Raadsvoorstel Gewijzigde verordening financieel beleid beheer en organisatie 2024

gemeente Eindhoven Inboeknummer 24bst01224 Dossiernummer 24.42.751 B&W beslisdatum 15 oktober 2024

Raadsvoorstel Wijziging verordening financieel beleid, beheer en organisatie 2024 gemeente Eindhoven

Inleiding Tijdens het opstellen van de Jaarrekening 2023 was het nog niet duidelijk hoe invulling en uitleg te geven aan de ‘Kadernota rechtmatigheid 2023’ van de commissie BBV. Dit heeft er toe geleid dat in de jaarrekening 2023 (paragraaf 4.3 Rechtmatigheidsverantwoording) is toegelicht hoe is omgegaan met bovengenoemde kadernota op het onderdeel ‘begrotingsrechtmatigheid'. Om deze lijn te formaliseren dient artikel 12 in de verordening financieel beleid, beheer en organisatie 2024 gewijzigd te worden. Deze wijziging wordt nu voorgelegd.

Wettelijke taak Op basis van artikel 212 gemeentewet dient de raad betreffende verordening vast te stellen.

Doelstelling Zorgdragen dat jaarrekening en verordening in overeenstemming zijn conform de handelswijze.

Voorstel vast te stellen de eerste wijziging van de verordening financieel beleid, beheer en organisatie 2024 gemeente Eindhoven; I.

De leden 4 en 5 van artikel 12 komen als volgt te luiden:

Inboeknummer

24bst01224

4. Uitgangspunt is dat iedere overschrijding van lasten ten opzichte van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Overschrijdingen van lasten worden als rechtmatig aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is gerapporteerd door middel van een tussentijdse rapportage. 5. Onderschrijding van lasten of investeringskredieten en lagere of hogere baten zijn rechtmatig omdat deze het budgetrecht van de raad niet raken. Significante afwijkingen worden in de jaarrekening toegelicht. II.

Deze wijziging treedt in werking op de eerste dag na bekendmaking in het gemeenteblad.

Argumenten 1.1 de jaarrekening dient (onder andere) te voldoen aan de verordening financieel beleid, beheer en organisatie. Met deze wijziging zorgen we daarvoor. Artikel 189 van de Gemeentewet bepaalt dat de raad budgetten vaststelt en dat uitgaven en balansmutaties niet hoger mogen zijn dan begroot. Dit geeft de raad controle over het budget en voorkomt financiële verrassingen achteraf. De Kadernota rechtmatigheid 2023 van de commissie BBV voegt daaraan toe dat niet alleen overschrijdingen, maar ook onderschrijdingen van lasten en afwijkingen van baten onrechtmatig zijn als ze niet tijdig worden gemeld. De definitie van ‘tijdig’ is vastgelegd in afspraken tussen de raad en het College van B&W (art. 212 Gemeentewet). Dit gebeurt in de verordening financieel beleid, beheer en organisatie. De afspraken worden met deze wijziging aangescherpt en geformaliseerd. Voorgesteld wordt om de verordening 2024 te wijzigen zodat bij de jaarrekening 2024 wordt voldaan aan de financiële verordening voor wat betreft begrotingsrechtmatigheid: • Overschrijdingen van investeringskredieten en van lasten op programmaniveau zijn onrechtmatig en tellen mee in de rechtmatigheidsverantwoording aangezien zij het budgetrecht van de raad raken. Sommige overschrijdingen zijn als rechtmatig aan te merken. Hiervoor is artikel 4 a, b en c opgenomen.

• Afwijkingen van baten en onderschrijdingen van lasten of investeringskredieten zijn rechtmatig omdat ze het budgetrecht niet raken. Uiteraard is er wel een toelichting op significante afwijkingen te vinden in de programmarekening.

Kanttekeningen Niet van toepassing.

2

Inboeknummer

24bst01224

Personele consequenties Niet van toepassing.

Financiële consequenties Niet van toepassing.

Communicatie De aanpassing wordt intern gecommuniceerd naar betrokkenen.

Planning en uitvoering De wijziging gaat in per 1 januari 2024.

Evaluatie Niet van toepassing.

Bijlage(n) Als bijlage(n) bij dit voorstel behoren: • Gewijzigd artikel 12 verordening financieel beleid, beheer en organisatie 2024 gemeente Eindhoven met wijzigingen bijgehouden.

Een ontwerpraadsbesluit bieden wij u hierbij ter vaststelling aan. Burgemeester en wethouders van Eindhoven,

, secretaris.

3

Inboeknummer

24bst01224

Ontwerp Raadsbesluit De raad van de gemeente Eindhoven; gezien het voorstel van burgemeester en wethouders van …………………..;

besluit: vast te stellen de eerste wijziging van de verordening financieel beleid, beheer en organisatie 2024 gemeente Eindhoven; I.

De leden 4 en 5 van artikel 12 komen als volgt te luiden: 4. Uitgangspunt is dat iedere overschrijding van lasten ten opzichte van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Overschrijdingen van lasten worden als rechtmatig aangemerkt in de volgende situaties: a. Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren. b. Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling. c. De overschrijding is gerapporteerd door middel van een tussentijdse rapportage. 5. Onderschrijding van lasten of investeringskredieten en lagere of hogere baten zijn rechtmatig omdat deze het budgetrecht van de raad niet raken. Significante afwijkingen worden in de jaarrekening toegelicht.

II.

Deze wijziging treedt in werking op de eerste dag na bekendmaking in het gemeenteblad.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van

, griffier.

4