Advies 2302 Raadswerkgroep aan raad inzake Kaderstelling rechtmatigheidsverantwoording 2023 en jaarrekeningcontrole 2023

Betreft: Kaderstelling rechtmatigheidsverantwoording 2023 en jaarrekeningcontrole 2023

Advies Raadswerkgroep Financiën aan gemeenteraad De raadswerkgroep Financiën heeft op 29 november 2023 overleg gevoerd over het Raadsvoorstel Kaderstelling rechtmatigheidsverantwoording 2023 (hierna: RMV) en jaarrekeningcontrole 2023, inclusief de daarbij behorende in het raadsvoorstel genoemde documenten. Wij geven eerst een korte toelichting op deze documenten en de samenhang daartussen. Als gevolg van nieuwe wetgeving moet het college van B&W met ingang van verslagjaar 2023 een RMV opstellen, die vanaf dit jaar onderdeel is van de jaarrekening van onze gemeente. De RMV geldt voor een periode van 4 jaar, waarna deze geactualiseerd moet worden. In de controleverklaring n.a.v. de controle van de jaarrekening geeft de externe accountant alleen nog een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening, inclusief de RMV. En dus geen afzonderlijk oordeel meer over de rechtmatigheid van de baten en de lasten, alsmede de balansmutaties. Dat doet het college voortaan als sluitstuk op alle uitgevoerde interne controles. Het interne controleplan 2023 zal binnenkort door het college worden vastgesteld. Voor de vastlegging van de gewijzigde kaderstelling door de raad was het nodig de Financiële verordening 2019 in ieder geval aan te passen aan de invoering van de RMV. Hiervoor is de modelverordening van de Vereniging van Nederlandse Gemeenten (VNG) gevolgd.

Omdat de Financiële verordening in principe ook voor 4 jaar geldig is, zal deze nog in zijn geheel worden herzien en getoetst worden aan de modelverordening van de VNG. Naar verwachting is deze in het 2e halfjaar 2024 gereed voor behandeling in de raad. Wij verwijzen u op dit onderdeel tevens naar de presentatie van de heer H. Boshove aan de raad op 31 mei jl. tijdens de themasessie Masterclass P&C-cyclus. In de Nota voorkomen en bestrijden van misbruik en oneigenlijk gebruik vestigen wij uw aandacht op hoofdstuk 5 van deze nota: Risicogebieden en intensiteit. Voor Elburg worden 7 aandachtsgebieden aangemerkt als M&O-gevoelig, waarbij beredeneerd is aangegeven wat de intensiteit van de inzet van beheersmaatregelen zou moeten zijn. In het Controleprotocol 2023 is rekening gehouden met de invoering van de RMV. Nieuw is vooral hoofdstuk 5: Verantwoordings- en rapporteringsgrens RMV, die door de raad voor 2023 zijn vastgesteld op respectievelijk 3% van de totale lasten (inclusief dotaties aan de reserves) en een bedrag van € 75.000. Het normenkader voor 2023 geeft de actueel van toepassing zijnde interne regelgeving weer, voor zover het om financiële rechtmatigheid gaat. Ter info voor de raad heeft het college ook het toetsingskader ten behoeve van de interne beheersing toegevoegd.

Hierin is, voor zover van materiële omvang, (zowel voor interne als voor externe regelgeving) vastgelegd voor welke artikelen de toets op rechtmatigheid moet plaatsvinden. Voor het overige hebben wij naar onze mening geen bijzonderheden in het raadsvoorstel en de daaraan toegevoegde documenten aangetroffen, waar wij u als gemeenteraad op zouden moeten wijzen. De raadswerkgroep Financiën, Arie van Dijk, Lennart Oosterloo, Joost Schipper, Willem Mulders, Gert-Jan Hoeve, en Jonathan van der Reijden.