaad gestegen. Het betreft in totaal volume trouwens geen forse stijging. De belangrijkste reden hiervoor is de lockdown. Door de coronamaatregelen, en dan met name de beperkingen voor de jeugd en jongeren, scoren de eerste maanden van 2022 vrij negatief. Dit heeft, getalsmatig een doorwerking voor heel 2022. Regio breed is het aantal misdrijven in 2022 met 7% gestegen ten opzicht van 2021. Maar, er werden in 2022 ook meer misdrijven opgelost (32%). Verder zien we ook in 2022 weer een (lichte) stijging van het aantal overlastmeldingen door personen met verward gedrag. Actie college: Het college heeft al (succesvol) actie ondernomen. Door de inzet van cameratoezicht, extra beveiligers, buurtpreventieteam zijn de vernielingen en beschadigingen in de wintermaanden 2022-2023 fors minder. Ook is het ‘overlastnetwerk’ aangepast naar een ‘klankbordgroep veiligheid’. Nog meer dan voorheen vindt multidisciplinair afstemming en inzet plaats over alle soorten criminaliteit en overlast.

CU

7

CU

8

CU

9

CU

10

CU

11

Voor zover wij kunnen nagaan, klopt dit cijfer. Het cijfer is inderdaad significant lager dan in 2020 en 2021. Dit komt met name doordat in 2020 en 2021 het project De Dijkjes werd uitgevoerd. Pag. 58: Aantal nieuw gebouwde woningen is wel heel laag in 2022. Klopt dit cijfer? Zo ja, hoe Hierbij werden een paar honderd woningen gebouwd. In 2022 hebben er geen projecten van komt dit? dergelijke omvang plaatsgevonden. Hoewel er wel nieuwe projecten op de plank liggen, is de bouw van nieuwe woningen vooral door stikstofmaatregelen in 2022 gestagneerd. Bermbeheerplan: Wegens gewijzigde inzichten is de actualisatie verplaatst naar 2025 / Pag. 69: Hoe staat het met de actualisatie in 2023 van het Bermbeheerplan en het Beheerplan Beheerplan haven: Er wordt op dit moment hard gewerkt aan een geactualiseerd beheerplan, in haven? 2024 zal deze worden aangeboden. Door de veranderde omstandigheden omtrent bouwkosten en hernieuwde inzichten met Pag. 72: Het beheerplan onderhoud gemeentelijke gebouwen wordt elke 4 jaar betrekking tot ons huidige beheerplan loopt er op dit moment al een actualisatie voor het geactualiseerd. Het huidige plan loopt van 2022 t/m 2031. Het voorstel is € 0,5 miljoen uit de beheerplan onderhoud, Medio 2024 zal dit beheerplan inclusief de financiële aspecten worden voorziening onderhoud gebouwen te halen. Is het niet verstandig het beheerplan z.s.m. te voorgelegd.

Dit is het moment om de budgetten en de voorziening bij te stellen. Ten opzichte van actualiseren en niet te wachten tot eind 2025? het vorige beheerplan zijn de kosten gestegen, dit zal invloed hebben de financiële uitkomsten van het beheerplan. Pag. 86: Waarom is voor de Inclusief Groep geen bedrag Begroting 2024 opgenomen? De De begroting 2024 van de inclusief groep wordt jaarlijks in november aan de gemeente tekst bij Ontwikkelingen is niet geactualiseerd en stopt na 2023, terwijl 2024 een belangrijk aangeboden. De cijfers zijn op dit moment niet bekend. Uit de begroting 2024 van de Inclusief jaar zal zijn voor de Inclusief Groep. Groep zullen ook de ontwikkelingen gevolgd worden. Pag. 87: Waarom zijn voor de Ontwikkelingsmaatschappij Vitale Vakantieparken B.V. in het Er zijn geen financiële gegevens verstrekt, we zullen deze alsnog opvragen. geheel geen financiële gegevens vermeld?

8

Een deel van de loonsom wordt begroot op het taakveld Overhead en daarmee onder programma 0. Bestuur en ondersteuning. In bijlage B vindt u de begrote salarislasten per programma terug over de jaren 2024-2027. In bijlage C vindt u een uitsplitsing van de lasten en baten van de overhead voor 2024 in de zogenaamde economische categorieën uit de IV3 (informatie voor derden), waaronder ook de salarislasten. Beide overzichten zijn in de begroting Pag. 13, Stelpost loonstijgingen 2024-2027 / Pag. 60, Overhead: Hoe is het verband met de zelf niet terug te vinden. Wel sluit het totale overheadsaldo uit bijlage C aan bij het saldo uit de posten Overhead in de bijlagen 1 en 9, taakveld 0.4 Overhead? Waarom staat er in bijlage 1 eerste regel Overhead in bijlage 1 van de MPB 2024-2027. In het kader van het Besluit Begroting ook een regel Overhead (met iets andere bedragen) onder de mutaties op de reserves? Met en Verantwoording (BBV) verdelen we in bijlage 1 ook alle boekingen naar en vanuit onze andere woorden: Waar zijn de bedragen aan loonstijging op de verschillende programma’s reserves over de diverse programma's en taakvelden. Voor wat betreft de regel overhead kan terug te vinden? De toelichting op de post Overhead op pag. 60 is wel heel kort door de gedacht worden aan de reserve ICT, maar met name de herhuisvesting gemeentekantoor heeft bocht. Het gaat hier om ca. € 10 miljoen.

Hoe is precies het verband tussen de bedragen op impact op deze reserveverrekening. Zoals aan het eind van programma 0 wordt toegelicht, de regel Reserves / Overhead op pag. 105 met de overheveling van bedragen uit de algemene worden diverse bestaande reserves (de algemene reserve en de precarioreserve) ter dekking van reserve naar andere reserves, o.a. i.v.m. de herhuisvesting gemeentekantoor? het project ingezet. Zowel de onttrekking aan deze reserves als de toevoegingen aan de nieuw te vormen reserve herhuisvesting gemeentekantoor worden in 2024 verwerkt en leiden tot de bedragen van ca. € 10 miljoen uit de tweede regel Overhead van bijlage 1. Tot slot tellen we deze reservemutaties (die verband houden met de overhead) op bij de reguliere lasten en baten uit bijlage C om te komen tot de laatste regel Overhead uit bijlage 1.

CU (nietschriftelijk)

18

De provincie heeft aangegeven dat de berekening van onze onbenutte belastingcapaciteit in de Pag. 67, Onbenutte belastingcapaciteit OZB: Hoe is het bedrag van € 2.089.395 bepaald? In de begroting 2023 niet correct was. In de begroting 2024 hebben we de berekeningswijze toegepast Programmabegroting 2023 bedroeg de onbenutte belastingcapaciteit OZB nihil. Hoe kan dit? zoals die door de provincie werd gehanteerd. Op de site van de VNG staat iets afwijkende methodiek. De uitwerking voor 2024 zal in een bijlage worden meegestuurd.

CU (nietschriftelijk)

19

CU (nietschriftelijk)

20

CU (nietschriftelijk)

25

CU (nietschriftelijk)

26

CU (nietschriftelijk)

27

CU (nietschriftelijk)

CU (nietschriftelijk)

28

CU (nietschriftelijk)

29

CU (nietschriftelijk)

30

CU (nietschriftelijk)

33

CU (nietschriftelijk) CU (nietschriftelijk)

Pag. 109, EMU saldo: Vaste schuld, 2026 € 4.458.000. Hier ontbreekt waarschijnlijk een -/teken. Pag. 110, Meerjareninvesteringsplanning: Hoe verhoudt het bedrag aan kapitaallasten Herhuisvesting gemeentelijke organisatie ad € 667.740 tot de in het betreffende raadsvoorstel genoemde bedragen / investering?

Nee, er moet geen min teken staan omdat in 2026 de schuldenpositie afneemt ten opzichte van 2025. In de meerjareninvesteringsplanning is op de eerste regel het krediet uit 2022 ad. € 1.000.000 opgenomen voor de renovatie. Dit bedrag is meegenomen in het raadsvoorstel.

Door het uitstellen van onderhoud opgenomen in het beheerplan en na inspectie van de huidige Pag. 70: Begroot voor investeringen in Riolering 2024 € 2.577.000. In MPB 2023 voor jaarschijf staat waaruit eerder onderhoud noodzakelijk wordt geacht is het investeringsbedrag aanzielijk 2024: € 557.500. Wat is de reden van dit grote verschil? gestegen. Pag. 72: In de toelichting op pag. 72/73 op de Renovatie / nieuwbouw gemeentehuis De info over het raadsvoorstel Herhuisvesting gemeentekantoor is op het allerlaatste ontbreekt de info over het raadsvoorstel Herhuisvesting gemeentekantoor of althans een toegevoegd aan de begroting. Verzuimd is om de paragraaf 2 onderhoud kapitaalgoederen aan verwijzing naar hetgeen hierover op pag. 14 is beschreven. Mogelijk alsnog een verwijzing te passen. opnemen? Op pagina 74 zijn de meerkosten van de Renovatie Nuborgh LF cijfermatig verwerkt in de tabel. Pag. 74: Waarom is er niets toegelicht over de meerkosten van de Renovatie Nuborgh LF? De kapitaallasten worden het jaar na realisering van de renovatie (2025) in de begroting geraamd Ook hier alsnog een verwijzing opnemen naar hetgeen is vermeld op pag. 32? Hoe is het en onttrokken aan de reserve onderwijshuisvesting.

De ontrekking aan de reserve verband voor de posten Rente en afschrijving en Reserves met de mutaties in de reserve onderwijshuisvesting stijgt in 2025 met € 448.000 ten opzichte van 2024. Dit is iets lager dan de onderwijshuisvesting volgens pag. 111? rente en afschrijving van de renovatie omdat de kapitaallasten van oude investering jaarlijks afnemen.

Pag. 76: De toelichting op de Financieringsbehoefte is deels nog die van 2023. De leningenportefeuille loopt blijkens de geprognosticeerde balans op pag. 108 juist fors op de komende jaren. Mogelijk nog aanpassing van deze toelichting?

De toelichting op de financieringsbehoefte op pagina 76 is gebaseerd de huidige activa en gestarte kredieten. Bij de geprognotiseerde balans zijn alle nieuwe investeringen/beleid ook meegenomen. Gezien het bedrag wat momenteel bij de schatkist uitstaat in 2023 en de reguliere vertragingen op de investeringen is het lastig in te schatten hoeveel vreemd vermogen we volgend jaar daadwerkelijk nodig hebben. Komende maanden wordt een (meerjarige) financieringsplanning opgezet om het inzicht te verbeteren.

Pag. 77: Waarom lopen de leningen aan Personeel in 2026 weer op van € 128.786 naar € 223.046? Pag. 84 ODNV: Resultaat GR begroting 2023 € 6.523.500; klopt dit wel? De jaren ervoor loopt het op van € 331.000 naar € 698.000. Dus bijna 10x zoveel. Of komt dit doordat de GR ODNV per 1-1-2024 opgaat in de GR ODVeluwe? Pag. 87/88: Rekenkamercommissie: gemeente Hattem ontbreekt nog. Is NEO nog wel het vermelden waard? Geen info over Regionale woonruimteverdeling Noord-Veluwe beschikbaar?

Per abuis verkeerd weergegeven 12-2023: € 224.786 12-2024: € 184.786 12/2025: € 144.786 12/2026: € 104.786 12/2027: € 64.786

34

Pag. 97: Waarom wordt voor de afvalstoffenheffing het tarief 2024 vermeld en voor de rioolheffing het tarief 2023?

Om een vergelijking te kunnen maken met andere gemeenten in de COELO-atlas noemen we voor zowel de afvalstoffenheffing als de rioolheffingen ook de tarieven van 2023.

35

Pag. 97 Begraafrechten: MPB 2024 € 710.867, MPB 2023: € 564.417 voor 2024. De tariefsverhoging is dan toch veel groter dan de vermelde 8,8%?

De raming voor 2023 voor begraafrechten bedraagt € 653.000. De ramingen van begraven zijn bij de voorjaarsnota 2022 en 2023 bijgesteld. Het bedrag dat vermeld staat in de MPB 2023 lijkt niet correct.

Per abuis is het omzet saldo genoemd, het begroot resultaat voor 2023 is 0,-

De lijst zal bij de volgende begroting/jaarrekening geactualiseerd worden.