Initiatiefvoorstel auditplan 2023 230921

gemeente Eindhoven

Initiatiefvoorstel Auditplan 2023 Inleiding De raad heeft Deloitte accountants aangewezen voor de controle van de in artikel 197 van de gemeentewet bedoelde jaarrekening voor het kalenderjaar 2023. Voordat de accountant start met de controle legt de accountant een auditplan voor dat door de raad moet worden vastgesteld. In het Auditplan 2023 zijn opgenomen de - goedkeuringstoleranties; - rapporteringstoleranties; - aandachtsgebieden voor de jaarrekeningcontrole; - speerpunten vanuit de auditcommissie en het - tijdspad voor de accountantscontrole. Op 11 september heeft de Auditcommissie het concept Auditplan 2023 besproken met de accountant.  Wettelijke taak Doelstelling Met het vaststellen van het Auditplan 2023 geeft de raad de kaders mee aan de accountant voor de controle van de jaarrekening 2023 ten behoeve van een onafhankelijke controleverklaring over de getrouwheid van de jaarrekening over het boekjaar eindigend op 31 december 2023 en de naleving van de wet- en regelgeving op het gebied van de financiële rechtmatigheid. Voorstel 1. De goedkeuringstoleranties vast te stellen: a. voor fouten 1% van het totaal van de lasten; b. voor onzekerheden 3% van het totaal van de lasten en; c. rapporteringstolerantie voor fouten en onzekerheden op € 0,5 miljoen. 2. De door de accountant benoemde aandachtsgebieden en de speerpunten van de Auditcommissie vast te stellen.

Inboeknummer

3. De Auditcommissie opdracht geven namens de raad het tijdspad accountantscontrole 2023 te bewaken. Argumenten 1.1 Goedkeuringstoleranties voor de jaarrekening op grond van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO). De goedkeurings- en rapporteringstolerantie worden door de raad vastgesteld. In het BADO is als goedkeuringstolerantie opgenomen 1% voor fouten en voor onzekerheden 3%. Bij de jaarrekening worden de controletoleranties van 1% en 3% bepaald op basis van de werkelijke lasten 2023. Over fouten en onzekerheden van € 0,5 miljoen of groter rapporteert de accountant via het verslag van bevindingen (bijlage bij de jaarrekening) aan de raad. 2.1 Aandachtsgebieden Op basis van interne en externe invloeden heeft de accountant aandachtsgebieden benoemd die aandacht behoeven om een goed beeld te krijgen van de getrouwheid en rechtmatigheid van jaarrekening. Een aantal van deze aandachtsgebieden komt geheel of gedeeltelijk overeen met de aandachtsgebieden in het vorige auditplan, onder andere: - Ambities en realisatiekracht en daarmee een grotere voorspellende waarde van de begroting en turaps. - IT- en procesbeheersing steunend op geautomatiseerde gegevensverwerking; - Indicatoren als stuurinstrument voor de raad.

- Rechtmatigheidsverantwoording: zijn de baten, lasten en balansmutaties rechtmatig onderbouwd en tot stand gekomen; - ontwikkeling financiële beheersing Sociaal Domein. 2.2 Speerpunten auditcommissie De auditcommissie heeft aan het auditplan de volgende speerpunten toegevoegd: - Gebiedsontwikkeling Fellenoord en Knoop XL en de risicobeheersing. - Investeringen in IT en de verbeteringen in de beheersing van de IT en cybersecurity. Kanttekeningen Toename aantal Single Information Single Audit (SiSa) regelingen en werkzaamheden in verband met het bereikbaarheidsakkoord.

2

Inboeknummer

Van de Rijksoverheid ontvangt de gemeente middelen voor specifiek beleid. De verantwoording van de besteding van deze middelen verloopt per regeling. Dit betekent dat er per regeling ook een accountantscontrole plaatsvindt. Het aantal SiSa regelingen is de afgelopen jaren toegenomen. Voor 2023 wordt een verdere toename verwacht. De administratieve- en controlelast voor de organisatie en de accountant neemt hierdoor toe. Dit geldt ook voor de activiteiten voor het bereikbaarheidsakkoord. Knoop XL De accountant verwacht in 2023 extra werkzaamheden te verrichten in verband met het majeure project KnoopXL. De aard en omvang van deze werkzaamheden is onder andere afhankelijk van de governance op de entiteit en de wijze van inrichting van de beheersing en verantwoording. De accountant rapporteert periodiek aan de Auditcommissie over de status en voortgang van de werkzaamheden in het kader van het project KnoopXL. Financiële consequenties De auditfee is niet openbaar, omdat dit bedrijfsgevoelige informatie is. In de audit 2023 is rekening gehouden met de contractuele indexering en de extra werkzaamheden als gevolg van de toenemende SiSaregelingen (op basis van de afrekening 2022). Indien het rijk besluit op meer geldstromen een SiSa-regeling van toepassing te verklaren zal dit in 2023 als meerwerk aan uw raad worden gemeld als deze meer bedragen dan 10% van de aanneemsom.

Gedurende de jaarrekeningcontrole bespreekt de accountant met de organisatie en de Auditcommissie periodiek of de geschatte meer- en minderkosten nog actueel zijn of bijstelling behoeven. Communicatie In het Auditplan 2023 heeft de accountant de momenten opgenomen dat aan de raad, wordt gerapporteerd over de controle van de jaarrekening 2023 en de managementletter 2023. Hierin rapporteert de accountant over de belangrijkste aanbevelingen en/of noodzakelijke verbeteringen in de bedrijfsprocessen en de eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. De managementletter en jaarrekening worden besproken in de Auditcommissie. Planning en uitvoering De Auditcommissie zal namens de raad de voortgang van het proces bewaken en waar nodig bijsturen en de raad hierover informeren.

3

Inboeknummer

Evaluatie De auditcommissie zal na de afronding van de jaarstukken de Audit 2023 samen met accountant en ambtelijke organisatie evalueren. Bijlage(n) Als bijlage(n) bij dit voorstel behoren: • Auditplan 2023 Een ontwerpraadsbesluit bieden wij u hierbij ter vaststelling aan. Bart Habraken, voorzitter auditcommissie

4

Inboeknummer

Ontwerp Raadsbesluit

De raad van de gemeente Eindhoven; gezien het voorstel van de Auditcommissie;

besluit: 1. De goedkeuringstoleranties vast te stellen, a. voor fouten 1% van het totaal van de lasten; b. voor onzekerheden 3% van het totaal van de; c. rapporteringstolerantie voor fouten en onzekerheden op € 0,5 miljoen. 2 De door de accountant benoemde aandachtsgebieden en de speerpunten van de auditcommissie vast te stellen. 3 De auditcommissie opdracht geven namens de raad het tijdspad accountantscontrole 2023 te bewaken. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van

, griffier.

5